Cómo crear una cuenta después de recibir la carta especial de pago del IVA de importación de la aduana

Recibido de la aduana la nota especial de pago del impuesto al valor agregado de importación. El procesamiento contable específico es el siguiente:

1. Débito: Inventario de mercancías (o materias primas y otros sujetos). ) (precio de compra más arancel) Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado);

2 Crédito: Los certificados de pago aduanero obtenidos de depósitos bancarios para bienes importados que están dentro del alcance de las deducciones del IVA deben ser auditados y. comparado por las autoridades tributarias Después del cotejo, el impuesto al valor agregado se puede deducir del impuesto repercutido como impuesto soportado, y el impuesto al valor agregado debe calcularse a través de la cuenta "Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)" Además, el monto de las mercancías importadas involucradas. Si existen derechos de importación, los derechos se incluirán en el costo de las mercancías correspondientes. Al mismo tiempo, si una empresa importa bienes y ha pagado el IVA de importación, independientemente de si se realiza el pago, el certificado de pago del IVA de importación de la aduana especial obtenido puede utilizarse como comprobante de deducción del impuesto soportado del IVA.

Asientos contables para el pago de derechos sobre bienes importados:

1. Préstamo: compra de productos (empresa de circulación de productos);

2. Préstamo: compra de materiales (Industrial). empresa);

3. Crédito: impuestos a pagar - derechos de importación a pagar;

4. ;

5. Préstamo: bienes en stock (precio de compra más aranceles, etc.);

6. Préstamo: impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado) IVA de importación <; /p>

7. Préstamo: depósito bancario.

Base jurídica: Artículo 2 del “Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre la Gestión de Facturas del Impuesto sobre el Valor Añadido y Otras Materias Conexas”

Los contribuyentes generales del IVA obtienen un pago especial certificado de IVA de importación de la aduana ((en adelante “Carta de Pago de Aduana”)), si necesita declarar deducción de impuestos o devolución de impuestos de exportación, se tramitará de la siguiente manera:

(1) Los contribuyentes del IVA general obtienen una declaración de aduana que solo indica la información de una unidad pagadora. Para los documentos de pago, uno debe iniciar sesión en la plataforma de selección y confirmación de facturas del impuesto al valor agregado de la provincia (región, ciudad) (en lo sucesivo, denominada). la "plataforma de selección y confirmación") para consultar y seleccionar la información del documento de pago aduanero utilizado para declarar deducciones o devoluciones de impuestos a la exportación. Si la información de la nota de pago de aduanas consultada a través de la plataforma de confirmación de selección no coincide con la situación real o no se encuentra la información correspondiente, la información de la nota de pago de aduanas debe cargarse después de que el sistema audite y compare la información, el contribuyente puede iniciar sesión. la plataforma de confirmación de selección para consultar y elegir utilizar Información sobre los documentos de pago aduanero utilizados para declarar deducciones fiscales o devoluciones de impuestos a la exportación.

(2) Cuando un contribuyente general del impuesto al valor agregado obtiene una nota de pago de aduana que indica la información de dos unidades de pago, debe cargar la información de la nota de pago de aduana después de que el sistema audite y compare la información. el contribuyente puede iniciar sesión y elegir Confirmar la consulta de la plataforma y seleccionar la información de la nota de pago de aduana utilizada para declarar la deducción de impuestos o el reembolso de impuestos de exportación.