Gestión contable de empresas constructoras.

Capítulo 1 Principios generales

El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión financiera de las sucursales y mejorar el mecanismo de gestión interna de las empresas de acuerdo con la "Ley de Contabilidad" y ". Normas de Contabilidad para Empresas de la Construcción", "Normas Básicas de Contabilidad del Trabajo" y otras normas, este sistema se formula en base a las condiciones específicas del ramo.

Artículo 2: Este sistema se aplica al Departamento de Proyectos de la Rama 16 y puede implementarse por referencia.

Artículo 3 El contenido de este sistema incluye:

1. Disposiciones generales

2. Sistema de aprobación de ingresos y gastos financieros;

3, sistema de gestión interna y uso de fondos;

4. Sistema de gestión de auditoría interna;

5. Sistema de gestión de vales originales;

6.

7. Sistema de informes financieros y análisis financiero;

8. Sistema de gestión de archivos contables y de contratos de construcción;

9.

Capítulo 2 Sistema de Aprobación de Ingresos y Gastos Financieros

Artículo 4 La Gestión de Aprobación de Ingresos y Gastos Financieros es un eslabón clave en el trabajo financiero y debe realizarse en estricto cumplimiento de las normas del grupo. procedimientos de aprobación y liquidación de fondos de la empresa El siguiente trabajo:

1. Cobro del pago del proyecto: después de recibir el aviso de pago de la Parte A, el departamento de proyectos de la sucursal primero cobra la factura de pago del proyecto de la empresa del grupo según sea necesario. y luego deposita rápidamente el pago cobrado del proyecto en la cuenta básica de la Compañía del grupo. Está estrictamente prohibido retener directamente los fondos del proyecto recaudados por las sucursales y departamentos de proyectos para su circulación extracorpórea.

Capítulo 3 Utilización de fondos y sistema de gestión interna

Artículo 5 El uso de fondos por parte del departamento de proyectos de la sucursal deberá implementar estrictamente el sistema de fondos especiales. Primero, el gerente del departamento de proyectos propone un plan de uso de fondos y la sucursal realiza una liquidación de pagos uno a uno según la factura proporcionada por el beneficiario.

Artículo 6 El departamento de proyectos de la sucursal debe devolver con prontitud las facturas de reembolso al comprar materiales y pagar los honorarios laborales. Los activos fijos adquiridos, los materiales de rotación y los consumibles de bajo valor deben clasificarse y contabilizarse por separado de acuerdo con las regulaciones.

Artículo 7. Cuando los materiales del departamento de proyectos de la sucursal ingresan o salen del almacén, deben ir acompañados de facturas de compra formales o documentos de salida, y seguir los procedimientos de entrada y salida del almacén después de ser firmados por el in situ. materiales y custodios, deben presentarse al contador para su contabilidad. Si el personal de contabilidad financiera realiza el procesamiento contable sin facturas, recibos de almacén y documentos de salida de almacén completos, se deducirá parte del salario del contador responsable del mes en curso durante la inspección. .

Artículo 8 El departamento financiero de la sucursal debe conservar adecuadamente los sellos, recibos y facturas en blanco correspondientes. Y utilizar sellos, recibos y facturas estrictamente de acuerdo con los fines prescritos. Los cheques y precintos utilizados deberán depositarse en una caja fuerte antes del trabajo para garantizar su seguridad.

Capítulo 4 Sistema de gestión de auditoría interna

Artículo 9 El departamento de finanzas de la sucursal debe revisar periódicamente los comprobantes contables conservados por el departamento de proyectos. A través de la revisión, corregir o detener prontamente negligencias, errores o actividades ilícitas en el trabajo contable diario.

Artículo 10. Contenidos y métodos básicos del trabajo de auditoría.

1. Revisar el saldo de propiedades y materiales (incluidos depósitos bancarios, efectivo, activos fijos y materiales de inventario) y verificar con los registros contables para garantizar que las cuentas y los materiales sean consistentes.

2. Revisar comprobantes contables: Verificar si los comprobantes originales son legales, si el contenido es auténtico, si los trámites están completos y si los números son correctos. Si el informe del proyecto y los archivos adjuntos originales están completos.

3. Auditar los libros contables: Auditar los libros contables para ver si están configurados de acuerdo con la normativa y si el registro o la corrección cumplen con la normativa.

4. Auditoría de estados contables: compruebe si los estados contables auditados están completos, si las relaciones de verificación están conectadas, si los números son correctos y si los elementos, fórmulas y calibres de cálculo cumplen con los requisitos prescritos.

