¿Cómo preparar las cuentas de la nueva empresa? ¿Existen asientos contables manuales o electrónicos para mi referencia?

Por ser una pequeña empresa privada, sigue el sistema de contabilidad de pequeñas empresas, por lo que los temas contables se utilizan de acuerdo con el sistema de pequeñas empresas.

Supongamos que tres jefes (Zhang San, Li Si y Wang Wu) invierten en el establecimiento de "Xingsheng Trading Co., Ltd.", que se dedica principalmente a la circulación de productos básicos y es un contribuyente general.

Trabajo importante en la etapa inicial:

(1) Formule los estatutos de la empresa y especifique el método de inversión, el monto de la inversión y el tiempo de inversión en un nombre fijo en los estatutos. asociación.

(2) Actas de resoluciones de la primera junta de accionistas

Los procedimientos generales para abrir una cuenta de Wangxing Trading Company son los siguientes:

1. La empresa comenzará el 1 de julio Preparación. Lo que sucedió a continuación es lo siguiente

1. El 3 de julio, Zhang Sandai pagó 40.000 yuanes para comprar un lote de activos fijos en persona (la compra en la factura estaba escrita como Wang Xing Trading Company).

Débito: Activo fijo-×× equipo.

Préstamo: Otras cuentas por pagar - Zhang San

2. El 6 de julio, el jefe Zhang Sandai pagó 1.000 yuanes para comprar un lote de material de oficina.

Préstamo: gastos de gestión - gastos iniciales (debido a que la empresa privada es de pequeña escala, no incluye los "gastos diferidos a largo plazo") 65.438+00.000 yuanes.

Préstamo: Otras cuentas por pagar - Zhang San 1.000,00 yuanes

El 8 de julio de 2020, tres accionistas de la empresa ABC contribuyeron con 500.000 yuanes en efectivo y los depositaron en una cuenta temporal como capital registrado.

Débito: Efectivo 50

Préstamo: Capital desembolsado - Zhang San 65.438+ millones de yuanes

——Li Si 200.000 yuanes

——Wang Wu 200.000 yuanes

Préstamo: 500.000 yuanes del banco.

Préstamo: 500.000 yuanes en efectivo

El 9 de julio de 2014, el jefe Zhang San recibió el informe de verificación de capital de la oficina y pagó la tasa de registro de la empresa de 5.000 yuanes y el sello. Impuesto de 250 yuanes.

Préstamo: comisión de gestión-comisión de apertura 5.000.

-Impuesto de timbre 250 libras

Préstamo: otras cuentas por pagar-Zhang San 5250

Obtuvo la licencia comercial de la empresa en junio 5438+0.

Pase por el registro de impuestos estatales y locales del 8 al 15 de junio.

7. El 2 de septiembre, se retiró efectivo del banco y se devolvió al accionista Zhang San.

①Débito: efectivo.

Préstamos: depósitos bancarios

②Débito: otras cuentas por pagar-a

Crédito: efectivo

8. A compra un lote de bienes y paga por adelantado un impuesto sobre el precio total de 117.000.

Débito: Cuenta prepago-A 117.000 yuanes

Préstamo: Depósito bancario 117.000 yuanes.

9. El 8 de septiembre, recibimos los bienes de la Compañía A y los inspeccionamos para su almacenamiento.

Préstamo: más de 654,38 millones de bienes en stock.

Impuesto a pagar - impuesto sobre el valor añadido a pagar - importe del impuesto soportado de 65.438 + 7.000.

Préstamo: Amortización anticipada: 117.000 yuanes.

El 9 de septiembre de 2010, vendimos un lote de bienes a la Compañía B. Los bienes fueron entregados, pero no se recibió el pago.

Débito: Cuentas por cobrar - Empresa B

Préstamo: Ingresos del negocio principal

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido)

p>

11.9 El 18 de septiembre, la empresa B recibió el pago el 9 de septiembre.

Débito: Depósitos bancarios

Préstamo: Cuentas por cobrar - Empresa B

El 21 de diciembre se retiró efectivo del banco para pagar el salario de este mes.

①Débito: efectivo.

Préstamo: depósito bancario

②Débito: salarios a pagar.

Crédito: Efectivo

Impuesto a pagar - IRPF a pagar

13.9.25 Distribuir (acumular) el salario de este mes.

Débito: Gastos indirectos - salarios

Gastos de explotación - salarios

Préstamo: salarios por pagar

Provisión para este mes en septiembre. 28 Tasas de asistencia social, fondos sindicales, fondos de educación de los empleados.

①Débito: Gastos de gestión - cuotas sociales.

Gastos de funcionamiento-comisiones sociales

Préstamos: cuotas sociales a pagar

(2) Endeudamiento: gastos de gestión-fondos sindicales.

-Fondo de Educación del Personal

Préstamos: Otras cuentas por pagar-fondos sindicales

-Fondo de Educación del Personal

15 de septiembre. El banco remite los gastos de seguridad social y otros.

Débito: comisión de gestión - la empresa paga las cuotas de la seguridad social.

Préstamo: Depósito bancario

El 30 y 17 de septiembre, calcule el impuesto al valor agregado a pagar este mes (no es necesario realizar ningún cálculo manual).

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto no pagado)

Préstamo: Impuesto a pagar - IVA no pagado

18.9.30 , impuesto de construcción urbana, recargo de educación, y acumulación de tarifas de control de inundaciones.

Débito: principales impuestos y recargos empresariales

Crédito: impuestos a pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar.

Otras cuentas por pagar-recargo por educación

-tarifas de control de inundaciones

-etc.

19. Trasladar el coste de los bienes vendidos a final de mes.

Débito: Costos principales del negocio

Préstamo: Bienes de inventario

20. Llevar estos ingresos al final del mes

Débito. : Negocio principal Ingresos del negocio

Préstamos: Beneficio del año

21 de septiembre: Gastos arrastrados a final de mes, etc.

Débito: Resultado del ejercicio

Préstamo: Principales costes empresariales

Principales impuestos y recargos empresariales

Gastos administrativos

Gastos de producción

22. Suponiendo que haya ganancias, el impuesto sobre la renta empresarial debe pagarse por adelantado.

Débito: Impuesto sobre la Renta

Crédito: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta de Sociedades por Pagar

23. El negocio general de cada mes es el anterior, junio 65438+2. Mes 31:

(1) Débito: Ganancia del año

Crédito: Impuesto sobre la renta

(2) Débito: Ganancia del año

Préstamos: Distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas

③ Retirar la reserva legal de excedentes.

Debito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Préstamo: Reserva excedente - Reserva excedente estatutaria

Reserva estatutaria

(4 ) La final ganancia no distribuida, o excedente o pérdida (suponiendo que la ganancia se pueda distribuir como dividendos a 0

Débito: distribución de ganancias-beneficio no distribuido

Crédito: dividendo a pagar-Zhang San

——Li Si

——Wang Wu

24. Al retirar efectivo del banco para pagar dividendos:

① Débito: efectivo.

Préstamos: depósitos bancarios

② Préstamo: dividendos a pagar, dividendos a pagar——Zhang San

——Li Si

—— Wang Wu

Crédito: Efectivo

Impuestos a pagar - Impuesto sobre la renta personal a pagar

..... Este artículo proviene de la escuela en línea