¿Cómo implementar el sistema de gestión financiera de las instituciones de educación y formación?

1. Gestión de efectivo del inventario 1. El departamento de finanzas de la empresa controla el inventario de efectivo dentro del límite aprobado y no puede almacenar efectivo más allá del límite. 2. Implementar estrictamente el sistema de inventario de efectivo para garantizar la compensación y liquidación diaria para garantizar la seguridad del efectivo. Si hay un déficit de efectivo, la causa debe identificarse e informarse rápidamente al líder de la unidad, y los responsables deben rendir cuentas. 3. No está permitido el uso de "notas blancas" para ingresar cuentas. Sistema de gestión financiera para pequeñas empresas. 4. Los particulares no podrán apropiarse indebidamente, ocupar ni tomar prestado dinero público. 5. Al retirar o depositar efectivo (con un límite de más de 10.000 yuanes) en una institución financiera ajena a la empresa, dos personas deben acudir hasta allí en un coche de la empresa. 6. Los cajeros deben conservar estricta y adecuadamente la contraseña y las claves de la bóveda. 7. Los cajeros deben conservar adecuadamente el efectivo y los valores almacenados en la bóveda; no se permite almacenar bienes personales en la bóveda. 8. Los cajeros deben estar sujetos a inspección y supervisión por parte del banco donde se abre la cuenta y de la dirección de la unidad en cualquier momento. 9. Los cajeros deberán cumplir estrictamente las normas anteriores. 2. Gestión de depósitos bancarios 1. La empresa debe cumplir con las regulaciones del Banco Popular de China, la apertura de cuentas bancarias básicas y cuentas auxiliares y los diversos servicios de liquidación bancaria de la empresa. Sistema de gestión financiera para pequeñas empresas. 2. La empresa deberá implantar y aplicar concienzudamente los correspondientes sistemas de gestión de liquidaciones. 3. Los cheques bancarios anulados serán sellados con un sello de nulo por el cajero y se conservarán adecuadamente. 4. El método de liquidación bancaria adopta los siguientes métodos según la situación real de la empresa: cheque (cheque en efectivo, cheque de transferencia), giro bancario, transferencia bancaria, transferencia de carta, giro de aceptación bancaria, cobro confiado (limitado a facturas de agua, electricidad). factura, liquidación de facturas telefónicas), no se permiten métodos de liquidación distintos de los anteriores. 5. Los diversos comprobantes de liquidación recuperados del banco deberán registrarse en la cuenta en el momento oportuno. 6. La empresa debe establecer una cuenta de depósito bancaria detallada para cada número de cuenta bancaria, y el cajero debe verificar de inmediato la cuenta de depósito bancaria detallada de la empresa con el extracto bancario, uno por uno. Prepare un estado de cuenta de conciliación bancaria detallado al final de cada trimestre. 7. El cajero del banco debe identificar rápidamente los motivos de las cuentas registradas en el estado de conciliación bancaria, notificar a la persona responsable de las correcciones de cualquier error y liquidar las partidas no contabilizadas de manera oportuna. Las inconsistencias contables resultantes deben resolverse lo antes posible. 8. Los cheques bancarios en blanco y los sellos reservados deberán gestionarse por separado. El cajero registra cada cheque y registra el propósito, unidad de uso, monto, número de cheque, etc. del cheque emitido. 3. Gestión de cuentas corrientes 1. Gestión de cuentas por cobrar: después de que cada departamento de ventas de la empresa emite facturas de manera oportuna de acuerdo con los estándares para determinar los ingresos, el departamento de finanzas maneja la contabilidad, prepara comprobantes contables y registra los libros contables relacionados. Los ingresos y las cuentas por cobrar de los clientes deben verificarse periódicamente con el departamento de ventas para garantizar que las cuentas de ambas partes sean consistentes. 2. Gestión de otras cuentas por cobrar: los préstamos para viajes de negocios, los préstamos para compras y los fondos de reserva de cada departamento formado por varios departamentos de la empresa deben reembolsarse de manera oportuna después de que se realice el negocio y liquidarse a mediados de diciembre de cada año. Los fondos de reserva de cada departamento se liquidan a mediados de diciembre de cada año para devolver los antiguos y pedir prestado los nuevos. 3. Gestión de cuentas por pagar: los documentos por pagar debido a compras realizadas por varios departamentos de la empresa deben procesarse de manera oportuna, se deben registrar los libros de cuentas correspondientes y se debe realizar una conciliación periódica con los departamentos pertinentes para garantizar que las cuentas de ambas partes están reconciliadas. 4. Contención interna: 1. La empresa implementa un sistema de gestión separado para cheques bancarios y sellos reservados bancarios. 2. Las personas que no son cajeros no pueden realizar negocios de cobro y pago en efectivo y bancarios. 3. El efectivo en caja y los valores negociables se comprobarán aleatoriamente una vez al trimestre. 4. No se permite que el cajero sea responsable de emitir certificados, y sólo el creador de documentos designado por el Departamento de Finanzas puede preparar los documentos. 5. Este sistema se implantará a partir de la fecha de su emisión. [Parte 2: Sistema de gestión financiera] 1. Principios generales 1. Fundamentar y formular este sistema 2. Para estandarizar el comportamiento financiero diario de la empresa, aprovechar plenamente el papel de las finanzas en la operación y gestión de la empresa y mejorar la eficiencia económica; y facilitar que los departamentos y empleados de la empresa supervisen eficazmente el trabajo del Departamento de Finanzas, al tiempo que mejoran aún más el sistema de gestión financiera de la empresa, salvaguardan los derechos e intereses legítimos de la empresa y sus empleados y formulan las Reglas detalladas de gestión financiera de este sistema 1; Principios Generales 1. El director general es responsable de la gestión financiera de la empresa, la cual se caracteriza por un sistema de "planificación": Los pagos dentro del plan que hayan sido aprobados por el director general deben ser autorizados por escrito por el director general del negocio correspondiente. unidad y supervisados ​​por el responsable financiero; si no son planificados, deberán ser autorizados por escrito por el gerente general de la empresa; 2. Implementar estrictamente sistemas de contabilidad financiera relevantes, aceptar la inspección y supervisión de los departamentos de finanzas, impuestos, auditoría y otros, y garantizar que la información contable sea legal, auténtica, oportuna, precisa y completa. 2. Responsabilidades de la posición financiera (1) Responsabilidades del gerente financiero 1. Proponer planes para la fijación de puestos de trabajo, dotación de personal, procedimientos de organización contable, etc. Responsable también de la selección, formación y evaluación del personal contable.