Capítulo 5 Sistema de gestión de comprobantes originales

Artículo 11 La cumplimentación correcta de los comprobantes originales es una garantía importante para establecer un sistema de registro original sólido y estandarizado.

1. Los registros originales de cada enlace deberán ser llenados veraz y correctamente por las partes de acuerdo con el formato prescrito.

2. por el responsable;

3. Con base en las necesidades de cálculo de costos y control interno, revisar los registros originales llenados según sea necesario. El personal de contabilidad no aceptará registros originales que sean falsos, ilegales, fraudulentos o gravemente ilegales. Los registros originales que sean inexactos o incompletos serán devueltos y el responsable deberá corregirlos o complementarlos.

Capítulo 6 Sistema de inventario de bienes y materiales

Artículo 12 El departamento de proyectos de la sucursal realizará un inventario periódico de bienes y materiales para garantizar que las cuentas sean coherentes.

El alcance del inventario de propiedades incluye: depósitos bancarios, efectivo, activos fijos, cuentas corrientes, materiales de inventario, consumibles de bajo valor, construcciones en curso, etc.

Artículo 13 Período de inspección de la propiedad: el efectivo en existencias se contará una vez al día y los depósitos bancarios se comprobarán en el banco al menos una vez al mes.

Artículo 14 Problemas descubiertos durante el inventario de bienes y materiales y sus procedimientos de manejo y aprobación: En primer lugar, analizar las razones y montos de las discrepancias entre cuentas y hechos, y aclarar responsabilidades. De acuerdo con los motivos del excedente de inventario, la pérdida de inventario y el desguace, se redactará un informe escrito, que será revisado y determinado por los departamentos pertinentes y presentado al líder del departamento competente para su aprobación antes de que se pueda llevar a cabo el procesamiento contable. Cualquier pérdida causada por negligencia del personal de administración o mal almacenamiento será considerada responsable por el culpable; las pérdidas causadas por pérdidas naturales se considerarán gastos no operativos una vez aprobada.

Capítulo 7 Informe financiero y sistema de análisis financiero

Artículo 15 El informe financiero es un material escrito resumido que refleja el estado financiero y los resultados operativos del departamento de proyectos de la sucursal durante un período determinado. La preparación oportuna y correcta de los informes financieros es de gran importancia para fortalecer la gestión corporativa, mejorar la eficiencia económica y mejorar los mecanismos de competencia corporativa. También es información esencial para que los tomadores de decisiones corporativas y los acreedores analicen correctamente la empresa.

Artículo 16 Tipos de informes

Incluyendo:

1 Informe trimestral: El departamento financiero deberá presentarlo al director general antes del día 15 del mes siguiente a la final del trimestre. El informe trimestral incluye un balance general, un estado de ganancias y distribución de ganancias, un estado de gastos generales, un estado de gastos administrativos y un estado de costos.

2. Informe anual: 65438+ Antes del 20 de junio del año siguiente al final del año, el departamento financiero deberá presentar el estado de flujo de caja, la lista de materiales de inventario y rotación, etc. Además de los materiales requeridos para los informes trimestrales.

4. Estados financieros y análisis financiero: Los estados financieros y el análisis financiero son componentes importantes de los informes financieros y se presentan junto con el informe anual. Los contenidos principales incluyen: métodos contables; estado de producción y operación de la empresa; cambios en el capital social y el capital pagado; asuntos de divulgación que tienen un impacto significativo en la situación financiera actual, etc. El análisis financiero incluye principalmente análisis de solvencia, análisis de rentabilidad, relación activo-pasivo y análisis de rentabilidad sobre el capital.

Capítulo 8 Sistema de gestión de archivos contables y contratos de construcción

Artículo 17 Los contratos de construcción y los archivos contables son información importante para las empresas y materiales y pruebas históricos importantes que reflejan y registran los negocios económicos.

1. El contrato de construcción y los anexos incluyen: el contrato firmado entre la empresa del grupo y la unidad de construcción, el contrato interno firmado entre la empresa del grupo y el departamento de proyectos de la sucursal, el aviso de cambio de diseño de la Parte A, hoja de contactos de aumento o disminución del proyecto, presupuesto del proyecto y cuentas finales, contratos de compra de material, contratos de compra de material a crédito, cartas de compromiso del director del proyecto, etc.

2. Los archivos contables incluyen:

①Comprobantes contables: comprobantes originales, comprobantes contables, comprobantes resumidos y otros comprobantes contables.

