Las contramedidas para controlar los riesgos de auditoría incluyen principalmente: ¿Cuáles son?

2. Mejorar la calidad general de los contadores públicos autorizados.

Las empresas deben prestar atención a dos aspectos: por un lado, a la hora de contratar profesionales, deben controlar estrictamente la calidad, y aquellos que no cumplan las condiciones no serán contratados. Por otro lado, se debe prestar atención a la educación de seguimiento continuo de los contadores públicos certificados existentes. En nuestro país, los componentes económicos son extremadamente complejos, constantemente surgen nuevas leyes y regulaciones y los objetos y contenidos de las auditorías cambian constantemente. Por lo tanto, se debe formar un sistema que permita a cada contador público certificado tener la oportunidad de absorber nuevos conocimientos y mejorar continuamente sus capacidades profesionales. Al mismo tiempo, es necesario reforzar las estrictas restricciones a la ética profesional. En primer lugar, debemos fortalecer la educación en ética profesional, fortalecer continuamente la conciencia jurídica, la conciencia de responsabilidad y la conciencia de riesgos del personal relevante y tener una sólida calidad profesional. Sólo aumentar los beneficios económicos de la empresa y al mismo tiempo ignorar los beneficios sociales traerá enormes riesgos de auditoría para la empresa. En segundo lugar, la calidad de la práctica debe ser una prioridad en el trabajo de la empresa. La calidad de la práctica está relacionada con el éxito o el fracaso de la auditoría social y no debe tomarse a la ligera. Debemos realizar diversos servicios de auditoría de forma independiente, objetiva y justa de acuerdo con las reglas del mercado y oponernos resueltamente al fraude.

3. Formule cuidadosamente un plan de auditoría.

Se debe formular un plan de auditoría científico y razonable basado en las circunstancias específicas de cada proyecto de auditoría. Después de un estudio profundo del contenido de la auditoría y las características de la unidad auditada, se deben establecer regulaciones detalladas sobre el alcance, enfoque, procedimientos, métodos, división del trabajo, avance del trabajo, etc. de la auditoría, de modo que los contadores públicos autorizados poder seguirlo y tener una base para evaluar la calidad de la auditoría. Reducir la posibilidad de omisiones y evitar riesgos de auditoría.

4. Establecer y utilizar mecanismos de orientación profesional.

Las empresas deben establecer un mecanismo de orientación profesional para garantizar que los contadores públicos puedan recibir servicios de consultoría oportunos y orientación empresarial adecuada cuando se encuentren con situaciones que escapan a su propio conocimiento. Por ejemplo, las empresas pueden contratar expertos en derecho, economía y tecnología como consultores técnicos para las auditorías, de modo que los auditores puedan contar con el respaldo de profesionales autorizados al emitir juicios y decisiones, mejorando así la tolerancia de las conclusiones de la auditoría a los riesgos de auditoría.

5. Seleccione cuidadosamente la unidad auditada.

Si los contadores públicos quieren evitar procedimientos legales y controlar y prevenir eficazmente los riesgos de auditoría, deben seleccionar cuidadosamente las unidades auditadas. Si la unidad auditada no tiene integridad hacia los clientes, empleados, departamentos gubernamentales u otras partes, inevitablemente engañará a los contadores públicos y los hará caer en la trampa tendida por ellos mismos. Las auditorías de la CPA son diferentes de las auditorías gubernamentales. La empresa tiene el derecho de rechazar la encomienda de la unidad auditada para reducir los riesgos. Además, las empresas no deben emprender negocios con capacidades insuficientes, de lo contrario aumentarán los riesgos de auditoría.

6. Manejar correctamente la relación entre reducción de riesgos y beneficios económicos.

Los riesgos de auditoría se pueden controlar, pero no se pueden eliminar por completo. Esto está determinado por la incontrolabilidad de los objetos de auditoría. Al mismo tiempo, controlar los riesgos de auditoría requiere un cierto coste. A medida que aumentan los costos de auditoría, la reducción de los riesgos de auditoría muestra una tendencia decreciente, lo que requiere que los riesgos de auditoría se controlen dentro de un rango apropiado en un sentido económico. Más allá de este rango, reducir ciegamente los riesgos de auditoría puede violar el principio de costo-beneficio. Esto requiere que la firma evalúe cuidadosamente el nivel de riesgo de la unidad auditada al aceptar una comisión de auditoría y evite clientes de auditoría de alto riesgo.

7. Retirar fondos de riesgo o adquirir un seguro de responsabilidad.

Mi país se ha unido a la OMC, que exige que los contadores públicos proporcionen servicios integrales de alta calidad a clientes nacionales y extranjeros. Esto también hará que los riesgos que enfrentan los contadores públicos y las empresas sean diferentes en alcance y profundidad. Para servir mejor a los clientes nacionales y extranjeros, las firmas de contabilidad deben enfrentar nuevos desafíos con una práctica de mayor calidad y condiciones crediticias más seguras. Retirando los fondos de riesgo y contratando seguros podemos mejorar la capacidad de compensación de la empresa, ganándonos así la confianza de los clientes nacionales y extranjeros y mejorando su reputación social. La "Ley CPA de la República Popular China" también estipula que las empresas de contabilidad deben establecer fondos de riesgo ocupacional y manejar seguros ocupacionales de acuerdo con las regulaciones. Esta medida puede ayudar a los contadores públicos a transferir riesgos y evitar o reducir pérdidas.

Contramedidas preventivas

La prevención de los factores de riesgo de auditoría es esencialmente el control de la calidad de la auditoría. Los procedimientos de gestión de riesgos de auditoría son difíciles de dividir estrictamente y son un concepto interrelacionado durante todo el proceso.

Las contramedidas para controlar el riesgo de auditoría incluyen el control de los factores externos y los factores internos del riesgo de auditoría. El diseño de algunas contramedidas de control involucra todos los aspectos de la gestión de riesgos de auditoría y no se puede dividir estrictamente según factores internos y factores externos o procedimientos de gestión. Cada contramedida solo puede explicarse uno por uno. En conjunto, las contramedidas para controlar los riesgos de auditoría incluyen principalmente:

1) Tratar únicamente con clientes honestos e presentarles los procedimientos de evaluación; 2) Contratar personal calificado y brindarles capacitación, supervisión y orientación adecuadas; 3) Cumplir con los estándares profesionales y los requisitos de ética profesional; 4) Conocimiento profundo del negocio de la unidad encargada; 5) Firmar el poder comercial y obtener una declaración de la agencia de gestión; 6) Realizar auditorías de cumplimiento; Mantener una buena comunicación con los clientes y dar a conocer los riesgos de auditoría; 8) Adquirir un seguro de responsabilidad adecuado; 9) Mantener la independencia de la auditoría; 10) Establecer y mejorar un sistema de control de calidad;

Controlar los riesgos de auditoría no es sólo responsabilidad de los auditores, sino también la dirección en la que debe esforzarse la profesión de auditoría. Confiar únicamente en la fortaleza de los auditores sin prestar atención a la purificación del entorno de práctica de auditoría no logrará resultados obvios en el control de los riesgos de auditoría. Por lo tanto, las estrategias de control del riesgo de auditoría involucran no sólo a los auditores, sino también a la industria y la sociedad de la auditoría.