¿Cómo realizan las sociedades de inversión los asientos contables?

Asientos contables de inversión

Asientos contables de inversión de deuda

Débito: Inversión de deuda - costo (valor nominal)

Intereses por cobrar / Inversión en deuda - intereses devengados

Préstamo: depósito bancario (incluidos los costos de transacción)

Inversión en deuda - ajuste de intereses (se puede pedir prestado o prestado)

Confirmar interés

Débito: intereses por cobrar/inversión de deuda - intereses devengados (ambos lados)

Inversión de deuda - ajuste de intereses (opuesto a compra)

Préstamo: ingresos de inversiones

Cobro de intereses

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: intereses por cobrar

Activos financieros para negociación Asientos contables de inversiones

Débito : Activos financieros para negociar - coste

Dividendos por cobrar/intereses por cobrar

Ingresos por inversiones (costos de transacción)

Crédito: depósitos bancarios

Cambios en valor razonable

Débito: activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Crédito: ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (o reverso)

Confirmar interés

Débito: dividendos a cobrar/intereses a cobrar (doble cara)

Crédito: ingresos por inversiones

Cobro de intereses

Débito: depósitos bancarios

Crédito: dividendos por cobrar/intereses por cobrar

Asientos contables por inversión en otros instrumentos de patrimonio

Débito: otras inversiones en instrumentos de patrimonio - costo (suma del valor razonable y costos de transacción)

Dividendos por cobrar

Crédito: depósitos bancarios, etc.

Cambio de valor razonable

Débito: Inversión en otros instrumentos de patrimonio - cambios en el valor razonable

Crédito: Otro resultado integral - cambios en el valor razonable de inversiones en otros instrumentos de capital (o a la inversa)

La participada anunció el pago de dividendos en efectivo durante la tenencia periodo

Débito: dividendos a cobrar

Crédito: ingresos por inversiones