Registro industrial y comercial de Kunming: cómo disfrutar de políticas fiscales preferenciales
Se informa que con el fin de promover el emprendimiento y la innovación de masas, la Administración Estatal de Impuestos ha emitido las "Directrices sobre políticas fiscales preferenciales para el" emprendimiento de masas y la innovación de masas ". Hasta el 10 de mayo de 2017, mi país ha introducido sucesivamente 83 medidas fiscales preferenciales para los principales eslabones y áreas clave del emprendimiento y el empleo. Especialmente desde 2013, se han introducido 73 nuevos incentivos fiscales, que cubren todo el ciclo de vida de las empresas.
A continuación se muestra un catálogo de pólizas preferenciales de las que las empresas pueden disfrutar en diferentes periodos. Puedes compararlas según la situación de tu propia empresa.
1. Incentivos fiscales en el período de puesta en marcha de las empresas
En el período de puesta en marcha de las empresas, además de los incentivos fiscales inclusivos, las pequeñas y microempresas de industrias clave compran activos fijos, grupos especiales inician negocios o absorben grupos especiales Empleo (graduados universitarios, desempleados, soldados retirados, cuadros militares transferidos, familiares que acompañan a los militares, personas discapacitadas, estudiantes extranjeros que han regresado para servir en China, expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo, etc.) también pueden disfrutar de beneficios fiscales especiales. Al mismo tiempo, el Estado también ofrece incentivos fiscales a incubadoras de empresas tecnológicas, parques universitarios nacionales de ciencia y tecnología y otras plataformas de innovación y emprendimiento, compañías de capital de riesgo, instituciones financieras, empresas e individuos que apoyan el crecimiento corporativo para ayudar a las empresas a recaudar fondos.
Incluyen específicamente:
(1) Incentivos fiscales para pequeñas y microempresas
1. Política de umbral del impuesto al valor agregado personal;
2. las unidades empresariales están exentas del IVA si las ventas no exceden el límite;
3. Los pequeños contribuyentes del IVA están exentos del IVA si las ventas no exceden el límite;
4. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios están exentas del impuesto sobre la renta empresarial;
5. Depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios en industrias clave;
6. de fondos gubernamentales;
(2) Emprendimiento y empleo de grupos clave. Incentivos fiscales.
7. Deducciones fiscales para el emprendimiento de grupos clave.
8. para el empleo de grupos clave; 9. Deducciones fiscales para el emprendimiento de soldados retirados;
10. Deducciones fiscales para empresas que emplean a soldados retirados
11. las empresas están exentas del impuesto al valor agregado;
12. Los familiares del personal militar que inician negocios están exentos del impuesto sobre la renta personal;
13. están exentos del impuesto al valor agregado;
14. Los cuadros militares desmovilizados que inician negocios están exentos del impuesto al valor agregado;
15. del impuesto sobre la renta personal;
16. Las empresas que emplean cuadros militares desmovilizados están exentas del impuesto al valor agregado;
17. Las personas con discapacidad están exentas del impuesto al valor agregado al comenzar. sus propias empresas;
18. El impuesto sobre el valor añadido de las unidades y de los trabajadores por cuenta propia que colocan a personas discapacitadas en el empleo se recauda y reembolsa inmediatamente;
19. el impuesto de las empresas gestionadas por escuelas de educación especial que colocan a personas discapacitadas en el empleo se recauda y reembolsa inmediatamente;
20. Impuesto sobre la renta personal reducido para el empleo de personas discapacitadas;
21. deducciones de los salarios de las personas discapacitadas en empresas que colocan a personas discapacitadas en el empleo;
22. Colocación de personas discapacitadas Las unidades de empleo están exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano;
23. para uso personal de expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos;
24 ;
(3) Incentivos fiscales para plataformas de emprendimiento y empleo
25 Las incubadoras de empresas tecnológicas (incluidos los espacios maker) están exentas del impuesto sobre el valor añadido;
. 26. Los ingresos de las incubadoras que califican como organizaciones sin fines de lucro están exentos del impuesto sobre la renta corporativo;
27 Las incubadoras de empresas de tecnología están exentas del impuesto a la propiedad;
28. están exentos del impuesto sobre la renta empresarial; se cobra el impuesto sobre el uso del suelo urbano;
29. Los parques universitarios nacionales de ciencia y tecnología están exentos del impuesto al valor agregado;
30. los parques científicos y tecnológicos que cumplan las condiciones de organizaciones sin fines de lucro están exentos del impuesto sobre la renta empresarial;
31. El Parque Científico y Tecnológico de la Universidad Nacional está exento del impuesto sobre la propiedad;
32. El Parque Científico y Tecnológico de la Universidad Nacional está exento del impuesto sobre el uso del suelo urbano;
(4) Se otorgarán incentivos fiscales a la provisión de fondos para empresas de capital de riesgo, instituciones financieras, etc. que apoyen la inversión en activos no monetarios.