2. Implementar políticas y regulaciones fiscales y tributarias nacionales, establecer un modelo financiero estandarizado basado en las condiciones específicas de la empresa, guiar el establecimiento y mejora de los sistemas de contabilidad financiera relevantes y ser responsable de inspeccionar y evaluar la implementación del sistema de gestión financiera interna de la empresa. . 3. Realizar la previsión, planificación, control, contabilidad, análisis y valoración de costes y gastos, y supervisar diversos departamentos para reducir el consumo, ahorrar costes y mejorar la eficiencia económica. 4. Otros trabajos relacionados. (2) Responsabilidades del Supervisor Financiero 1. Responsable de gestionar el trabajo financiero diario de la empresa. 2. Responsable de proponer planes y opiniones sobre la estructura organizativa interna del departamento, dotación de personal, selección y reclutamiento, ascensos y despidos, etc. 3. Responsable de la dirección, educación, capacitación y evaluación del personal financiero del departamento. 4. Responsable de la formulación de los sistemas de gestión contable y financiera de la empresa, y de la implementación de métodos de gestión contable informatizados. 5. Implementar estrictamente las regulaciones financieras y los sistemas empresariales nacionales y fortalecer la gestión financiera. 6. Participar en la previsión, planificación, contabilidad, análisis, toma de decisiones y gestión de las distintas actividades operativas de capital de la empresa, y orientar, supervisar e inspeccionar el trabajo de este departamento. 7. Organizar y orientar la preparación de planes financieros de ingresos y gastos, presupuestos financieros y cuentas finales, y supervisar su implementación, ayudar a los administradores financieros en el control, análisis y evaluación de costos y gastos; 8. Responsable de supervisar la clasificación, recopilación y archivo de datos, documentos, comprobantes y estados financieros históricos financieros, y de informar para su destrucción de acuerdo con los procedimientos prescritos. 9. Participar en la formulación de políticas de precios, salarios, bonificaciones y bienestar. 10. Completar otras tareas asignadas por el líder. (3) Responsabilidades contables 1. Llevar cuentas, revisar cuentas y reembolsar cuentas de acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional para garantizar procedimientos completos, cifras precisas, cuentas claras y procesamiento oportuno. 2. Emisión y revisión de facturas, y la ocurrencia y recuperación de diversos pagos comerciales Supervisión, compilación, revisión y resumen de estados financieros, supervisión y custodia de la ejecución de contratos comerciales y llenado de informes estadísticos 3. Contabilidad de negocios contables, supervisión de sistemas financieros, conservación y gestión de archivos contables; 4. Cumplimiento de los jefes de departamento u otras tareas asignadas por los líderes relevantes. (4) Responsabilidades de los cajeros 1. Establecer y mejorar diversos libros de cuentas para los cajeros y revisar estrictamente los recibos de efectivo y los comprobantes de pago. 2. Implementar estrictamente el sistema de administración de efectivo y no permitir que se retire o deposite efectivo en la tesorería de forma gratuita. 3. Completar las liquidaciones diarias y mensuales de los cobros y pagos bancarios y en efectivo que ocurren todos los días, y verificarlos de manera oportuna para garantizar que las cuentas sean consistentes. [Parte 3: La última plantilla del sistema de gestión financiera de la empresa] Capítulo 1 Disposiciones generales El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo del negocio de la empresa y mejorar los beneficios económicos de la empresa de acuerdo con la gestión financiera nacional pertinente. leyes y reglamentos y los estatutos de la empresa. De acuerdo con las regulaciones, este sistema está especialmente formulado en función de la situación real de la empresa. Artículo 2 La contabilidad de la empresa seguirá el principio del devengo. Artículo 3 Tareas y métodos básicos de gestión financiera: (1) Recaudar fondos y utilizarlos eficazmente, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa. (2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y realizar concienzudamente la planificación, el control, la contabilidad, el análisis y la evaluación de los ingresos y gastos financieros. (3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera para mejorar la puntualidad y precisión de la información contable. (4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa y cooperar con el Departamento de Gestión General para realizar inventarios periódicos de las propiedades. (5) Preparar diversos estados contables y estados financieros a tiempo y realizar trabajos de análisis y evaluación. Artículo 4 La gestión financiera es un aspecto importante de la operación y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de organizar, implementar e inspeccionar el trabajo de gestión financiera. El personal contable debe implementarlo concienzudamente, actuar resueltamente de acuerdo con el sistema financiero y. guardar estrictamente los secretos de la empresa. Capítulo 2 Trabajo Básico de la Gestión Financiera Artículo 5 Fortalecer la gestión de los comprobantes originales y lograr su institucionalización y estandarización. Los comprobantes originales son una prueba escrita indispensable de toda actividad comercial de la empresa y son la base principal de los registros contables. Artículo 6 La empresa preparará comprobantes contables basados ​​en comprobantes originales cuya exactitud se verifique. El contenido del comprobante contable debe incluir: fecha de llenado del comprobante, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, firma o sello de quien llenó el comprobante, revisor y contabilidad. supervisor. Los comprobantes contables de recibos y pagos también deberán estar firmados o sellados por el cajero. Artículo 7: Mejorar la contabilidad y establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar que los indicadores contables sean consistentes en calibre, comparables entre sí y que los métodos de tratamiento contable sean consistentes. Artículo 8 Para realizar un buen trabajo en la revisión contable, el personal financiero y contable debe revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los asuntos importantes deben ser revisados ​​por la persona a cargo de finanzas.

