¿Qué significa costo amortizado? ¿En qué entradas se utiliza?

Ejemplo

Al calcular la tasa de interés real, el descuento debe realizarse en función del número de pagos de intereses y del flujo de efectivo del principal y de los intereses, es decir, "valor nominal del bono + valor nominal del bono". prima (o menos descuento del bono) = bono a El "valor descontado del principal por cobrar en cada período + el valor descontado de los intereses del bono recibidos en cada período" se puede calcular utilizando el "método de inserción".

Basado en la fórmula anterior, pruebe con una tasa de interés del 12%:

Principal: 100000×0,55839 (n = 10, i=6%)

= 55 839

Intereses: 7 000×7,36 (anualidad: n =10, i=6%).

=51 520

El valor presente total del principal más los intereses es 107 359.

El valor actual del principal y los intereses es exactamente igual al costo de la inversión, lo que significa que la tasa de interés real es del 12%. Realice los asientos contables de la siguiente manera:

Debito: inversión mantenida hasta el vencimiento - costo 100.000.

Inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses 7 359

Préstamos: otros fondos monetarios 107 359

Preparar una tabla de amortización de primas basada en la tasa de interés real , Como se muestra en la Tabla 1.

El primer pago de intereses se recibió el 30 de junio de 2005, y al mismo tiempo se amortizó la prima de inversión del bono. Según la Tabla 1, los asientos contables son los siguientes:

Débito: Depósito bancario de £7.000.

Préstamos: Rentas de inversiones 6 441,54

Ajuste de intereses sobre inversiones mantenidas hasta el vencimiento 558,46

En el balance a 30 de junio, la inversión en bonos El El coste amortizado es de 65.438+006.800,54 yuanes.