33. Las sociedades de capital riesgo que inviertan en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología no cotizadas se deducirán proporcionalmente de su base imponible;
34. las empresas que invierten en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa pueden deducir proporcionalmente sus ingresos imponibles;
35. ;
36. Los socios legales de sociedades de capital riesgo en sociedad limitada que inviertan en empresas tecnológicas de nueva creación pueden deducir proporcionalmente su renta imponible;
37. Los socios individuales de capital riesgo en sociedad limitada. las empresas que invierten en empresas de tecnología de nueva creación pueden deducir su renta imponible en proporción;
38. >39.Las rentas provenientes de la transferencia de activos no monetarios reconocidos como activos no monetarios en inversiones externas estarán sujetas al Impuesto sobre Sociedades en forma fraccionada.
40. en inversiones externas El impuesto sobre la renta personal se paga en cuotas sobre los ingresos provenientes de transferencias de activos;
41. Las reservas para pérdidas crediticias se acumulan de manera proporcional para los préstamos otorgados por empresas financieras a empresas relacionadas con la agricultura y a pequeñas y medianas empresas. se deducen antes del impuesto sobre la renta empresarial;
42. Las instituciones financieras están exentas del impuesto de timbre cuando firman contratos de préstamo con pequeñas y microempresas;
<p>2. Incentivos fiscales durante el período de crecimiento de las empresas
Con el fin de crear un buen entorno fiscal para la innovación tecnológica y promover el crecimiento rápido y saludable de las empresas, el Estado ha introducido una serie de políticas fiscales preferenciales. ayudar a las empresas a mejorar continuamente su motivación para la transformación y la actualización. Implementar una política de superdeducción del impuesto a la renta para gastos de I+D. Se implementa una depreciación acelerada para los activos fijos de las empresas, especialmente para empresas de seis industrias, incluidas las industrias de fabricación biofarmacéutica, software y servicios de tecnología de la información, y cuatro industrias clave, donde los instrumentos y equipos utilizados para las actividades de investigación y desarrollo no superan el millón de yuanes. que se puede depreciar de una sola vez Deducción antes de impuestos. Las empresas que compran equipos utilizados para la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la enseñanza disfrutan de beneficios fiscales como el impuesto al valor agregado de importación, la exención del impuesto al consumo y la devolución del impuesto al valor agregado interno. Ayudar a las empresas y a las instituciones de investigación científica a retener talentos innovadores y alentarlos a proporcionar a las empresas suficiente garantía y apoyo intelectual. Incluye específicamente:
(1) Política de superdeducción de gastos de I+D
43. Superdeducción de gastos de I+D;
44 Incrementar los gastos de I+D de las pequeñas y medianas empresas. medianas empresas tecnológicas Ratio de superdeducción
(2) Política de depreciación acelerada de activos fijos
45. Depreciación acelerada o deducción única de activos fijos;
46. Activos fijos de industrias clave Depreciación acelerada;
(3) Incentivos fiscales para la compra de equipos calificados
47 Las importaciones de equipos técnicos importantes están exentas del impuesto al valor agregado;
48. Las instituciones nacionales de investigación y desarrollo y los centros de investigación financiados con fondos extranjeros tienen derecho a un reembolso del IVA sobre la compra de equipos nacionales;
49 Las instituciones de investigación científica, las instituciones de desarrollo tecnológico, las escuelas y otros. las unidades que importen bienes calificados están exentas del IVA de importación y del impuesto al consumo;
(4) Incentivos fiscales para la transformación de logros científicos y tecnológicos
50. La transferencia de tecnología, el desarrollo de tecnología y los servicios técnicos y de consultoría técnicos relacionados están exentos del impuesto al valor agregado;
51. Los ingresos provenientes de la transferencia de tecnología están exentos del impuesto sobre la renta corporativo;
(5). Talentos innovadores en instituciones de investigación científica Incentivos fiscales
52. Pago diferido del impuesto sobre la renta personal para premios de equidad en instituciones de investigación científica y colegios y universidades;
53. para premios de capital para personal técnico en empresas de alta tecnología;
54. Los accionistas individuales de pequeñas y medianas empresas de alta tecnología pagan el impuesto sobre la renta personal a plazos;
55. opciones sobre acciones, opciones sobre acciones, acciones restringidas y adjudicaciones de acciones de empresas no cotizadas para diferir el impuesto sobre la renta personal;
56 Obtener opciones sobre acciones, acciones restringidas y adjudicaciones de acciones de empresas que cotizan en bolsa para ampliar adecuadamente el período impositivo;
57. Las empresas y las personas físicas difieren el impuesto sobre la renta personal por inversiones en logros tecnológicos;
58. Están exentos los bonos de ciencia y tecnología otorgados al personal científico y tecnológico por organismos nacionales, provinciales, ministeriales e internacionales. del IRPF.