Artículo 9 Los contadores verificarán periódicamente las cifras relevantes registradas en los libros contables con el inventario físico, los fondos monetarios, los valores, las unidades de negociación o las personas en función de diferentes contenidos contables para garantizar que los documentos contables sean consistentes y los hechos contables sean consistentes. fósforo. Artículo 10: Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables, y conservarlos adecuadamente. Conservar y destruir según normativa. Artículo 11 Si un contador cambia de trabajo o deja la empresa, deberá entregar todo el trabajo contable que realice a su reemplazante. Para los procedimientos de traspaso del personal de contabilidad, una persona debe ser responsable de supervisar el traspaso. El personal de traspaso y la persona que supervisa el traspaso deben firmar respectivamente en la lista de traspasos antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar. Capítulo 3 Gestión del capital y del pasivo Artículo 12 El capital es el capital básico para las operaciones de la empresa y debe fortalecerse la gestión del capital. El capital recaudado por la empresa debe contratar a un contador público certificado chino para la verificación del capital, emitir un certificado de aportación de capital a los inversores sobre la base del informe de verificación del capital y registrarlo en la cuenta en consecuencia. Artículo 13 A propuesta del consejo de administración de la sociedad y con la aprobación de la junta de accionistas, el capital podrá aumentarse de conformidad con lo dispuesto en los estatutos. El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna. Artículo 14 Los accionistas de una sociedad podrán transferirse total o parcialmente sus aportaciones de capital entre sí. Los accionistas deberán, de conformidad con las disposiciones de los estatutos de la sociedad, transferir las aportaciones de capital a personas distintas de los accionistas y comprar las aportaciones de capital transferidas por otros accionistas. . El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real. Artículo 15 Cuando una empresa obtiene fondos en forma de deuda, debe esforzarse por reducir los costos de financiación. Al mismo tiempo, los gastos por intereses deben acumularse mensualmente e incluirse en el costo. Artículo 16 Fortalecer la gestión de las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar los saldos de manera oportuna y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben investigar los motivos de cualquier monto impago adeudado durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de tratarlas. Artículo 17 El negocio de garantía externa de la empresa solo puede emitirse oficialmente a partes externas después de haber sido presentado para aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación prescritos por la empresa y registrado por el Centro de Gestión Financiera. El Centro de Gestión Financiera se incluirá en la gestión de pasivos contingentes de la empresa en consecuencia. , y supervisará de inmediato el negocio relevante después de la expiración del período de garantía. El departamento revocó la garantía. Capítulo 4 Gestión de activos actuales Artículo 18 Gestión de efectivo: Implementar estrictamente las regulaciones promulgadas por el Banco Popular de China y verificar razonablemente el límite de inventario de efectivo en función de las necesidades reales de la empresa. El monto excedente debe depositarse en el banco de manera oportuna. . Artículo 19 Está estrictamente prohibido depositar billetes inactivos en la tesorería y apropiarse arbitrariamente de efectivo. Los cajeros deben equilibrar el saldo contable del diario de caja todos los días y verificarlo con el efectivo en existencia. Si se encuentra alguna discrepancia, las razones deben ser notificadas con prontitud. identificado. El gerente del centro de gestión financiera realiza inspecciones periódicas o irregulares del efectivo en existencia para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y pagos en efectivo realizados por la empresa deben contar con documentos legales originales. Artículo 20 Gestión de depósitos bancarios: Fortalecer la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas. No se permite su filtración excepto para necesidades comerciales. Los sellos de las cuentas bancarias se administran por separado y se utilizan concurrentemente, y ninguna persona puede conservarlos ni utilizarlos. Está estrictamente prohibido estampar un sello de cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco. Artículo 21 Los cajeros deben realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios en todo momento y no están autorizados a emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes se debe realizar la conciliación con el banco y se debe preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios para analizar las partidas no contabilizadas, conocer los motivos e informar al responsable del departamento financiero. Artículo 22 Gestión de cuentas por cobrar: Para las cuentas por cobrar, realizar un análisis de la antigüedad y el estado de cobro al final de cada trimestre, e informarlo a los líderes relevantes y departamentos comerciales a cargo, e instar a los departamentos comerciales a cobrar activamente los cobros para evitar la formación de deudas incobrables. Artículo 23 Gestión de otras cuentas por cobrar: las cuentas deben mantenerse por hogar y el proceso de aprobación de préstamos personales debe ser estricto. El proceso de aprobación de préstamos es: prestatario → jefe de departamento → director financiero → gerente general. El efectivo prestado debe utilizarse para pagar diversos proyectos de gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo. Artículo 24 Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden y están listas para realizarse dentro de un año. Las inversiones a corto plazo deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la empresa, y la contabilidad, los costos de ingresos,. y las ganancias y pérdidas deben contabilizarse de acuerdo con el sistema financiero actual. [Parte 4: Muestra estándar del sistema de gestión financiera de una empresa] Capítulo 1 Principios generales 1. 1 Para establecer un sistema empresarial moderno y un sistema de gestión financiera sólido, este sistema de gestión financiera está especialmente formulado en base a,,,. 1. 2 Este sistema de gestión se aplica a la Compañía xxxx y sus sociedades holding; todos los departamentos y el personal deben implementar concienzudamente este sistema de gestión en el trabajo de contabilidad financiera.

