¿Cómo se deben manejar las cuentas de incentivos del proyecto de la unidad de construcción?

El método de tratamiento contable del pago de incentivos por proyectos de la unidad constructora se analiza de la siguiente manera:

1. La unidad constructora emite facturas de construcción e instalación y recibe o lista cuentas por cobrar en depósitos bancarios.

Con base en el análisis de esta situación, los ingresos del contrato con la unidad de construcción se basan en la unidad de construcción en su conjunto, y el pago de incentivos está en línea con el contenido de los ingresos del contrato. Los ingresos deben reconocerse cuando se cumplan las condiciones de reconocimiento de los ingresos por incentivos. Si la unidad de construcción recompensa a personas relevantes por su personal meritorio, la cuenta de salarios por pagar debe usarse y procesarse de acuerdo con el negocio normal de la unidad de construcción.

2. Las unidades de construcción o los individuos no están obligados a emitir facturas de construcción por los incentivos recibidos en efectivo o depósitos bancarios.

Con base en el análisis de esta situación, los incentivos de la unidad de construcción son principalmente para personas físicas y no implican el reconocimiento de ingresos del contrato, por lo que no deben considerarse como ingresos del contrato y solo involucran el ingreso personal. problema fiscal de los individuos premiados.

Esta situación tiene las siguientes cuatro formas en la práctica real:

(1) El individuo recompensado recibe efectivo directamente de la unidad de construcción y no es necesario emitir una factura de construcción.

Dado que las personas recompensadas reciben efectivo directamente de la unidad de construcción, la unidad de construcción no puede retener ni pagar el impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, la persona recompensada debe combinar los ingresos mensuales del individuo de la unidad de construcción para calcular el impuesto sobre la renta personal. , deduciendo el impuesto sobre la renta personal de la unidad de construcción y la unidad de construcción Para los impuestos retenidos y pagados por la unidad, las personas físicas deben acudir a las autoridades fiscales locales para pagar el impuesto sobre la renta personal por sí mismos

(2). La unidad de construcción recauda los impuestos en efectivo y los distribuye a las personas recompensadas. No es necesario emitir facturas de construcción e instalación.

El dinero de la recompensa se deposita en la cuenta bancaria de la unidad de construcción, y la unidad de construcción le confía a la unidad de construcción que lo distribuya a los empleados recompensados designados. La unidad de construcción tiene la obligación de retener y pagar los ingresos personales. impuesto, por lo que la unidad de construcción debe consolidar a los beneficiarios de las recompensas en la unidad de construcción. El impuesto sobre la renta personal se calcula con base en los ingresos mensuales, se deduce el impuesto retenido y pagado por la unidad de construcción y se calcula el impuesto sobre la renta personal del individuo recompensado. y pagado.

(3) El dinero de la recompensa se deposita en la cuenta bancaria de la unidad de construcción y la unidad de construcción le confía a la unidad de construcción que lo distribuya a los destinatarios de la recompensa designados. No hay ningún requisito para emitir la construcción e instalación. facturas.

(4) La unidad de construcción acreditará la cuenta bancaria de la unidad de construcción como una recompensa general al individuo de la unidad de construcción, y no es necesario emitir una factura de construcción e instalación.

El dinero de recompensa de la unidad de construcción se deposita en la cuenta bancaria de la unidad de construcción como una recompensa general para las personas de la unidad de construcción. La unidad de construcción tiene la obligación de retener y pagar el impuesto sobre la renta personal ya que la unidad de construcción no lo hace. tener una lista de personas premiadas, no se puede calcular la retención Para pagar el impuesto sobre la renta personal de las personas premiadas de la unidad constructora, la empresa constructora combinará los ingresos mensuales de las personas premiadas en la unidad constructora para calcular y pagar el personal. impuesto sobre la renta de las personas físicas premiadas.

Para los formularios (2) y (3) anteriores, si la unidad de construcción no retiene ni paga el impuesto sobre la renta personal del individuo que recibe la adjudicación, la unidad de construcción combinará los ingresos del individuo del adjudicatario en la unidad de construcción para su cálculo.

Información ampliada:

Ejemplos de manejo de cuentas específicas de pagos de incentivos de proyectos de unidades de construcción:

1. Emitir facturas de construcción e instalación a la unidad de construcción y recibirlas. como depósitos bancarios O en el caso de cuentas por cobrar:

Ejemplo: la unidad de construcción Compañía A y la unidad de construcción Compañía B firmaron un contrato por un monto total de 15,1 millones de yuanes y el proyecto comenzó el 11 de abril de 2005. , terminado en abril de 2007, el costo total estimado de este contrato a fines de 2005 fue de 12 millones de yuanes, y el costo real incurrido a fines de 2005 fue de 2,4 millones de yuanes.