②Libros de contabilidad: libro mayor, libro mayor detallado, diario de caja, diario bancario, cuenta de activo fijo, libros de cuentas auxiliares y otros libros contables.

③Estados financieros: informes mensuales, informes trimestrales, informes anuales y estados financieros, notas y descripciones de texto, y otros informes financieros.

④Otras categorías: extractos bancarios, extractos bancarios, nómina, lista de transferencia de archivos contables, lista de almacenamiento de archivos contables, lista de destrucción de archivos contables, etc.

Artículo 18 Los archivos contables se llevarán de acuerdo con los requisitos que establezca el Ministerio de Hacienda y se dividirán en dos categorías: permanentes y fijos. El período de conservación de los comprobantes contables, los libros mayores y los libros auxiliares es de 15 años. Tanto el efectivo como las cuentas bancarias tienen 25 años. Conciliación bancaria a 5 años. 3 años de informes contables mensuales y trimestrales. Los informes financieros anuales (cuentas finales), incluido el análisis de textos, deben conservarse permanentemente. La lista de archivos contables que se deben conservar y la lista de archivos contables que se deben destruir deben conservarse permanentemente. El período de conservación de los expedientes contables se computa a partir del primer día siguiente al final del ejercicio fiscal.

Artículo 19 Una vez transcurrido el período de almacenamiento de los archivos contables, el departamento financiero propondrá opiniones sobre la destrucción y preparará una lista de destrucción de los archivos contables. Después de la aprobación del supervisor, el Departamento de Auditoría del Grupo participará en la supervisión de la destrucción, y está estrictamente prohibido destruir archivos contables sin la aprobación del supervisor.

Capítulo 9 Sistema de gestión de activos fijos y materiales de rotación

Artículo 20 Para fortalecer la gestión de activos fijos, consumibles de bajo valor y materiales de rotación del departamento de proyectos de la sucursal, dar total play to Este sistema está especialmente formulado por su importante papel en las actividades de producción y operación y para asegurar la reproducción normal de las empresas.

(1) Determinación de los activos fijos:

1. Casas, edificios, maquinaria, maquinaria, transporte y otros equipos relacionados con la producción y operación con una vida útil superior a 1 año. y herramienta.

2. Los equipos importantes que no forman parte de la producción y operación, tienen un valor unitario de más de 2.000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años también se gestionan como activos fijos.

3. Vida de amortización de los activos fijos:

Equipos mecánicos. 6 años equipos eléctricos. 6 años equipo de transporte. Ocho años.

Equipos de comunicaciones electrónicas. Equipo de fax informático de 5 años de antigüedad. 5 años de casa y edificio. 40 años.

4. La depreciación de los activos fijos se calcula utilizando el método de vida promedio.

5. La tasa de valor residual de los activos fijos se determina sobre la base del 5%.

(2) Determinación de consumibles de bajo valor y materiales de rotación:

1. Los consumibles de bajo valor se refieren a diversos utensilios, artículos, herramientas, cristalería, etc. No se pueden gestionar como activos fijos. Los consumibles de bajo valor se pueden amortizar de una sola vez, a plazos o al 50-50 según sus características. Para artículos pequeños y que se dañan fácilmente, como cristalería, etc., el valor total se puede asignar al costo al momento de la recolección. Los artículos de mayor importe, como electrodomésticos, herramientas, etc., pueden amortizarse en cuotas o dividirse en costes entre cinco y cinco veces.

2. Materiales reciclables: se refiere a herramientas de montaje y cercas que pueden reutilizarse durante la producción y operación.

El periodo de amortización de las herramientas de montaje de tuberías de hierro es de 5 años (puede acortarse según el grado de oxidación).

El periodo de amortización de la placa puente de hierro es de 5 años (puede acortarse según el grado de corrosión).

El periodo de amortización de postes de abeto y tableros de puentes de madera es de 3 años (puede acortarse según el grado de daño).

El periodo de amortización de la valla de bambú es de 3 años (puede acortarse según el grado de daño).

Tarifa única cobrada por Safety Net.

(3) Instalaciones temporales

El coste de las instalaciones temporales reutilizables y casas prefabricadas adquiridas se amortizará a 5,5 veces o varias veces el valor de compra.

Si todas las instalaciones temporales y casas prefabricadas de fabricación propia se desmantelan una vez finalizada la construcción, se retendrá el 5% del valor residual de acuerdo con la normativa y la parte restante se amortizará en el coste en un mensualmente durante la vigencia del contrato.

El director general es el responsable de explicar la ejecución de este sistema.