Capítulo 2 Gestión de organizaciones contables y personal contable 2.1 La empresa ha establecido el Departamento de Finanzas como la organización de contabilidad financiera. Las responsabilidades del Departamento de Finanzas: Bajo el liderazgo del gerente general de la empresa, es específicamente responsable de la gestión financiera y la contabilidad de la empresa. trabajo, que incluye: administrar el personal de contabilidad, guiar e inspeccionar el trabajo contable de unidades contables independientes, ayudar a los líderes de la empresa a recaudar fondos y asignar y utilizar racionalmente los fondos hacer un buen trabajo en la conciliación con el departamento de almacén, guiar a los custodios del almacén en el establecimiento y conciliar cuentas; guiar las estadísticas del taller. Los empleados deben hacer un buen trabajo preparando las horas de trabajo y el consumo de materiales, estableciendo procedimientos de flujo de procesos del taller, estableciendo un modelo de contabilidad de costos adecuado para sus propias necesidades y desarrollo comercial, y formulando sistemas de gestión de costos y sistemas de control; un buen trabajo en análisis financiero y proporcionando información variada a los líderes de la empresa para tomar decisiones. Materiales informativos, sea un buen asesor del líder. 2. 2 El Departamento de Finanzas está integrado por el Departamento de Finanzas, el Departamento de Suministros, el Departamento de Almacén y el Departamento de Auditoría, los cargos se configuran como: director, jefe de sección, contador encargado, contador de cada puesto, cajero, contador de costos; , comprador, administrador administrativo y custodio . 2.3 El personal en cada puesto debe tener los requisitos y calificaciones laborales correspondientes y poseer certificados para trabajar. 2.4 Cuando el personal de contabilidad financiera cambie de trabajo, deberá seguir los procedimientos de traspaso previstos en la Ley de Contabilidad. El departamento financiero se encarga de la gestión empresarial del trabajo contable y estadísticas de taller del almacén de materia prima y almacén de producto terminado. Cuando los custodios de almacén y los estadísticos de taller cambien de trabajo, el departamento financiero entregará los procedimientos junto con los departamentos correspondientes. 2.5 Los contadores financieros, custodios de almacenes y estadísticos de taller implementan un sistema de puestos, personal y responsabilidades fijos y reciben una remuneración laboral basada en los resultados de la evaluación del desempeño. Capítulo 3 Gestión de Activos Circulantes 3.1 Los activos circulantes incluyen efectivo, depósitos diversos, cuentas por cobrar y cuentas prepagas, otras cuentas por cobrar, inventarios, etc. 3. 2 Gestión de efectivo 3. 2. 1 Los contadores de caja deben implementar concienzudamente las normas sobre gestión de efectivo. Los reembolsos de gastos y préstamos personales deben ser estrictamente controlados. Los préstamos personales y los pagos externos deben ser aprobados por el gerente general con una sola firma, deben ser firmados por el personal y revisados ​​por el jefe del departamento, debiendo indicarse el propósito. El personal autorizado por el gerente general también puede firmar y aprobar en circunstancias especiales, como cuando el gerente general está ausente o se necesita con urgencia para la producción y operación, pero los procedimientos pertinentes se completarán después del regreso del gerente general. 3.2.2 El cajero no será responsable de las labores de registro contable y gestión de archivos contables relacionados con reclamaciones, deudas, ingresos y gastos. El contenido de los comprobantes de recibo y pago debe ser completo y legal; los comprobantes de reembolso deben ser facturas y documentos impresos por el estado, y los pagarés u otros comprobantes no estándar no deben utilizarse para reembolsar diversos gastos solo después de que los comprobantes hayan sido. revisados, ¿se puede registrar el diario de caja uno por uno? El saldo del diario debe liquidarse día a día y conciliarse con el efectivo disponible y conciliarse con el libro mayor al final del mes. Si hay un pago largo o corto y no se puede averiguar el motivo, el pago largo pertenecerá al público y el pago corto será compensado por el responsable. 3. 2. 3 El personal relevante debe registrar su viaje de negocios cuando salga por negocios, y luego puede acudir al departamento financiero para pedir prestados los gastos de viaje por adelantado. Acuda al departamento financiero para la liquidación dentro de los tres días posteriores a la salida y al regreso, y hágalo todo de una vez. No se permiten liquidaciones entre meses ni liquidaciones mixtas para viajes de negocios a varios lugares para aquellos cuyas cuentas anteriores no están liquidadas o que sí lo están. en mora y ocupan fondos públicos a lo largo de meses, pueden pagar tasas de interés mensuales, se les cobrará un interés del 10% y se les retendrán los salarios. 