¿Cómo lleva la contabilidad el cajero de una agencia de viajes?
Registrar el libro de caja (también conocido como libro de caja registradora) y el diario de depósitos es un trabajo importante para los cajeros y debe realizarse con cuidado. Así como un contador debe llevar cuentas, un cajero también debe llevar cuentas, llevar buenas cuentas y verificar las cuentas de acuerdo con las regulaciones.
(1) Crear una nueva cuenta correctamente. Independientemente de si se trata de un cajero nuevo o antiguo, al establecer una nueva cuenta a principios de año, no se permite ingresar el saldo al final del año anterior en la columna "Saldo". primero la columna "Importe" y luego la columna "Saldo".
(2) Contabilidad secuencial. El libro de caja y el diario de depósitos deben registrarse en el orden cronológico de los acontecimientos comerciales y deben registrarse uno por uno. El monto y el saldo del día deben registrarse diariamente y verificarse con el efectivo en mano. ver si los hechos de la cuenta son consistentes.
(3) Corregir cuentas incorrectas. Los errores en la contabilidad o la liquidación son comunes. El sistema de contabilidad siempre ha estipulado que los contadores deben utilizar métodos correctos para corregir cuentas erróneas. No se les permite alterar palabras o cifras individuales, excavar, reparar, raspar, limpiar y no se les permite utilizar pequeñas acuarelas de color púrpura para realizar modificaciones.
(4) Elegir correctamente el libro de cuentas. Dado que tanto la caja registradora como el diario de depósitos son diarios, deben utilizar los libros de cuentas establecidos en lugar de libros de cuentas de hojas sueltas. El número de páginas para esta cuenta es fijo y los números de página se imprimen en la página de la cuenta por adelantado. Si hay un salto de página o un salto de línea durante la contabilidad, debe escribir una cruz roja o una línea roja para cancelar y escribir las palabras "Esta página está en blanco" y "Este banco está en blanco" en rojo, y no se le permite para arrancar las páginas de la cuenta.
(5) Conciliación correcta. Después del cierre todos los días, verifique el saldo de efectivo con el inventario para asegurarse de que los datos de la cuenta sean consistentes. Las cuentas contables de unidades y empresas generalmente requieren cierre diario y mensual. Una vez completada la contabilidad, el cajero debe informar de manera proactiva el saldo de oro y conciliarlo con el contador. El cajero también debe verificar con frecuencia los elementos de depósito en el banco para asegurarse de que el saldo del diario de depósitos de la empresa sea coherente con el estado de cuenta de depósito bancario. El método de conciliación se basa generalmente en el "estado de cuenta", que se verifica uno por uno con las partidas de ingresos y gastos registradas en el diario de depósito. Algunos cajeros resumirán algunos comprobantes originales al registrar los diarios de depósito. Por ejemplo, los talones de cheques de transferencia o cheques de caja emitidos el mismo día se combinan en un comprobante contable, que se registra en el diario de depósitos a la vez, mientras que el "estado de cuenta" del banco se ingresa uno por uno. De esta forma, el cajero de la unidad utilizará estos comprobantes originales para cotejarlos uno a uno con el "extracto" del banco. Si no puede conciliarse con el extracto bancario al final del período (fin de mes, fin de trimestre, fin de año), se tratará como una "partida abierta". Las unidades con una pequeña cantidad de negocios pueden utilizar extractos bancarios para verificar las facturas pendientes una por una; si el volumen de negocios es grande, es necesario preparar una "hoja de conciliación bancaria", agregando los comprobantes que han sido contabilizados pero no contabilizados por la unidad. banco y los comprobantes que han sido contabilizados por el banco, réstelo al saldo del diario de depósitos de la empresa para ver si está equilibrado. Si después del ajuste, el saldo del diario de depósitos de la unidad y el "estado de cuenta" del banco aún son inconsistentes, la diferencia debe transferirse y los números de cuenta inconsistentes del banco y la empresa deben aclararse y conciliarse con el banco de manera oportuna. , aclarar la situación y manejarla adecuadamente.
Cada vez que la unidad de apertura de cuenta recibe un "estado de cuenta" de depósito bancario, debe verificarlo oportunamente con el diario de depósito, y la verificación centralizada no debe posponerse hasta fin de año. El "estado de cuenta" de depósitos bancarios no puede reemplazar el diario de depósitos de la empresa. El "estado" anual debe recopilarse artículo por artículo, conservarse en su totalidad, encuadernarse en un libro y archivarse junto con el diario de depósito.