Pasos del proceso contable para principiantes
El formulario contable, también conocido como programa de organización de procesamiento contable o programa contable, es una forma de combinar la organización del libro de cuentas, los procedimientos contables y los métodos contables. La organización del libro de cuentas se refiere al tipo y formato de los libros de cuentas y la relación entre varios libros de cuentas; los procedimientos y métodos contables se refieren a la organización y entrega de comprobantes, el registro de los libros de cuentas y los procedimientos y métodos de preparación de los estados contables.
Debido a la diferente naturaleza y características del negocio económico de cada unidad, la escala del negocio económico también es diferente, los tipos y formatos de los libros de contabilidad, las relaciones entre varios libros de contabilidad y los correspondientes. Los procedimientos y métodos contables también son diferentes. Se combinan diferentes organizaciones de libros de cuentas, procedimientos contables y métodos contables para formar diversos formularios contables. Cada unidad deberá adoptar o diseñar estados contables adecuados a la naturaleza y características de su propio negocio económico en función de su situación real y condiciones específicas.
Por lo tanto, aunque el negocio de cada unidad contable tiene sus propias características, la forma contable debe estar claramente definida. Una forma contable razonable y efectiva debe cumplir generalmente con los siguientes requisitos:
(1) Adaptarse a las características, escala y complejidad de la gestión de producción y operación de la unidad.
(2) Proporcionar información precisa, integral y oportuna sobre ingresos y gastos económicos comerciales y financieros para satisfacer las necesidades de la gestión de operaciones unitarias y la macrogestión nacional.
(3) Partiendo de la premisa de garantizar que los indicadores contables sean correctos, auténticos y completos, se deben simplificar al máximo los procedimientos contables innecesarios, se debe mejorar la eficiencia del trabajo contable y se deben aprovechar los recursos humanos, Se deben ahorrar recursos materiales y financieros del trabajo contable.
La principal diferencia entre varios procedimientos contables es la base y el método de registro del libro mayor, pero los pasos para el procesamiento comercial del cajero son básicamente los mismos. Los procedimientos básicos son los siguientes:
(1) De acuerdo con el comprobante original o Para resumir los comprobantes originales, complete el comprobante de recibo y el comprobante de pago para el negocio de valores de reinversión, también debe registrar directamente la cuenta detallada de valores (cuenta detallada de inversión en bonos, cuenta detallada de inversión en acciones); , etc.) para mostrar el bono original o resumir el bono original.
(2) De acuerdo con el comprobante de recibo y el comprobante de pago, registre el libro de caja, el diario de depósito y la cuenta detallada de valores uno por uno.
(3) El saldo del libro de caja debe compararse con el efectivo disponible todos los días y con el libro mayor de caja de forma regular; el diario de depósitos debe compararse con el extracto bancario emitido por el banco el; caso por caso, al menos una vez al mes y periódicamente. El saldo del diario de depósitos debe conciliarse con el libro mayor general de depósitos bancarios y el libro mayor auxiliar de valores y el inventario de valores deben conciliarse periódicamente;
(4) Basado en el libro de caja, diario de depósitos, cuenta detallada de valores, extracto bancario emitido por el banco, etc. Prepare informes de caja de forma regular o irregular y proporcione información contable de caja.
Datos ampliados
Contenidos del procesamiento contable
Procedimientos contables
Los procedimientos de procesamiento de cuentas bancarias incluyen todo el proceso de contabilidad detallada y contabilidad integral , los pasos específicos son los siguientes:
1. De acuerdo a la aceptación, llenado y revisión de comprobantes de negocios económicos, determinar los asientos contables según los sujetos contables que intervienen en el negocio.
2. Por un lado, registre la cuenta detallada (o regístrela) una por una según la citación. Si se trata de cobros y pagos de efectivo, registre el diario de cobros y pagos de efectivo; , elaborar una contabilidad integral con base en la convocatoria del mismo tema. El extracto diario de las cuentas pertenecientes al sistema equilibra el monto del préstamo de todas las cuentas involucradas en el negocio del día.
3. Complete las columnas según el saldo del libro mayor detallado.
4. Registrar el libro mayor según el extracto diario.
5. Prepare el plan de progreso diario de acuerdo con el libro mayor y equilibre los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas ese día.