3. 2. 4. Las empresas pueden determinar un límite de efectivo razonable en existencias (uso menor de tres días) según el tamaño del negocio. El efectivo recaudado ese día debe depositarse en el banco de manera oportuna y el efectivo al día siguiente. exceder el límite no debe retenerse para garantizar la seguridad de la propiedad. 3. 2. 5. Cuando los empleados de la empresa reembolsan los gastos, los cajeros deben deducir varios préstamos de manera oportuna y los empleados no pueden ocupar fondos corporativos durante mucho tiempo. Se deben ingresar varios elementos del préstamo en la cuenta al final del pago. mes, y no se permite agregar artículos adicionales mensuales a la cuenta. 3. 2. 6 El cajero es el centro de liquidación de fondos de la empresa. La empresa debe entregar rápidamente los ingresos operativos, las sobras, las multas a los empleados y otras cantidades al departamento financiero para poder manejar las cuentas de manera oportuna. 3. 3 Gestión de depósitos bancarios 3. 3. 1 Los contables deben implementarla con cuidado, y dos personas deben conservar por separado los cheques bancarios y otros comprobantes y sellos de liquidación. 3. 3. 2 El personal financiero debe controlar estrictamente los gastos de depósitos bancarios. Los pagos bancarios deben ser aprobados por el gerente general y los procedimientos están completos. No se permite la salida de cheques en blanco. Aquellos que necesiten salir con cheques en blanco deben obtenerlos. aprobación del líder y recibir los procedimientos de registro Para establecer un registro de cobro de cheques, el cheque en blanco debe completarse con la fecha y el símbolo RMB debe dibujarse en el monto máximo esperado. Si la empresa sufre pérdidas debido al uso inadecuado de los cheques, la parte interesada será responsable de la indemnización. Después de traer el cheque en blanco para su liquidación, debe traer el talón y los comprobantes correspondientes al departamento financiero el mismo día para su liquidación oportuna. No se permite guardar cheques en blanco en otras unidades. Aquellos cuyas cuentas anteriores no hayan sido saldadas no podrán recibir cheques nuevamente. 3.3.3 Registre el diario de depósitos bancarios uno por uno diariamente, liquide el saldo todos los días, verifíquelo periódicamente con el extracto bancario, prepare un estado de conciliación del saldo bancario, ajuste las partidas no contabilizadas e identifique las partidas no contabilizadas a largo plazo. la razón al líder.

3.4 Gestión de cuentas por cobrar y cuentas prepagas 3.4.1 La empresa debe establecer un libro de contabilidad detallado de cuentas por cobrar de acuerdo con el contenido del negocio económico y el número de cuenta, es decir, establecer un libro de contabilidad detallado para el registro según el nombre específico del deudor. La aparición y determinación de las cuentas por cobrar deben ir acompañadas de evidencia de la demanda de precio (incluidos contratos, notas de recibo, notas de deuda y cartas de garantía de gerentes comerciales, etc.) y no pueden registrarse en las cuentas unilateralmente. El departamento financiero debe trabajar con los departamentos de suministros y ventas para establecer y mejorar los archivos de clientes de vendedores y proveedores. 3, 4 y 2, los diversos reclamos y deudas deben liquidarse y verificarse periódicamente. Se debe enviar una carta o personal para su verificación al menos una vez al año. Se debe preparar una tabla de análisis de antigüedad al final de cada trimestre y se debe informar a los líderes relevantes. . Para las cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar, se seguirá el principio de recuperación si el perdedor o la pérdida por deuda incobrable que no puede recuperarse después de tomar diversas medidas necesarias será asumida por la parte interesada de acuerdo con la responsabilidad. Manejar las cuentas de manera oportuna después de compensar las pérdidas correspondientes. 3, 4, 3 Las cuentas recuperadas deben entregarse al departamento financiero de manera oportuna. Si se descubre que el pago ha sido malversado sin permiso, se entregará al departamento judicial para su procesamiento. 3, 4, 4 Las empresas deben controlar estrictamente los préstamos comerciales y vitalicios de los empleados internos y mejorar el sistema de aprobación de préstamos. Cuando los empleados son transferidos, el departamento financiero debe trabajar con otros departamentos para liquidar diversas reclamaciones y deudas. 3, 4, 5 El pago de las cuentas prepagas debe ir acompañado de documentos escritos, como contratos y acuerdos. Cuando se requiere el pago anticipado de las cuentas según el contrato, debe ser firmado por la persona y aprobado por el líder antes de que se pueda realizar el pago. Al mismo tiempo, se deben presentar al departamento financiero los libros y otros materiales relacionados con el acuerdo contractual correspondiente. 