Pago y liquidación: conceptos básicos e introducción ①
Hablemos primero de un escenario de pago relativamente simple. El usuario (llamémoslo Xiao Ming) usa una tarjeta bancaria vinculada (usando el banco más grande del mundo como ejemplo) para comprar una empresa de comercio electrónico. (Lao Xiong) productos. Xiao Ming primero debe completar la operación de vinculación de la tarjeta bancaria en el sitio web de Lao Xiong Company. Para conocer el proceso de vinculación de la tarjeta, consulte el documento anterior "Vinculación de tarjetas del sistema de pago, firma de contrato y verificación de identidad". Después de vincular la tarjeta, puede usarla para comprar productos. El primer paso es seleccionar productos y realizar un pedido, seguido de la ejecución del pago. No presentaré el proceso antes de realizar un pedido. Comencemos con el pago para explicar los problemas de liquidación durante el proceso de pago.
Para simplificar, comencemos con un escenario relativamente simple de compra dentro del mismo canal y dentro de la empresa. También se supone que el producto es un producto virtual, como una tarjeta de membresía. Para realizar este proceso, es necesario completar algunas operaciones previas:
Lao Xiong Company se ha conectado con la interfaz de pago rápido de ICBC. A través de esta interfaz se pueden implementar operaciones como vinculación (firma) de tarjetas, pago, reembolso y verificación de pedidos. Para saber cómo conectarse, consulte el documento Sistema de pago Pago con tarjeta bancaria.
Lao Xiong Company ha abierto una cuenta de reserva con ICBC de acuerdo con los requisitos de ICBC. Todos los cobros, reembolsos y otras transacciones de fondos de Lao Xiong Company a través de la interfaz ICBC se realizan en esta cuenta.
Xiao Ming vinculó una de sus propias tarjetas en la solicitud de Lao Xiong Company. Para simplificar el proceso, Xiao Ming también vinculó la tarjeta ICBC, por lo que primero omitió el paso de la liquidación interbancaria. Para conocer el proceso específico de vinculación de tarjetas, consulte Vinculación de tarjetas, firma y verificación de identidad del sistema de pago.
El usuario Xiao Ming compró un producto virtual de 100 yuanes en un teléfono móvil o PC, o en la Web, como tarjetas de membresía. utilizado por muchas empresas. Aquí comenzamos con los artículos virtuales, porque la situación de los artículos físicos es un poco más complicada y la cadena de suministro y la logística también son un tema importante. Este tema debe considerarse al comprar artículos físicos, pero los productos virtuales pueden ignorarse por el momento. ser. Luego, Xiao Ming ejecuta operaciones de pedido y pago en el sitio web.
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La deducción de la tarjeta ICBC del usuario se realiza en tiempo real, es decir, una vez completada esta operación, Xiao Ming verifica su saldo y flujo ICBC. yuanes, y el saldo de la cuenta también se reduce en 100 yuanes.
Pero el dinero no entró directamente en la cuenta (de liquidación) de Lao Xiong Company. ICBC compensará y liquidará las transacciones del día anterior temprano en la mañana del día siguiente. Al calcular los ingresos, también se deducen las tarifas del canal para obtener el monto final que debe transferirse a la cuenta de liquidación. En este ejemplo asumimos que la tarifa de gestión es el 0,1% del importe del pago.
En esta transacción, ICBC pagó 0,10 yuanes y la empresa ganó 99,9 yuanes. Hay algo que destacar aquí. Algunos bancos transfieren todo el saldo del día anterior a la cuenta de liquidación después de deducir la tarifa de tramitación; algunos bancos transfieren primero todos los ingresos a la cuenta de liquidación en su totalidad y luego deducen la tarifa de tramitación.
Después de que el usuario realiza el pago, el sistema primero necesita registrar el flujo de la transacción. El contenido del flujo incluye:
Asunto de la transacción: es decir, el usuario que inició el retiro de esta. transacción, generalmente registra la identificación, el nombre y otra información.
Cuenta de transacción: es decir, la cuenta utilizada por el usuario para retirar dinero al realizar una compra. Esta es la tarjeta del usuario en ICBC. La cuenta real se establece con ICBC, pero en el sistema de comercio electrónico. , para facilitar la liquidación, esta es una Cuenta para crear un agente. El ID de esta cuenta en el sistema es 10001 (los datos en sí no tienen otro significado)
Contraparte: el departamento comercial que vende productos virtuales Generalmente, se registra el ID, el nombre y otra información del departamento. .
Ingresos de liquidación: Importe que puede obtener la contraparte. Aquí está el monto del pago: tarifa del canal, que es 99,9 yuanes
Cuenta de contraparte: es decir, la cuenta de cobro de productos virtuales Para facilitar la liquidación, las empresas generalmente crean cuentas de liquidación independientes para cada negocio. El ID de esta cuenta en el sistema es 20001 (los datos en sí no tienen otro significado).
Canal de transacción: es decir, el pago rápido de ICBC y el ID, nombre, etc. del canal deben registrarse.
