Recibo de asiento contable de factura general
Después de recibir la factura del impuesto al valor agregado, los asientos contables para los pequeños contribuyentes y los contribuyentes generales son los mismos:
Debito: materias primas (o bienes de inventario, Activos Fijos, consumibles de bajo valor, etc.)
Préstamos: depósitos bancarios (o cuentas por pagar, cuentas prepagas, etc.)
Pequeños contribuyentes y contribuyentes comunes y corrientes están recibiendo El impuesto soportado no se puede deducir al emitir facturas ordinarias con IVA. Los propios pequeños contribuyentes no pueden deducir el IVA soportado. Por lo tanto, los pequeños contribuyentes y los contribuyentes comunes sólo pueden capitalizar el IVA soportado cuando obtienen una factura general con IVA.
Condiciones de deducción del IVA
Condiciones de los vales
Los vales de deducción de impuestos estipulados en la ley tributaria incluyen: facturas especiales con IVA, vales de pago de derechos de aduana, producto agrícola libre de impuestos facturas de compra o facturas de venta, facturas unificadas para la industria del transporte de carga (o facturas de impuesto al valor agregado para la industria del transporte en algunas áreas donde se implementa la política de "impuesto comercial al valor agregado").
Además, según Caishui [2012] No. 15, a partir de 201112 1, las tarifas pagadas por los contribuyentes del IVA para comprar equipos especiales para los sistemas de control tributario del IVA y las tarifas de mantenimiento técnico (en adelante, las dos tasas) Se puede deducir íntegramente del IVA a pagar.
Por lo tanto, también se pueden deducir las facturas de impuestos locales y las tarifas de mantenimiento del software de control de impuestos por la compra de facturas de IVA especiales para el sistema de control de impuestos del IVA.
Condiciones de tiempo
Las facturas especiales con IVA emitidas por el sistema de control fiscal antifalsificación para que los contribuyentes generales soliciten deducciones y otras facturas que requieran certificación y deducción deben emitirse en la fecha de emisión de la Certificación de facturas especiales dentro de los 180 días, de lo contrario no se deducirá el impuesto soportado.
Bienes importados: Los contribuyentes generales que hayan obtenido un certificado de pago de impuestos aduaneros deberán declarar las deducciones ante las autoridades fiscales competentes dentro de los 90 días siguientes a la fecha de su emisión y antes de finalizar el primer período de declaración de impuestos. no se permitirá el impuesto soportado;
Los contribuyentes generales que hayan obtenido comprobantes de pago de impuestos aduaneros emitidos después del 1 de octubre de 2010 deben presentar una lista de deducciones de comprobantes de pago de impuestos aduaneros a la autoridad fiscal competente dentro de los 180 días a partir de la fecha de emisión. Y solicite revisión y comparación, implemente "comparar primero y luego deducir". El contribuyente obtuvo el recibo aduanero del 31 de diciembre de 2009.
Los pequeños contribuyentes no pueden deducir
¿Qué debo hacer si recibo asientos contables de facturas ordinarias? De acuerdo con nuestra introducción en el artículo anterior, puede saber que las facturas del impuesto al valor agregado recibidas por la empresa se pueden utilizar como adjuntos a los diversos costos y gastos de la empresa. La factura ordinaria con IVA de la empresa no se puede utilizar para deducir el IVA, pero el impuesto se puede incluir directamente en diversos costos y gastos. Puedes echar un vistazo.