3, 4, 6 La empresa adopta un sistema de reservas para insolvencias. Al final de cada año, las reservas para insolvencias se acumulan al 5‰ del saldo de las cuentas por cobrar y se ajustan al final del año. 3.5 Gestión de inventario 3.5.1 El inventario se refiere a los activos corrientes que posee o controla una empresa y que pueden medirse en moneda y sirven para la producción y operación de la empresa. Incluye principalmente materias primas, consumibles de bajo valor, productos en proceso y semiacabados. productos, Producto terminado. Las materias primas incluyen principalmente: materiales principales como placas de acero, materiales de soldadura, tubos de acero, aceite crudo, etc., materiales auxiliares como bridas, pinturas, pernos, tuercas, etc., repuestos, llaves, etc.; categorías como escobas, guantes, toallas, jabón, detergente en polvo, etc.; 3, 5, 2 La valoración del inventario se basará en el costo real. 3.5.2.1 El precio de compra de materias primas incluye el precio de compra, los gastos de carga y descarga, los gastos de embalaje, las pérdidas durante el transporte, los gastos de selección antes del almacenamiento, los gastos de transporte fuera de la ciudad, las primas de seguros y los impuestos pagados, etc. El costo de los materiales salientes para 3, 5, 2 y 2 materias primas se calcula utilizando el método del promedio ponderado. 3. 5. 3. Compra de materias primas Para comprar materiales, debe tener un formulario de solicitud de compra del departamento de producción, almacén o suministro. Sólo después de la aprobación de los líderes pertinentes se puede pedir dinero prestado al departamento financiero. Están estrictamente prohibidas las compras no planificadas y el exceso de inventario. 3. 5. 4. Después de que los materiales comprados por el departamento de suministros de acuerdo con el formulario de solicitud de compra se entreguen a la empresa, deben esperar hasta que el departamento de inspección de calidad (prueba) realice la inspección de calidad con la orden de compra, la factura de compra, la compra y contrato de venta (acuerdo) firmado y aprobado por el gerente general, después de pasar la inspección, se emitirá un informe de inspección duplicado junto con la factura al departamento de almacén para los procedimientos de almacenamiento. 3, 5, 5 Antes de que el departamento de almacén acepte los materiales en el almacén, debe verificar en detalle si el nombre, las especificaciones, los modelos, la cantidad y la calidad contenidos en la factura son consistentes con la situación real. El departamento de almacén debe emitir un informe de inspección contra el departamento de inspección (prueba). Solo después de pasar la inspección, el departamento de almacén puede verificar y almacenar los materiales en el almacén, completar el formulario de aceptación y almacenamiento del material y tomar el nombre, las especificaciones y. modelo de los accesorios sin marca por vía oral. Los materiales 3, 5 y 6 deben enviarse al almacén en tres copias. Una copia debe conservarse como comprobante de contabilidad para el departamento de almacén y la otra copia debe enviarse al departamento financiero para su procesamiento contable después de la aprobación del gerente general. junto con la factura y la orden de compra. La tercera copia deberá ser utilizada por el proveedor. 3, 5, 7 Para los materiales que llegaron pero no recibieron la factura, el departamento de almacén puede colocarlos temporalmente en el almacén según los documentos de inspección, completar el registro del libro mayor de los materiales entrantes y completar un recibo de valoración de tres partes. formulario y guarde una copia del recibo en el almacén. Para ingresar a la cuenta, se enviará una copia al departamento financiero para su procesamiento contable. A principios de mes, se enviará un comprobante de entrada de almacén con letra roja. se utiliza para revertir la valoración y el almacenamiento. Cuando llegue la factura, se completará un comprobante de almacenamiento formal. 3, 5, 8 Gestión de materiales fuera del almacén 3, 5, 8, 1 El departamento de producción emite una lista de solicitudes de materiales basada en el plan de producción y el presupuesto de diseño, que el estadístico completa. ser completo, verdadero y preciso Propósito: El número de lote del producto debe completarse de acuerdo con el plan de producción como base para agregar costos y gastos. Hay tres copias de la hoja de recolección, una para estadísticas de taller, otra para finanzas y otra. uno para almacén. Los materiales que excedan el presupuesto o plan deben ser firmados y aprobados por el director de producción, reportar uniformemente al gerente general para su aprobación al final del mes. Los materiales que no son de producción y que son para servicio postventa. solicitada por el departamento de marketing. Para otros materiales, la solicitud debe ser realizada por el departamento administrativo. El almacén solo puede enviar la mercancía después de que la factura contable sea firmada y aprobada por el gerente general.

