¿Cómo registrar la factura con IVA por servicios de subcontratación?
1. Si la otra parte proporciona una factura de servicio laboral, se puede ingresar directamente en la cuenta según la factura. Si se proporciona una factura laboral, no se requiere una declaración detallada del impuesto sobre la renta personal.
Débito: cuenta de costos relacionados
Préstamo: depósito bancario (o efectivo)
2. Si la otra parte no puede proporcionar la factura de mano de obra, la unidad retendrá. y pagarlo en el IRPF, y declarar detalladamente el IRPF.
Débito: Cuenta de costes correspondiente
Préstamo: Impuestos a pagar - IRPF
Préstamo: Depósito bancario (o efectivo)
3 Los costos laborales se pueden deducir antes de impuestos.
Los honorarios laborales son retribuciones laborales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, refiriéndose específicamente a los ingresos obtenidos por personas físicas que realizan de forma independiente diversos servicios no laborales. Es diferente de sueldos y salarios. La remuneración laboral son los ingresos obtenidos por personas independientes que trabajan por cuenta propia, pero los sueldos y salarios pertenecen a actividades laborales individuales dependientes.
Los ingresos por remuneraciones laborales se refieren a los ingresos obtenidos por personas físicas dedicadas a servicios tales como diseño, decoración, instalación, pruebas de dibujo, pruebas, atención médica, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión, música. , danza, acrobacia, artes populares, etc. de ingresos. El tipo impositivo proporcional es del 20%.
¿Se puede deducir la factura especial con IVA por costes laborales?
Se puede deducir. Siempre que no se den las siguientes circunstancias no deducibles, se podrá deducir con normalidad.
No se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos:
(1) Compras destinadas a conceptos tributarios simples, artículos exentos del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal Compra de bienes, transformación, reparación y servicios, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores.
El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.
(2) Bienes adquiridos debido a desgaste anormal y servicios relacionados de procesamiento, reparación y transporte.
(3) Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento, reparación y transporte consumidos por pérdidas anormales de productos en proceso y productos terminados.
(4) Pérdidas anormales de bienes inmuebles, así como de bienes adquiridos, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos por el inmueble.
(5) Bienes comprados, mano de obra de diseño y mano de obra de construcción consumidos por pérdidas anormales de bienes inmuebles en construcción. Se consideran proyectos inmobiliarios en construcción las obras de nueva construcción, reconstrucción, ampliación, reparación y decoración de inmuebles del contribuyente.
(6) Servicios adquiridos de transporte de pasajeros, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios de residencia diaria y servicios de entretenimiento.
(7) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.