(2) Procedimientos de inspección contable
La inspección contable es una medida necesaria para prevenir errores contables, garantizar la exactitud de los registros contables y proteger la seguridad de los fondos. A juzgar por el tiempo y el contenido de las inspecciones, existen dos tipos: inspecciones diarias e inspecciones periódicas.
1. Comprobar diariamente. Consultar los libros de cuentas correspondientes al final de cada día hábil. Los principales contenidos de la inspección son:
(1) Los saldos y débitos totales de cada cuenta en el libro mayor son iguales. El libro mayor debe ser consistente con el saldo total de las cuentas subsidiarias y los balances; bajo su jurisdicción por cuenta.
(2) El número total de débitos y créditos en el diario de cobros y pagos de efectivo debe ser consistente con los montos de débito y crédito en el estado de cuenta diario de la cuenta de efectivo y el libro mayor de la cuenta de efectivo; El libro de caja debe ser coherente con el efectivo disponible real. Consistente con el saldo del libro mayor de la cuenta de efectivo.
(3) El saldo, el monto del préstamo y el saldo del libro mayor de la cuenta corriente interbancaria del día anterior son consistentes con el saldo, el monto del préstamo y el saldo de la cuenta corriente interbancaria y el extracto de cuenta corriente interbancaria del día anterior respectivamente.
(4) El saldo de las cuentas fuera de balance deberá comprobarse con los correspondientes libros de registro. Los gestores de comprobantes en blanco importantes y documentos valiosos deberán comprobar la recepción, utilización, cantidad de ventas y almacenamiento del día. , Asegúrese de ser preciso.
En los bancos que utilizan computadoras, después de ingresar información relevante basada en comprobantes, se generan automáticamente los montos y saldos de débito y crédito del libro mayor auxiliar, el extracto diario de cuenta, el libro mayor general y el informe diario. Debido a los datos * * *, para garantizar la exactitud de las cuentas, los comprobantes deben verificarse manualmente y cotejarse con el monto del débito y el crédito en el extracto diario de la cuenta. En sucursales con agencias de supervisión post-evento, el mostrador solo contabiliza el número de comprobantes y estados de cuenta diarios.
2. Inspección periódica. Para garantizar la exactitud y seguridad de los fondos, además de las inspecciones diarias, cada sucursal también debe realizar inspecciones periódicas según el tipo de negocio. Los principales contenidos de la inspección son:
(1) Para cuentas que utilizan cuentas Clase D, como remesas, otras cuentas por cobrar, etc., el monto no cancelado de cada cuenta debe sumarse sobre una decena -día, consistente con el saldo del libro mayor general de la cuenta.
(2) El recibo del préstamo deberá conciliarse mensualmente con la cuenta detallada de esta cuenta.
(3) El monto acumulado que devenga intereses en el balance general debe verificarse y compararse con el monto acumulado en el libro mayor de esta cuenta en un período de diez días, mensual y que devenga intereses. base.
(4) Cada mes se concilian varias cuentas de tarjetas con el libro mayor o los libros de registro correspondientes a esta materia.
(5) Antes de la liquidación de fin de año, las cuentas de activos fijos deben verificarse con el valor original y el monto de depreciación de los objetos físicos y las tarjetas de activos fijos, y los consumibles de bajo valor deben verificarse con el libro de registro de consumibles de bajo valor.
(6) Los estados de cuenta intercambiados con el banco central, otros bancos e instituciones financieras no bancarias deben conciliarse oportunamente.
(7) Inspección contable bancaria conjunta, inspección periódica según los métodos encontrados por el banco conjunto.
(8) Inspección contable externa. Los depósitos, préstamos y cuentas de intereses impagos de cada unidad deben conciliarse con los clientes completando "hojas de balance" mensual o trimestralmente y realizando conciliaciones cara a cara con los clientes cada año. Los recibos de conciliación enviados por cada unidad, luego de verificarse que sean correctos, deberán ser ordenados, encuadernados y registrados por orden de asuntos y números de cuenta. Los usuarios de Passbook deben insistir en garantizar la coherencia de la verificación de la cuenta al realizar negocios.
Enciclopedia Baidu - Procedimiento de procesamiento contable
Enciclopedia Baidu - Procesamiento contable