Las estadísticas del taller a finales de marzo, mayo, agosto y febrero prepararán una tabla resumen del consumo de material basada en la lista de solicitudes de material. El departamento de almacén preparará una tabla resumen de salida de material. El taller, el almacén y el departamento financiero deben conciliar y verificar. por coherencia. Gestión de almacenamiento de productos 3, 5 y 9 Una vez completada la producción de productos terminados en el taller, el formulario de calificación de inspección debe completarse junto con el almacén y el departamento de inspección de calidad. El formulario de almacenamiento del producto terminado está por triplicado (especifique el número de orden de producción); una copia es para la contabilidad del almacén, una copia se envía a finanzas y una copia se envía a las estadísticas del taller para calcular los salarios y otros indicadores de evaluación. 3, 5 y 10 gestión de entrega de productos terminados, el departamento de almacén enviará la mercancía de acuerdo con la factura o el recibo de entrega estampado con el sello financiero especial, y al mismo tiempo firmará en el recibo de entrega. El personal de seguridad solo puede ver el. Sello financiero especial y los vehículos de almacén y otros camiones de transporte sólo podrán ser inspeccionados y liberados con pases de salida firmados por el personal. A final de mes, el personal de seguridad y el personal de almacén recogerán los cupones de recogida y los cupones de salida, los cuales serán. ser verificado por el departamento financiero antes del día 30 de cada mes y archivado en consecuencia. 3, 5 y 11 El departamento de almacén debe pagar las mercancías al recibirlas, registrar los libros de cuentas pertinentes de manera oportuna y establecer cuentas detalladas o cuentas de recepción temporales para la recepción, entrega y almacenamiento de materiales y productos terminados. Está estrictamente prohibido recargar el almacén con billetes vacíos. Gestión de productos en curso y productos semiacabados de fabricación propia a finales de 3, mayo y diciembre. Al final del mes, el departamento de producción y los estadísticos del taller deben hacer un buen trabajo en el inventario y registro de productos en proceso y productos semiacabados de fabricación propia, y preparar y enviar formularios de registro de inventario de manera oportuna para garantizar la autenticidad y exactitud de la contabilidad de costos de fin de mes. 3, 5, 13 Todas las materias primas a granel deben firmar un contrato de compra y venta y utilizar facturas para la liquidación. Una vez que los distintos materiales se compran y aceptan en el almacén, independientemente de si se realiza el pago, se debe completar un formulario de almacenamiento al ingresar. el almacén y se debe presentar la factura o el formulario de almacenamiento. La contabilidad financiera se maneja para reflejar fielmente los diversos reclamos y deudas y evitar la aparición de activos no contabilizados. 3, 5 y 14 consumibles de bajo valor utilizados por cada departamento se incluirán en los costos utilizando el método de amortización 5-5. Para consumibles de bajo valor que pueden usarse varias veces o por mucho tiempo, como suministros públicos (mesas, sillas, archivadores, etc.) y herramientas diversas, etc., deben ser firmados y aprobados por el gerente general cuando son recogidos (personal) serán registrados, las herramientas de producción serán firmadas y aprobadas por el director de producción, los gerentes de equipos y almacenes deberán registrarse al mismo tiempo y establecer un registro de consumibles de bajo valor en uso, para que quien los utilice. ellos serán responsables y el que pierda deberá indemnizar. 3, 5, 15 Las empresas deben fortalecer la gestión del sistema de devolución y reparación de productos terminados vendidos, establecer un sistema completo de aprobación de devolución y reparación e implementar un sistema de inspección de responsabilidad para los productos devueltos y reparados, que pertenece al departamento de producción, calidad. departamento de inspección y departamento de ventas O se verifica que la responsabilidad del departamento de transporte y el departamento de almacenamiento es cierta y se implementa la parte de compensación (en principio, la responsabilidad se compensa en su totalidad). Si los bienes para los cuales se ha emitido una factura adicional se devuelven después de la venta, se deberá presentar un certificado de devolución emitido por la autoridad fiscal local del comprador. De lo contrario, no se permitirá el procedimiento de devolución. 3, 5 y 16 Los inventarios de la empresa deben ser inventariados regular o irregularmente, y se debe realizar un inventario integral de propiedades al menos dos veces a mediados y al final del año. Los inventarios con exceso de inventario, pérdida o desperdicio deben clasificarse y completarse. con excedentes de inventario y declaraciones de inventario. Para materiales y suministros con exceso de inventario o pérdida, las razones deben identificarse de inmediato, informarse a los líderes de la empresa para su aprobación y las cuentas ajustarse de manera oportuna para garantizar que sean consistentes si las razones del déficit de inventario o los materiales dañados pueden ser; comprobada, la parte interesada será responsable de la indemnización. 3, 5, 17 Gestión de productos en consignación. El departamento financiero debe establecer cuentas detalladas y cuentas de custodia para los bienes en consignación y conciliar con la otra parte de manera oportuna para garantizar que las cuentas y los artículos sean consistentes. Al mismo tiempo, debe firmar un acuerdo de consignación con la unidad de consignación. aclarar las responsabilidades relevantes. 3, 5, 18 gestión de embalajes. Los embalajes utilizados por las empresas para los productos de exportación adoptan un sistema de depósito. El plazo de depósito es de 15 días dentro del área urbana y de 30 días fuera del área urbana. En principio no habrá reembolsos por embalajes vencidos y la empresa los convertirá en no. -ingresos de explotación del periodo actual. 3, 5, 19 Gestión de materiales de procesamiento confiados La empresa establece la cuenta contable de "materiales de procesamiento confiados" para calcular el costo del material, las tarifas de procesamiento, el flete, las tarifas de carga y descarga y otros costos reales de los materiales de procesamiento subcontratados. 3. 5. 19. 1. Cuando una empresa necesita salir a procesar materiales, debe pasar por los procedimientos de entrada y salida del almacén, y el gerente comercial irá al departamento financiero para emitir un aviso sobre los materiales de procesamiento salientes. . El formulario de notificación está en tres copias, una para finanzas, otra para almacén y otra para la unidad encomendada. Configure cuentas especiales para finanzas, almacén y suministros, y concilielas al final del mes. 3. 5. 19. 2. Después de que los gerentes comerciales lleguen a la unidad encargada, deben enviar el aviso de procesamiento de material saliente a la unidad encargada para su firma y luego traerlo de regreso al departamento financiero. 3, 5, 19, 3 Una vez procesados ​​los materiales de salida, el gerente comercial llevará la factura al departamento de inspección para su inspección, y luego el departamento de almacén confiará los materiales de procesamiento para que sean inspeccionados y recibidos en el almacén, y luego traerá los documentos pertinentes al departamento financiero para asuntos de reembolso y cancelación. 3, 5, 19 y 4. El precio de compra, las tarifas de procesamiento, el flete y los impuestos pertinentes de los materiales de procesamiento confiados se incluyen en el costo de los materiales de procesamiento confiados, y el precio unitario de almacenamiento se vuelve a calcular en función de la cantidad recuperada real.

