Cómo realizar asientos para la deducción del impuesto soportado
El asiento de deducción del impuesto soportado es:
Débito: materias primas (o materiales de facturación, activos fijos y gastos de gestión de costes directos de insumos, etc.)
Impuestos por pagar - IVA por pagar - Impuesto soportado
Préstamo: depósito bancario (o efectivo en caja o cuentas por pagar, anticipo)
La deducción del impuesto soportado acompaña al proyecto de pago de compra, por lo que Sólo puede registrarse cuando se realiza la partida de pago de la compra (comprobante de liquidación, es decir, factura).
Puntos de conocimiento relevantes, puede hacer clic para ver:
Conceptos y tipos de comprobantes contables
Tipos de comprobantes contables originales
Deducción del insumo Al calcular el monto del impuesto, se produce un comportamiento imponible no IVA sobre los activos fijos adquiridos por el contribuyente por los cuales se ha deducido el insumo.
Términos legales
De acuerdo con las disposiciones de Caishui [2004] No. 156, después de que los contribuyentes obtienen activos fijos, deben pagar los gastos relevantes y obtener las deducciones correspondientes.
Vale, pero esta parte del impuesto soportado no se puede deducir completamente del impuesto repercutido actual, por lo que primero registramos esta parte del impuesto soportado como "impuesto a deducir - impuesto al valor agregado a deducir" (Transformación del IVA))".
Luego, de acuerdo con las regulaciones pertinentes, el lado del débito del "Impuesto por pagar - Impuesto sobre el valor agregado por pagar (impuesto soportado sobre activos fijos)" se transfiere para compensar el impuesto repercutido actual.
Si los activos fijos adquiridos por el contribuyente están sujetos a deducciones soportadas no sujetas al IVA, esta parte del impuesto soportado debe transferirse.