¿Cómo deducir la devolución de impuestos del 13% después de que una empresa exportadora recién establecida exporta productos y cómo realizar asientos contables?

Su empresa debe ser una nueva empresa con negocios de exportación. Dado que el primer negocio de exportación se produjo en junio + marzo de 2018, la devolución de impuestos para el período actual debe calcularse de acuerdo con la fórmula de cálculo de exención, compensación y devolución de impuestos. El nuevo método estipula que en marzo, si hay una deducción del impuesto soportado, también debe trasladarse a la exención, deducción y devolución de impuestos contables después de recibir los materiales de declaración revisados devueltos por el departamento de devolución de impuestos.

Calcular el importe de la exención y devolución del impuesto:

1. El impuesto a pagar es mayor o igual a 0, es decir, no existe ningún impuesto soportado que no haya sido deducido en su totalidad. este mes.

Monto de reembolso de impuestos actual = 0

El monto de la exención de impuestos es igual al monto de la exención de impuestos.

Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (las exportaciones se deducen de los impuestos por pagar sobre los productos nacionales)

Préstamo: impuestos por pagar - devolución de impuestos a la exportación

2. Si el impuesto no se paga en el período actual, será 50.000 yuanes menos que la exención de impuestos actual y el monto del reembolso de 80.000 yuanes.

El importe actual del reembolso de impuestos es de 50.000 yuanes.

Débito: Subvención por cobrar - devolución de impuestos a la exportación por cobrar 50.000 yuanes.

Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto a los productos nacionales exportados)

Cantidad) 30.000 yuanes

Préstamo: Impuestos a pagar - reembolso de impuestos 80.000 yuanes.

3. Si no se paga en el período actual, será de 100.000 yuanes, que es mayor que la exención de impuestos actual y el monto del reembolso de 80.000 yuanes.

El importe actual del reembolso de impuestos es de 80.000 yuanes.

Débito: Subvención por cobrar - devolución de impuestos a la exportación por cobrar 80.000 yuanes.

Préstamo: Impuestos a pagar - reembolso de impuestos de 80.000 yuanes.

Calcule el monto libre de impuestos y reembolsable para el período actual basándose en los documentos completos (incluidos los documentos completos de este período y los documentos incompletos del período anterior)

Libre de impuestos y reembolsable cantidad = precio FOB de los bienes * cotización de divisas RMB * tasa de reembolso de los bienes.

4. Después de recibir la devolución de impuestos:

Débito: depósito bancario

Préstamo: subvención por cobrar - devolución de impuestos a la exportación por cobrar

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