¿Cómo realizar asientos contables al vender una inversión mantenida hasta el vencimiento?

Provisión para deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - ajuste de intereses (se pueden prestar)

Préstamos: mantenidos hasta el vencimiento Inversión - Costo

Inversión mantenida hasta el vencimiento - ¿intereses acumulados (intereses acumulados sobre un bono único de capital e intereses)?

Diferencia:

Endeudamiento o préstamo: rentas de inversiones

Datos ampliados:

Principal tratamiento contable de las inversiones a vencimiento:

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se miden al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. El método de la tasa de interés real se refiere al método de calcular los costos amortizados y los gastos por intereses para cada período con base en la tasa de interés real.

El costo amortizado es el monto inicial de una inversión mantenida hasta el vencimiento menos el principal reembolsado más o menos el monto de amortización acumulada y el monto después de deducir las pérdidas por deterioro.

1. Para las inversiones mantenidas hasta el vencimiento obtenidas por una empresa, esta cuenta (costo) se debita de acuerdo con el valor nominal de la inversión y los intereses incluidos en el precio de pago que ha alcanzado el interés. período de pago pero aún no se ha recibido.

Debitar la cuenta "intereses por cobrar", acreditar la cuenta "depósito bancario" y debitar o acreditar esta cuenta según la diferencia (ajuste de intereses).

2. En la fecha del balance, la inversión mantenida hasta el vencimiento es una inversión en bonos que paga intereses a plazos y reembolsa el principal de una sola vez. Los intereses por cobrar se determinan en función de la tasa del cupón.

Debite la cuenta "intereses por cobrar", calcule los ingresos por intereses determinados con base en el costo amortizado de la inversión mantenida hasta el vencimiento y la tasa de interés real, acredite la cuenta "ingresos por inversiones" y debite la cuenta Cuenta "ingresos de inversiones" basada en la diferencia (ajuste de intereses) Débito o crédito en esta cuenta.

La inversión mantenida hasta el vencimiento es una inversión única en bonos con reembolso de principal e intereses. En la fecha del balance, los intereses por cobrar calculados sobre la base de la tasa de cupón y los ingresos por intereses calculados sobre la base del costo amortizado de la inversión mantenida hasta el vencimiento y la tasa de interés real se cargan en esta cuenta (intereses devengados).

Cuando se recibe el interés del bono que ha alcanzado el período de pago de intereses incluido en el precio pagado por una inversión mantenida hasta el vencimiento, se debita la cuenta "Depósito Bancario" y se debita la cuenta "Intereses por Cobrar". acreditado.

El pago a plazos, el reembolso único del principal y los intereses pagados durante el período de tenencia de la inversión madura se cargan a "depósitos bancarios" y se acreditan a "intereses por cobrar".

3. Al vender una inversión mantenida hasta el vencimiento, se debe debitar de la cuenta de "depósito bancario" de acuerdo con el monto real recibido. Si se han realizado provisiones por deterioro, la "mantenida hasta el vencimiento". debe debitarse de la cuenta "Provisión por deterioro de la inversión".

Según el saldo contable, se acredita esta cuenta (costo, ajuste de intereses, intereses devengados) y se acredita o debita la cuenta "ingresos por inversiones" según la diferencia.

4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el costo amortizado de las inversiones de la empresa mantenidas hasta el vencimiento.

Enciclopedia Baidu: Mantener la inversión hasta el vencimiento