¿Cómo escribir asientos contables para inversiones mantenidas hasta el vencimiento?

En el curso de las operaciones comerciales, una empresa tendrá una serie de comportamientos de inversión. Cuando una empresa obtiene una inversión mantenida hasta el vencimiento, puede calcularla a través de la cuenta de inversión de deuda y la cuenta de ingresos de inversión. ¿Cómo realizar asientos contables específicos?

Asientos contables de inversiones mantenidas hasta el vencimiento

(1) Cuando una empresa adquiere inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Débito: inversión de deuda - costo ( valor nominal)

Intereses por cobrar (intereses incluidos en el pago real)

Inversión de deuda - ajuste de intereses (diferencia, también puede estar en el crédito)

Crédito: depósitos bancarios

(2) Medición posterior de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Débito: intereses por cobrar (intereses calculados en función de la tasa de cupón de los bonos a plazos)

Inversión en deuda: intereses acumulados (interés calculado en función de la tasa de cupón de un bono con principal único y pago de intereses al vencimiento)

Préstamo: ingresos por inversiones (costo amortizado inicial de la inversión en deuda y tasa de interés real ) Calcular los ingresos por intereses determinados)

Inversión de deuda - ajuste de intereses (la diferencia, también puede estar en el lado del débito)

(3) Reclasificar las inversiones mantenidas hasta el vencimiento como disponibles para la venta Activos financieros

Débito: activos financieros disponibles para la venta (valor razonable en la fecha de reclasificación)

Provisión por deterioro de inversiones de deuda

Crédito: inversión de deuda

Reserva de capital - otra reserva de capital (diferencia, también puede estar en el lado del debe)

(4) Venta de inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Débito: depósitos bancarios

Provisión por deterioro de la inversión en deuda

Crédito: Inversión en deuda

Ingresos por inversiones (diferencia, también puede estar en el lado del debe)

¿Qué se mantiene hasta el vencimiento de la inversión?

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se refieren a activos financieros no derivados con una fecha de vencimiento fija, un monto de recuperación fijo o determinable, y la empresa tiene la clara intención y capacidad de conservarlos hasta el vencimiento. De acuerdo con las "Normas de contabilidad para empresas comerciales" y las "Directrices para la aplicación de normas de contabilidad para empresas comerciales", la "inversión mantenida hasta el vencimiento" se cambia por "inversión de deuda" y el saldo contable de la inversión de deuda de la empresa Medido al costo amortizado se puede calcular como inversión de deuda. Según las categorías y variedades, se calculan en detalle elementos como el valor nominal, el ajuste de intereses, los intereses devengados, etc.