Cuenta de liquidación del canal: esta también es una cuenta de agente; , registrando transacciones en el lado del canal Agua corriente.
Hora de envío del canal: la hora en que se solicita al canal que ejecute el pago;
Hora de pago del canal: el canal generalmente indicará la hora de ejecución de esta transacción en el mensaje devuelto. De lo contrario, utilice la interfaz de pago del canal para devolver la hora.
Tarifa del canal: tarifa de manejo del canal. Se supone que ICBC cobra de acuerdo con el monto del pago y la proporción es del 0,1% del monto del pago.
Tarifa del canal: Aquí está el monto del pago * tasa de manejo, que es 0,1 yuanes.
Fecha de inicio de la transacción: 12 de diciembre de 2016 13:00:10, que es el momento en que la empresa de productos virtuales llama a la interfaz del sistema de pago para realizar el pago después de que el usuario envía el pedido.
Fecha de ejecución de la transacción: 12 de diciembre de 2016 13:00:11, que es la hora de llamada de la interfaz del sistema de pago.
Fecha límite de pago: El pago debe completarse antes de esta fecha.
Información del pedido: en este ejemplo, es una tarjeta de membresía. Generalmente, es necesario registrar el ID del pedido, el nombre, el contenido y otra información de la parte comercial.
Monto del pedido: el monto del pedido original enviado es 100 yuanes;
Monto del pago: el monto realmente pagado por el usuario, ya que no se utilizan cupones, tarjetas de descuento, etc. , el monto del pago aquí es igual a El monto del pedido es de 100 yuanes.
No se utilizaron cupones ni se compartieron acciones con socios. Estos dos contenidos no se registrarán por el momento.
El flujo de transacciones se genera en tiempo real cuando se completa el pago. Esta información de flujo es la base para la contabilidad posterior, por lo que es importante registrar verdaderamente toda la información en el sitio que se puede recopilar en el flujo. Estos son los siguientes:
El sujeto de la transacción es Xiao Ming, quien paga el dinero
La contraparte es la parte comercial que cobra el dinero
El canal de transacción es ICBC Express
El producto de la transacción es la tarjeta de membresía
Describe la transacción desde todos los ángulos. Notarás que aquí hay mucha información redundante. De hecho, es necesario dejar aquí una instantánea de toda la información involucrada en la transacción que puede modificarse, como el nombre de usuario, el nombre del producto y el precio del producto, para su posterior revisión y revisión.
No hace falta decir que esta cuenta pertenece a Lao Xiong Company, no a ICBC ni a la familia de Xiao Ming. Aunque aquí habrá información sobre ICBC y Xiao Ming, el propósito de la contabilidad es comprender y mejorar el estado operativo de Lao Xiong Company.
Lao Xiong Company no es una sucursal ni una subsidiaria de una gran empresa. Es una unidad contable independiente con fondos y operaciones comerciales independientes.
Conceptualmente, todas las actividades relacionadas con el dinero, como la compra de membresías, recargas de usuarios, pago de tarifas de manejo, etc., requieren contabilidad. Estas actividades se denominan objetos contables.
Cada empresa tiene objetos contables diferentes, y en ocasiones un mismo tipo de actividades se denomina de forma diferente. Si estas actividades se utilizan directamente para registrar cuentas, será imposible comparar la situación de cada empresa.
Por ejemplo, Sina dijo que mis ingresos por publicidad en Weibo fueron de 3 millones y NetEase dijo que mi familia ganó 3 millones vendiendo cerdos. Es necesario que exista un estándar de contabilidad para que todos puedan llevar registros por categoría. La gestión estandarizada de objetos contables introduce el concepto de elementos contables.
Los elementos contables son la clasificación básica de los objetos contables y la realización de los objetos contables.
Si el objeto contable es un Objeto, el elemento contable es la Clase que define este Objeto. Diferentes países tienen diferentes regulaciones sobre elementos contables.
El Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC) clasifica los elementos contables en cinco elementos: activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos en “Estructura para la preparación y presentación de estados financieros”. La Junta de Normas de Contabilidad Financiera de EE. UU. (FASB) en el "Boletín de Conceptos de Contabilidad Financiera" clasifica los elementos contables en activos, pasivos, capital de los propietarios (activos netos), inversiones de los propietarios, pagos a los propietarios, resultado integral, ingresos de explotación, gastos, diez elementos de pérdidas y ganancias.
Las "Normas de Contabilidad" de mi país clasifican los elementos contables en seis elementos: activos, pasivos, capital contable, ingresos, gastos y ganancias.
