¿Cómo realizar asientos contables después de recibir la devolución del impuesto de exportación de la agencia de exportación?
No se realizará ningún procesamiento contable cuando las empresas declaren devoluciones de impuestos por bienes de exportación. Luego de recibir el “Aviso de Aprobación de Devolución de Impuestos para Bienes de Exportación por Empresas Manufactureras” emitido por la autoridad fiscal competente, se realizarán los siguientes asientos contables con base en la devolución de impuestos aprobada (exención):
Débito: Otras cuentas por cobrar - por pagar Cobrar devolución de impuestos de exportación - IVA (devolución de impuestos aprobados)
Impuesto por pagar - IVA por pagar (las exportaciones se deducen del IVA a pagar sobre productos nacionales, es decir, exención de impuestos aprobada)
Préstamos: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (reembolso de impuestos a la exportación)
2. Según las cifras del actual "Formulario de Declaración Resumida de" Exención, Crédito y Reembolso para Bienes de Exportación de Fabricantes. ", se contabilizan las siguientes tres situaciones: Procesamiento comercial:
(1) Monto de devolución de impuestos declarado = 0, monto de exención de impuestos declarado > 0, realice los siguientes asientos contables:
Débito: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (reembolso del impuesto a la exportación de productos nacionales, es decir, declaración de exención de impuestos)
Préstamo: impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (reembolso del impuesto a la exportación)
(2) Monto de devolución de impuestos declarado > 0, y crédito libre de impuestos Monto de deducción > 0, realice los siguientes asientos contables:
Débito: Otras cuentas por cobrar - devolución de impuestos a la exportación por cobrar - valor agregado impuesto (reembolso de impuestos declarado)
Impuestos por pagar - vencidos Pagar impuesto al valor agregado (reembolso de impuestos de exportación de productos nacionales, es decir, declarar exención de impuestos)
Préstamo: impuesto por pagar - valor- impuesto agregado por pagar (reembolso de impuesto a la exportación)
(3) Monto de devolución de impuesto declarado > 0 , cuando la exención de impuesto declarado = 0, realice los siguientes asientos contables:
Débito: Otras cuentas por cobrar - devolución del impuesto a la exportación por cobrar - impuesto al valor agregado (devolución del impuesto a la exportación)
Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (devolución del impuesto a la exportación)
Cuando una empresa recibe una exportación devolución de impuestos, se deben realizar los siguientes asientos contables:
Débito: depósito bancario
Préstamos: Otros créditos-devolución de impuesto a la exportación por cobrar-impuesto al valor agregado