¿Los subsidios gubernamentales requieren ajustes impositivos?

Se requieren ajustes fiscales. Generalmente, los subsidios gubernamentales relacionados con los ingresos se incluyen directamente en las pérdidas y ganancias en la contabilidad, que también está reconocida por la ley tributaria. La principal diferencia es que las subvenciones gubernamentales relacionadas con activos ahora se contabilizan como ingresos diferidos. Según la ley tributaria, debe incluirse en la renta imponible del período actual y debe incrementarse.

1. Tratamiento contable de los subsidios gubernamentales

Los subsidios gubernamentales se dividen en subsidios gubernamentales relacionados con activos y subsidios gubernamentales relacionados con los ingresos.

Subsidios gubernamentales relacionados con activos: se refieren a subsidios gubernamentales obtenidos por empresas para la compra, construcción u otra formación de activos a largo plazo. Subsidios gubernamentales relacionados con los ingresos: se refieren a subsidios gubernamentales distintos de los subsidios gubernamentales relacionados con los activos. Normalmente, cuando se cumplan las condiciones inherentes a la subvención, ésta se incluirá en el resultado del ejercicio o se reducirá el valor contable de los activos correspondientes.

Existen dos métodos contables para los subsidios gubernamentales:

El primero es el método bruto, que reconoce el monto total de los subsidios gubernamentales como ingreso;

El segundo es el método neto. El método del monto utiliza subsidios gubernamentales como deducciones del valor en libros de los activos relacionados o gastos compensados. Los subsidios gubernamentales relacionados con las actividades diarias de una empresa se incluirán en otros ingresos o compensarán los costos y gastos relacionados según la esencia del negocio económico. Los subsidios gubernamentales que no están relacionados con las actividades diarias de la empresa se incluyen en los ingresos y gastos no operativos.

Generalmente, si el costo de la compensación del subsidio gubernamental es un elemento de la utilidad operativa, o el subsidio está estrechamente relacionado con las actividades de ventas diarias, como el reembolso del impuesto al valor agregado a pedido, entonces se considera el subsidio gubernamental. estar relacionado con las actividades diarias. Los subsidios gubernamentales no relacionados con las actividades diarias generalmente se generan por razones distintas al funcionamiento normal de la empresa y son episódicos.

Dos. Tratamiento del impuesto sobre la renta de los subsidios gubernamentales

1. Se pueden tratar los fondos fiscales que una empresa obtiene del departamento financiero y otros departamentos del gobierno popular a nivel de condado o superior y que deben incluirse en los ingresos totales. como ingreso no imponible al calcular el ingreso imponible, el monto se deducirá del ingreso total:

(1) La empresa puede proporcionar documentos de asignación de fondos que especifiquen el propósito de los fondos especiales;

(2) El departamento financiero u otros departamentos gubernamentales que asignan fondos deberán tener métodos de gestión especiales o requisitos de gestión específicos;

(3) Las empresas contabilizan por separado los fondos y gastos incurridos utilizando los fondos.

2. Para el tratamiento de las subvenciones gubernamentales, los ingresos se reconocen en efectivo en la legislación fiscal después de que una empresa trate las subvenciones gubernamentales que cumplen las condiciones de ingresos no imponibles como ingresos no imponibles; No deducir los costos y costos correspondientes. Al mismo tiempo, si no hay gastos dentro de 5 años (60 meses) y la parte no se devuelve al departamento financiero u otros departamentos gubernamentales que asignaron los fondos, debe incluirse en la renta imponible en el sexto año después de la se obtuvieron los fondos;

3. Los gastos de fondos financieros incluidos en la renta imponible pueden deducirse al calcular la renta imponible.

3. ¿Cuáles son las características de los subsidios gubernamentales?

1. Gratuidad

La gratuidad es la característica básica de los subsidios gubernamentales.

Los subsidios gubernamentales generalmente vienen con ciertas condiciones, lo que no es incompatible con la naturaleza gratuita de los subsidios gubernamentales. No significa que se paguen subsidios, sino que las empresas solicitan subsidios gubernamentales a través de procedimientos legales.

Una vez otorgado el subsidio, éste debe utilizarse de acuerdo con los fines especificados por el gobierno.

2. Adquisición directa de activos

Los subsidios gubernamentales son activos que las empresas obtienen directamente del gobierno, incluidos activos monetarios y no monetarios, que constituyen los ingresos de la empresa.

4. El apoyo económico que no implica la transferencia directa de activos no entra dentro de los estándares de subsidio gubernamental.

1. Alivio de la deuda entre el gobierno y las empresas, beneficios fiscales distintos de la devolución de impuestos, como reducciones de impuestos directos, exenciones de impuestos, mayores deducciones fiscales, créditos fiscales parciales, etc.

2. La devolución del impuesto al valor agregado a las exportaciones no es un subsidio gubernamental.

La información anterior tiene como objetivo responder a la pregunta "¿Los subsidios gubernamentales requieren ajustes fiscales?" El ajuste de los impuestos a las subvenciones gubernamentales depende de la situación específica para determinar si se debe ajustar.

Base jurídica:

Reglamento para el Establecimiento y Gestión de los Gobiernos Populares Locales en Todos los Niveles

Artículo 9: Establecimiento, cancelación, fusión o cambio de organismos administrativos de los gobiernos populares locales en todos los niveles Las especificaciones y los nombres serán propuestos por el gobierno popular del mismo nivel y presentados a la autoridad de gestión del establecimiento del gobierno popular del siguiente nivel superior para su aprobación. Entre ellos, el establecimiento, cancelación o fusión de agencias administrativas de los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior también deben informarse al Comité Permanente del Congreso del Pueblo del mismo nivel para su registro de conformidad con la ley.

Artículo 10 Si los organismos administrativos de los gobiernos populares locales en todos los niveles tienen responsabilidades iguales o similares, en principio recaerán en un solo organismo administrativo. Si existen desacuerdos entre los organismos administrativos sobre la división de responsabilidades, estos deben tomar la iniciativa para negociarlos y resolverlos. Si se llega a un consenso mediante consulta, se informará al gobierno popular del mismo nivel para que quede registrado. Si las opiniones son inconsistentes después de la consulta, se pedirá a la agencia de gestión de organización y establecimiento del gobierno popular del mismo nivel que proponga una coordinación; opiniones y reportadas al gobierno popular al mismo nivel para su decisión.

Artículo 11: Controlar estrictamente el establecimiento de agencias de deliberación y coordinación por parte de los gobiernos populares locales en todos los niveles, si las funciones pueden confiarse a las agencias existentes o los problemas pueden resolverse mediante la coordinación y coordinación de las agencias existentes, ninguna otra; Se establecerán órganos de deliberación y coordinación. Un órgano de discusión y coordinación creado para encargarse de una tarea específica dentro de un período de tiempo determinado debe estipular claramente las condiciones y el plazo para su cancelación.

Artículo 12 Los organismos de deliberación y coordinación de los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior no establecen oficinas separadas, y el trabajo específico es realizado por los organismos administrativos pertinentes.

Artículo 13: Las agencias administrativas de los gobiernos populares locales en todos los niveles establecerán las agencias internas necesarias basadas en las necesidades de trabajo y el principio de eficiencia. El establecimiento, cancelación, fusión o cambio de especificaciones y nombres de agencias administrativas de gobiernos populares locales en o por encima del nivel de condado serán informados por las agencias administrativas a la autoridad de gestión del establecimiento organizacional del gobierno popular en el mismo nivel para su aprobación.