Entre ellos, los activos, los pasivos y el capital contable reflejan el estado financiero de la empresa y satisface la siguiente identidad:
Los seis elementos contables principales especifican el alcance de la contabilidad, pero después de todo, el La granularidad sigue siendo demasiado grande. Para comprender con más detalle la situación financiera de la empresa, se introducen temas contables para dividir los objetos contables en el segundo nivel. En el lenguaje informático, las materias contables son en realidad un sistema de clasificación que se utiliza para mantener las cuentas en categorías. En términos de implementación, también es un número + nombre, comúnmente conocido como tabla de diccionario. Por definición, las materias contables se refieren a un nombre estándar con significado claro, concepto claro, conciso y fácil de entender. Según la naturaleza del contenido económico, las cuentas contables se pueden dividir en cuentas de activos, cuentas de pasivos, cuentas de capital contable, cuentas de pérdidas y ganancias y cuentas de costos. Algunas empresas financieras también tienen cuentas similares para activos y pasivos. Cada tipo de cuenta contable se puede subdividir aún más. Para obtener más información, consulte las nuevas normas contables emitidas por el Ministerio de Finanzas en 2016. La relación entre cuentas y elementos contables:
Las cuentas contables también se dividen en cuentas del libro mayor y cuentas detalladas. Desde una perspectiva de TI, se puede considerar que las cuentas del libro mayor son clasificaciones de primer nivel, mientras que las cuentas detalladas son cuentas de segundo nivel, tercer nivel o incluso cuentas más detalladas bajo esta clasificación de primer nivel. Al realizar la contabilidad, se registrará en el libro mayor general y en las cuentas detalladas al mismo tiempo. En el sistema de pagos de comercio electrónico generalmente se configuran los siguientes temas:
Cuenta se refiere a la clasificación científica del contenido específico de los elementos contables, que incluye dos aspectos: el nombre de la cuenta y el propósito. de la cuenta con estructura. La cuenta contable es la base para configurar la cuenta y también es el nombre de la cuenta.
Por ejemplo, para la cuenta contable de depósitos bancarios, se creará una cuenta de depósito bancario correspondiente para realizar un seguimiento de los cambios en los depósitos bancarios de la empresa. En este caso, la cuenta que se configurará es la misma que la cuenta contable.
Piense en la época en la que no había computadoras. Cuando iba a comprar una tarjeta de autobús, la tía de la compañía de autobuses registraba cuidadosamente el número de la tarjeta, el nombre de la persona que la compró y el valor nominal. la tarjeta y otra información. Buena suerte. También se entregará una factura en algún momento.
En términos generales, la tía registrará el registro de compra en un libro de cuentas para formar un comprobante contable y registrará aquí el número de factura. En la era actual de la alta tecnología, este certificado sigue siendo indispensable.
Primero permítanme explicar los detalles. El contenido del registro es el siguiente:
La información de cada transacción se registra en detalle aquí. Por supuesto, a través del sistema informático, se pueden registrar más detalles. , incluyendo hora, ubicación, etc.
Los registros que ve a menudo deberían ser así:
Como arriba, los depósitos bancarios, los costos de servicios y los ingresos comerciales principales pertenecen a los temas del libro mayor, mientras que los recibos del ICBC, las tarjetas de membresía , Las tarifas de gestión de ICBC son elementos detallados. Aquí se utiliza el método de contabilidad de débito y crédito de la contabilidad por partida doble. La estructura contable correspondiente es la siguiente:
Las características del método de contabilidad por partida doble para débitos y créditos son:
Utiliza el débito y el crédito como símbolos contables, se basa en la identidad contable, y se deduce que si hay un débito, debe haber un débito. El principio de préstamo y endeudamiento debe ser igual.
La estructura básica de la cuenta es: Débito a la izquierda y Crédito a la derecha.
Generalmente se describe en forma de cuenta de línea T, como se muestra en la figura anterior.
El significado de aumento y disminución que representan el débito y el crédito no es fijo y está relacionado con la naturaleza de la cuenta.
Como introducción a la compensación y liquidación, este es el escenario más simple para explicar los conceptos relacionados con la compensación y liquidación, especialmente algunos términos de contabilidad que no son fáciles de entender desde una perspectiva de TI. De hecho, esta situación todavía plantea muchos problemas:
En rigor, los ingresos de las tarjetas de socio no pueden utilizarse inmediatamente como principal ingreso comercial de la empresa. La tarjeta de membresía es un pago anticipado. Cuando un usuario comienza a usar la tarjeta de membresía, la empresa debe proporcionar servicios para este uso solo después de que el usuario deja de usar la tarjeta de membresía, este gasto se incluye realmente en los ingresos comerciales principales de la empresa.
Durante el período de uso de la tarjeta de membresía, los diversos gastos de la empresa para el negocio de los miembros deben asignarse a los miembros durante este período. Asigne los gastos a cada tarjeta de membresía, calcule su costo de uso y finalmente calcule los beneficios.
El monto comprado con la tarjeta de membresía del usuario se refleja inmediatamente en la cuenta de reserva, pero no inmediatamente en la cuenta de liquidación. Generalmente se liquida en T+1, es decir, el banco no lo liquidará hasta que. al día siguiente Los fondos se transfieren a la cuenta de liquidación de la empresa. ¿Cómo se debe registrar esta situación?
¿Qué se debe considerar si se utilizan vales y cupones en el proceso de pago?
Además, existen escenarios de liquidación y liquidación, como reembolsos y recargas. Estos problemas se presentarán en detalle en esta serie de artículos. Este artículo solo presenta algunos conceptos relacionados. Puede continuar prestando atención al contenido de seguimiento.