A finales de 2005, debido a que la unidad de construcción Compañía B completó a tiempo el proyecto del nodo del edificio industrial principal, la unidad de construcción Compañía B recibió una recompensa especial de 100.000 yuanes y se le pidió que emitiera un contrato de construcción y Pago de seguridad. La liquidación del proyecto (incluido el dinero de la recompensa) fue de 1,92 millones de yuanes (los ingresos y gastos del contrato se reconocen utilizando el método del porcentaje de finalización).

Nivel de finalización en 2005=240/1200×100%=20%;

Ingresos por contratos reconocidos en 2005=(15110)×20%=304 (10.000 yuanes);

Beneficio bruto del contrato a reconocer en 2005 = (15110-1200) × 20% = 64 (diez mil yuanes);

Procesamiento de cuenta en 2005: Débito: depósito bancario 1.920.000 yuanes, o cuentas por cobrar 1.920.000 yuanes, crédito: liquidación del proyecto 1.920.000 yuanes.

Haga entradas relevantes al considerar los ingresos del contrato de pagos de incentivos: Débito: costo del negocio principal 2.400.000 yuanes, construcción de ingeniería: beneficio bruto 640.000 yuanes, crédito: ingreso del negocio principal 3.040.000 yuanes.

2. Para los incentivos recibidos por unidades constructoras o personas físicas en efectivo o depósitos bancarios, no existe el requisito de emitir facturas de construcción e instalación:

Ejemplo: Unidad constructora Empresa A y Empresa Constructora. B firmó un contrato por un monto total de 15,1 millones de yuanes. El proyecto comenzó el 11 de abril de 2005 y se completó en abril de 2007. A finales de 2005, el proyecto del nodo de edificio industrial principal de la Compañía B se completó a tiempo.

Se otorga una recompensa especial de 100.000 yuanes por la unidad de construcción Empresa B a las personas físicas, de las cuales la unidad de construcción Empresa A ha retenido el impuesto sobre la renta personal de 7.000 yuanes y, en función de los ingresos personales de la unidad de construcción Empresa B, Se deben pagar 3.000 yuanes adicionales de impuesto sobre la renta personal.

(1) Para el primer formulario:

Si el individuo premiado recibe el pago, la unidad de construcción no realizará procesamiento contable. Las personas recompensadas deben pagar un impuesto sobre la renta personal de 3.000 RMB.

(2) Para el segundo formulario:

Al recibir el pago de incentivo: Débito: 93.000 yuanes en efectivo disponible, préstamo: otras cuentas por pagar: los pagos de incentivos para empleados se emiten en nombre de 93.000 yuanes.

Al distribuir incentivos: Débito: otras cuentas por pagar - incentivos para empleados de 93.000 yuanes, préstamo: efectivo disponible 90.000 yuanes, impuestos por pagar - impuesto sobre la renta personal por pagar 3.000 yuanes.

(3) Para el tercer formulario:

Al recibir el pago de incentivo: Débito: depósito bancario 93.000 yuanes, préstamo: otras cuentas por pagar - pago de incentivo a empleados en nombre de los empleados 93.000 yuanes.

Al distribuir fondos de incentivos: Débito: 90.000 yuanes en efectivo disponible, préstamo: 90.000 yuanes en depósitos bancarios, préstamo: otras cuentas por pagar - fondos de incentivos para empleados de 93.000 yuanes, préstamo: inventario 90.000 yuanes en efectivo, impuestos por pagar - impuesto sobre la renta personal a pagar de 3.000 yuanes.

(4) Para el cuarto formulario:

Ejemplo: la unidad de construcción Compañía A y la unidad de construcción Compañía B firmaron un contrato por un monto total de 15,1 millones de yuanes y el proyecto se completó. en 2005 La construcción comenzó el 11 de abril de 2007 y se completó en abril de 2007. A finales de 2005, el proyecto del nodo de construcción de la fábrica principal industrial de la unidad de construcción Compañía B se completó a tiempo.

La unidad de construcción, Empresa B, se otorga específicamente como una recompensa global individual. La unidad de construcción no renunció al impuesto sobre la renta personal ni requirió la emisión de facturas de construcción e instalación combinadas con los ingresos personales. de la unidad de construcción, la Empresa B, debe pagar un impuesto sobre la renta personal complementario de 10.000 yuanes.

Al recibir el pago de incentivo: Débito: depósito bancario 100.000 yuanes, crédito: otras cuentas por pagar - pago de incentivo para empleados 100.000 yuanes.

Al distribuir incentivos: Débito: 90.000 yuanes en efectivo disponible, préstamo: 90.000 yuanes en depósitos bancarios, préstamo: otras cuentas por pagar - 100.000 yuanes en incentivos para empleados, préstamo: inventario 90.000 yuanes en efectivo, impuestos por pagar - impuesto sobre la renta personal a pagar 10.000 yuanes.

Enciclopedia Baidu-Pago de incentivos por contrato

Enciclopedia Baidu-Pagos por pagar del proyecto

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