¿Qué impuestos se pagan en la industria del turismo?

1. ¿Qué impuestos (tasas) debe pagar la industria turística?

(1) Impuesto empresarial. Según el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales" y sus detalles de implementación y la Administración Estatal de Impuestos Guoshuifa [1994] No. 149, los ingresos obtenidos de la industria del turismo pertenecen al impuesto comercial

La tasa impositiva aplicable para la partida impositiva "industria de servicios" es del 5 %, y la base de cálculo del impuesto es la siguiente:

Para negocios turísticos, los cargos totales menos los alimentos y bebidas pagados a otras unidades por los turistas son El saldo después de los gastos de alojamiento y transporte es el volumen de negocios; si una empresa turística organiza a los turistas para viajar a casa y al extranjero, y otras empresas turísticas se hacen cargo del grupo, los gastos turísticos totales se deducirán del

El saldo después de pagar los gastos de viaje a la empresa del grupo es la facturación.

(2) Impuesto de construcción y mantenimiento urbano y recargo de educación. De acuerdo con el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto a la construcción y el mantenimiento urbano" y los reglamentos pertinentes del Consejo de Estado sobre la recaudación de recargos educativos, la industria del turismo debe pagar el impuesto comercial al mismo tiempo. y el impuesto de construcción y el recargo educativo juntos.

La base de cálculo del impuesto para el mantenimiento y la construcción urbanos y el recargo educativo es el impuesto comercial real

pagado por los contribuyentes en la industria del turismo. La tasa del impuesto de construcción y mantenimiento urbano se determina según la región donde se ubica el contribuyente, 7% en áreas urbanas, 5% en condados y pueblos y 1% en otras áreas no urbanas, condados y pueblos. recargo La tasa es del 3%.

(3) Impuesto sobre Sociedades. Las agencias de viajes, las empresas de turismo y otras empresas turísticas dedicadas al negocio turístico pagarán el impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las disposiciones del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre la renta de las empresas" y sus normas de aplicación.

Sin embargo, para apoyar y fomentar el desarrollo de la industria del turismo, el estado ha otorgado

un cierto período de políticas fiscales preferenciales a las empresas o unidades de negocio turísticas contables independientes de reciente creación. , es decir, desde el momento de su apertura, a partir de la fecha de presentación, con la aprobación de la autoridad fiscal competente, el impuesto sobre la renta puede reducirse o eximirse por un año (Caishuizi [1994] No. 001).

La base para el cálculo del Impuesto sobre Sociedades Turísticas son los ingresos imponibles de la industria turística. Del saldo después del total de ingresos operacionales e ingresos no operacionales de la industria turística en cada año fiscal se deducen (con la aprobación de las autoridades fiscales) los diversos gastos y gastos que se permiten deducir: Ingresos gravables.

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa es del 33% y se aplican dos niveles de tasas impositivas solidarias al mismo tiempo, es decir, para empresas con ingresos imponibles anuales

inferiores a 30.000 yuanes. (inclusive), el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce temporalmente al 18%; para las empresas con ingresos imponibles de más de 30.000 yuanes y menos de 100.000 yuanes (incluidos 100.000 yuanes), el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce temporalmente al 27%

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El impuesto sobre la renta de las empresas se aplica a una tasa del %.

2. Cómo calcular los impuestos (tasas) a pagar por la industria del turismo

La fórmula de cálculo de los impuestos (tasas) a pagar por la industria del turismo es la siguiente:

Monto del impuesto comercial = Monto comercial × tasa impositiva

Monto del impuesto comercial y mantenimiento urbano = monto del impuesto comercial × tasa impositiva

Recargo por la tarifa de educación = monto del impuesto comercial × tasa de recargo

Impuesto sobre la renta de las empresas = renta imponible × tasa impositiva

Para facilitar que los contribuyentes del turismo dominen el método de cálculo y calculen el impuesto a pagar (tasas) por sí mismos, el cálculo es el siguiente

como ejemplo.

Ejemplo: Una empresa de viajes organiza un grupo turístico de 30 personas desde Wuhan a Zhuhai, Shenzhen y otros lugares durante 10 días.

Se incluyen comida y alojamiento, además de transporte, billetes y. se incluyen otros gastos. A cada persona se le cobra una tarifa de viaje de 3.000 yuanes. Una vez finalizado el recorrido, se realizará la liquidación. Cada turista pagará 400 yuanes por la habitación, 500 yuanes por las comidas, 8 yuanes por el tráfico, los billetes y otros gastos. yuan. Intenta calcular los impuestos (tasas) que la empresa debería pagar por organizar este viaje.