3. Políticas fiscales preferenciales durante el período de madurez de las empresas
El desarrollo y la expansión de empresas con potencial de crecimiento también tienen las ventajas de las políticas fiscales. El Estado proporciona plenamente "nutrición" para ayudar a las empresas. florecer y florecer. Un solo árbol forma un bosque. En la actualidad, las políticas fiscales preferenciales cubren todos los aspectos de las actividades de innovación científica y tecnológica, ayudando a las empresas innovadoras que alcanzan las alturas dominantes de la ciencia y la tecnología a acelerar su ritmo de recuperación. A las empresas de alta tecnología se les aplica una tasa impositiva sobre la renta corporativa reducida del 15%, y el alcance de la identificación de las empresas de alta tecnología se amplía continuamente. Para las empresas de servicios tecnológicamente avanzados ubicadas en ciudades de demostración de subcontratación de servicios y ciudades piloto nacionales para el desarrollo innovador del comercio de servicios, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 15 por ciento. Las empresas de software y circuitos integrados pueden disfrutar de beneficios en el impuesto sobre la renta de las sociedades, como "dos exenciones y tres medias reducciones". Especialmente las empresas clave dentro del diseño de planificación nacional pueden pagar un impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 10%. Las empresas que desarrollen y produzcan productos de software informático de desarrollo propio y proyectos importantes de circuitos integrados también recibirán reembolsos fiscales preferenciales por los créditos de IVA residuales de fin de período.
Incluyen específicamente:
(1) Incentivos fiscales para empresas de alta tecnología
59 Las empresas de alta tecnología pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%;
.60. Empresas de alta tecnología Los fondos para la educación de los empleados de las empresas se deducen antes de impuestos;
61. Las empresas de servicios tecnológicamente avanzados disfrutan de tasas impositivas corporativas bajas;
62. las empresas tienen deducciones antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados;
(2) Incentivos fiscales para las empresas de software
63 El impuesto al valor agregado en la industria del software se reembolsará si excede. la carga fiscal;
64. Las nuevas empresas de software estarán exentas y exentas periódicamente del impuesto sobre la renta;
65. impuesto a una tasa reducida del 10%;
66 Las empresas de software obtienen un reembolso inmediato del impuesto al valor agregado por su uso en productos de software. Tratamiento preferencial en el impuesto sobre la renta corporativo para I+D y reproducción ampliada;
67. Deducción de los gastos de formación de los empleados de las empresas de software de la renta imponible;
68. Periodo de depreciación o amortización reducido para el software adquirido por una empresa.
(3) Incentivos fiscales para empresas de animación
69 Si el impuesto al valor agregado para las empresas de animación excede la carga fiscal, se reembolsará inmediatamente;
(4) Incentivos fiscales para las empresas de circuitos integrados
70. Reembolso de créditos del impuesto al valor agregado para grandes proyectos de circuitos integrados;
71. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con un ancho de línea de circuitos integrados inferiores a 0,8 micrones (inclusive) están regularmente exentas de ingresos corporativos. impuesto;
72. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con un ancho de línea inferior a 0,25 micrones están sujetas a un tipo impositivo reducido del 15%;
73. las inversiones de más de 8 mil millones de yuanes están sujetas a una tasa reducida del impuesto sobre la renta corporativa del 15%. Se cobra el impuesto sobre la renta corporativa
74 Las empresas de fabricación de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 0,25 micrones están regularmente exentas del impuesto corporativo. impuesto sobre la renta;
75. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con una inversión de más de 8 mil millones de yuanes están regularmente exentas del impuesto sobre la renta corporativa;
76. están regularmente exentos del impuesto sobre la renta de las empresas;
77 las empresas de diseño de circuitos integrados dentro del diseño de planificación nacional pagan un impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa reducida del 10%; las empresas de diseño de circuitos deducen los gastos de capacitación de los empleados al calcular los ingresos imponibles;
79. Las empresas de fabricación de circuitos integrados acortan la vida de depreciación de los equipos de producción
80. Las empresas de pruebas y embalaje de circuitos integrados lo hacen regularmente; exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades;
81. Las empresas que producen materiales especiales clave para circuitos integrados y equipos especiales para circuitos integrados están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades de forma regular;
82. El impuesto al valor agregado reembolsado por las empresas de circuitos integrados al final del período se deducirá de la base de cálculo del impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo educativo y el recargo educativo local.
(5) Desarrollo de; Grandes aviones de pasajeros, proyectos de motores de grandes aviones de pasajeros y Empresas que producen y venden nuevos aviones regionales.
83 Desarrollo de grandes aviones de pasajeros y proyectos de grandes motores de aviones de pasajeros y producción y venta de nuevos aviones regionales. Devoluciones del IVA por período. -Fin de créditos retenidos.
Después de leer estas políticas fiscales preferenciales, espero que todas las empresas puedan hacer un uso razonable de ellas y evitar impuestos de manera razonable.
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