¿Los bonos comprados deben reconocerse como activos financieros para negociar a costo amortizado para su medición posterior?
Los activos financieros para negociar se valorarán posteriormente a su valor razonable.
En la fecha del balance, los activos financieros para negociar se medirán a su valor razonable, y la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable se incluirá en el resultado del periodo. (Es decir, incluidos en la cuenta “ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable”).
Al vender un activo financiero para negociar, la diferencia entre el valor razonable del activo financiero en el momento de la venta y el saldo contable debe incluirse en los ingresos por inversiones, los costos de transacción también deben incluirse en los ingresos por inversiones. y las ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable deben ajustarse.
Al enajenar activos financieros comerciales, la cuenta de "depósito bancario" debe debitarse de acuerdo con el monto real recibido, la cuenta de "activos financieros comerciales" debe acreditarse de acuerdo con el saldo contable de los activos financieros. y la diferencia deberá acreditarse o debitarse en la cuenta “Ingresos de Inversiones”.
Principal tratamiento contable de los activos financieros para negociar
(1) Cuando una empresa obtiene activos financieros para negociar, debita esta cuenta (costo) de acuerdo con el valor razonable de los activos financieros para negociar. y Los costos de transacción incurridos se debitan de la cuenta "Ingresos de Inversiones", la cuenta "Dividendos por Cobrar o Intereses por Cobrar" se debita de acuerdo con el monto real pagado y la cuenta "Depósitos Bancarios" se acredita.
(2) Para los dividendos en efectivo o intereses de bonos declarados por la unidad invertida durante el período de tenencia de activos financieros comerciales, se debitará la cuenta "dividendos por cobrar (o intereses por cobrar)" y se acreditarán los ingresos por inversiones. . (Cuando se reciben dividendos en efectivo o intereses, se debita el "depósito bancario" y se acreditan los "dividendos o intereses por cobrar")
(3) En la fecha del balance, el valor razonable de los activos financieros para negociar y sus valor en libros La diferencia entre los saldos se carga a esta cuenta (cambio en el valor razonable) y se acredita a la cuenta "ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" si el valor razonable es menor que su saldo en libros, se realiza el asiento contable opuesto; hecho.
(4) Al vender activos financieros comerciales, las cuentas como "Depósitos bancarios" deben debitarse de acuerdo con el monto real recibido y acreditarse en esta cuenta (costo) de acuerdo con el costo de los activos financieros comerciales. O debitar esta cuenta (cambio en el valor razonable) y acreditar o debitar la cuenta "ingresos de inversiones" según la diferencia. Al mismo tiempo, de acuerdo con el cambio en el valor razonable de los activos financieros comerciales, se carga o acredita la cuenta "Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" y se acredita o carga la cuenta "Ingresos por inversiones".
4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el valor razonable de los activos financieros comerciales de la empresa.
Referencia:/view/581597.htm