(La empresa aún se encuentra dentro del período de disfrute del impuesto sobre la renta corporativo preferencial)

Explicación: (1) Impuesto comercial a pagar

①Tipo impositivo aplicable: industria de servicios 5%;

② Volumen de negocios imponible=3000×30-(405080400)

×30=27.000 (yuanes)

③Impuesto comercial a pagar Monto del impuesto = 27.000 × 5% = 1350 (yuanes)

(2) Monto del impuesto de construcción urbana a pagar = 1350 × 7% = 94,5 (yuanes)

(3) Educativo recargo a pagar = 1350 × 3% = 40,5 (yuanes)

(4) La empresa organizó este viaje ***El impuesto a pagar es: 1350 yuanes + 94,5 yuanes + 40.

5 yuanes = 1.485 yuanes

3. Cómo declarar y pagar los impuestos (tasas) pagaderos en la industria del turismo

(1) Lugar de declaración y pago de impuestos. De acuerdo con la ley tributaria y las regulaciones pertinentes, los contribuyentes en la industria del turismo que brinden servicios sujetos a impuestos deberán declarar y pagar el impuesto comercial a las autoridades tributarias locales a cargo del lugar donde se realizan los servicios sujetos a impuestos; el impuesto sobre la renta corporativo será pagado por el contribuyente; persona deberá pagar a la autoridad tributaria competente en el lugar donde esté ubicada; el lugar donde se declara y paga el impuesto de construcción urbana y el recargo por tasa de educación depende del lugar donde se declara y paga el impuesto comercial.

(2) Plazo de pago del impuesto (tarifa).

1. La ley tributaria estipula que el período de pago del impuesto comercial es de cinco días, diez días, quince días o un mes.

El período de pago del impuesto específico de un contribuyente será determinado por la autoridad tributaria competente con base en el monto del impuesto a pagar por el contribuyente

Si el pago del impuesto no puede realizarse de acuerdo con los términos establecidos; un período determinado, el pago del impuesto podrá realizarse uno por uno. Si un contribuyente paga impuestos en un período de un mes, deberá presentar sus declaraciones de impuestos dentro de los diez días siguientes a la fecha de vencimiento; si el contribuyente paga sus impuestos en un período de cinco, diez o quince días, deberá presentar sus declaraciones de impuestos en un período de cinco, diez o quince días; un plazo de cinco, diez o quince días a partir de la fecha de vencimiento del plazo.

Pagar el impuesto por adelantado dentro de los cinco días siguientes al primer día del mes siguiente, declarar el impuesto dentro de los diez días siguientes al primer día del mes siguiente. mes y liquidar el impuesto a pagar del mes anterior.

2． Los plazos de pago del impuesto a la construcción urbana y del recargo educativo son similares al impuesto empresarial.

3. El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y sus normas de aplicación estipulan que el impuesto sobre la renta de las empresas se calcula anualmente y se paga por adelantado mensual o trimestralmente. El pago anticipado se realizará dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre, y el pago final se realizará dentro de los 4 meses posteriores al final del año. Cualquier exceso será reembolsado o compensado. Si un contribuyente de turismo abre un negocio a mitad de un año fiscal; o

o debido a fusiones, cierres, etc., el período de operación real del año fiscal es menor a 12 meses, se considerará como tal. como tal

El período operativo real es de un año fiscal. Cuando un contribuyente liquide, el período de liquidación se considerará como un año fiscal.

(3) Procedimientos de pago de impuestos

1. Los contribuyentes de la industria del turismo deben acudir a las autoridades fiscales locales donde se encuentran para gestionar el registro fiscal de conformidad con las disposiciones pertinentes de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China".

2． Los contribuyentes deben calcular el impuesto sobre la renta corporativo (pre)pagable trimestralmente basándose en los métodos de cálculo presentados anteriormente, y calcular el impuesto comercial pagadero, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo educativo mensualmente (veces).

3. Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta y estados contables anticipados a las autoridades fiscales competentes locales dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre, y presentarlas dentro de los 45 días posteriores al final del año (o período operativo real). /p>

Las autoridades tributarias locales competentes deberán presentar declaraciones del impuesto sobre la renta y estados contables finales, y pagar anticipadamente y liquidar impuestos de acuerdo con las regulaciones;

Dentro de los diez días siguientes al vencimiento del período impositivo Presentar la contabilidad financiera declaraciones e información relevante, y declarar y pagar el impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbano y el recargo de educación a las autoridades fiscales locales competentes.