3, 5, 19, 5 En principio, se debe firmar un contrato de procesamiento encargado (acuerdo) con la unidad encargada para aclarar responsabilidades como el precio, la calidad y el tiempo de entrega. 3, 5, 20 Otros inventarios y gestión de materiales. Los procedimientos de entrada y salida de oxígeno, acetileno, etc. se basarán en los procedimientos de entrada y salida pertinentes de materias primas. 3, 5, 21 Por razones especiales, las herramientas o materiales se toman prestados temporalmente para fines de producción y deben ser aprobados por el director de producción. No se permite sacarlos de la puerta de la empresa cuando es necesario sacarlos o prestarlos. de otras unidades, seguir los procedimientos en 3, 5, 19, 1 (Indicar propósito, unidad, gerente, dirección, número de teléfono y fecha de devolución), y estar firmado por el gerente general. Al ser devuelto, será inspeccionado por el gerente general. almacén para que no haya daños. Los departamentos pertinentes verificarán los procedimientos de cancelación. Si no se devuelve después de la fecha de vencimiento, el almacén lo supervisará primero y notificará la segunda vez si no se devuelve. Los materiales enviados fuera del almacén debido a relaciones comerciales u otras necesidades no relacionadas con la producción deberán ser firmados y aprobados por el gerente general. Capítulo 4 Gestión de Activos Fijos 4.1 Los activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria, equipos, vehículos de transporte con una vida útil superior a un año, equipos electrónicos, instrumentos y otras unidades relacionadas con la producción y operación con un valor superior; de 1.000 yuanes, los equipos, electrodomésticos, herramientas, etc., que no sean necesarios para la producción y el funcionamiento, que tengan un valor unitario superior a 2.000 yuanes y que tengan una vida útil de más de dos años, también deben considerarse activos fijos. . 4.2 Las empresas deben establecer y mejorar sistemas de gestión de activos fijos, incluidos sistemas de uso seguro, sistemas de reparación y mantenimiento, sistemas de inventario periódico y sistemas de provisión de depreciación de activos fijos. El departamento de finanzas de la empresa debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos y desarrollar un catálogo de activos fijos. El departamento de equipos de seguridad del taller de producción debe establecer una tarjeta de registro para el uso de activos fijos. 4.3 Valoración de activos fijos 4.3.1 Para los activos fijos comprados, que se pueden utilizar directamente sin instalación, el precio de factura y el precio del costo de transporte serán el precio contable de los activos fijos. Para los activos fijos subcontratados, se requiere instalación y depuración. que solo se puede utilizar, el precio contable es el precio de compra más los gastos de transporte, los gastos de instalación y puesta en servicio y otros gastos relacionados razonables. 4. 3. 2. Cuando las obras de infraestructura o los proyectos de instalación y puesta en servicio de equipos deban ser realizados por unidades externas, la unidad de construcción debe realizar un buen trabajo en la elaboración del presupuesto y la firma del contrato. El contrato y el presupuesto de infraestructura y las cuentas finales deben enviarse a la Secretaría. departamento financiero para la retención. Al comprar maquinaria y equipos, es necesario hacer un buen trabajo en la investigación de mercado y hacer un buen trabajo en el análisis técnico y económico del equipo. 4, 3, 3 Para proyectos de construcción, equipos mecánicos, etc. que hayan sido terminados y entregados para su uso pero aún no estén liquidados, deben transferirse a activos fijos y depreciarse de acuerdo con el presupuesto o la valoración del contrato una vez liquidado el proyecto. , se ajustará la valoración y depreciación originales. Los activos fijos que han sido usados ​​pero no tienen datos de archivo (no se han establecido cuentas) se pueden registrar al precio de reposición. 4.4 Método de depreciación. Nuestra empresa realiza una gestión clasificada de activos fijos. La depreciación de los activos fijos se calcula utilizando el método de vida promedio. La vida de depreciación de casas y edificios es de 30 años, la vida de depreciación de maquinaria y equipo es de 10 años, la vida de depreciación de vehículos es. 7 años, y la vida de depreciación de los equipos e Instrumentos electrónicos, etc. es de 5 años. 4.5 La tasa de valor residual de los activos fijos de la empresa es del 5%. 4.6 Todos los activos fijos deben ser inventariados una vez al año, con la participación del Departamento de Finanzas a la cabeza y la Sección de Equipos del Departamento de Producción y la Sección de Asuntos Generales del Departamento de Administración. El tiempo específico del inventario lo determina el Departamento de Finanzas. sobre los requisitos de las cuentas de fin de año.