¿Cómo hacer contabilidad en las industrias mayorista y minorista?

Tramitación contable del negocio

1. Contabilización de compras y pagos:

1. Elaboración de asientos contables de bienes adquiridos:

Débito. : Inventario de bienes -

Débito: Cuentas por pagar - impuesto soportado (contabilización por hogar)

Crédito: Cuentas por pagar - cada proveedor

2. bienes devueltos:

Débito: Bienes de inventario—

Débito: Cuentas por pagar—Impuesto soportado (contabilización por hogar) Impuesto de adaptación

Crédito: Cuentas por pagar - cada proveedor

3. Elaborar asientos contables para el pago a proveedores:

Débito: Cuentas por pagar - cada proveedor

p>

Préstamo: ¿Depósito bancario? orden de remesa bancaria

4. Reciba descuentos en bienes de proveedores, compense los principales costos comerciales y transfiera el monto correspondiente del impuesto soportado.

Débito: bienes de inventario -

Débito: costos comerciales principales - descuentos en compras (cada proveedor)

Crédito: impuestos por pagar - por pagar Transferencia del impuesto al valor agregado /impuesto soportado

5. Descuento por pronto pago

Débito: efectivo (o fondos monetarios)

Débito: descuento de costo de compra del negocio principal (Cada proveedor)

Crédito: Impuestos a pagar - IVA a pagar/impuesto soportado transferido

6. Recibir factura con IVA

Débito: Impuestos a pagar - impuesto soportado (contabilidad categorizada) tasa impositiva aplicable

Crédito: Cuentas por pagar - impuesto soportado (contabilizado por separado) tasa impositiva aplicable

7. compensación y castigo a otros responsables de cuentas por cobrar

Débito: Gastos de operación -----Detalle de diferencias mensuales en pérdidas razonables

Débito: Impuesto a pagar - impuesto soportado transferencia hacia afuera ( contabilidad clasificada) tasa impositiva aplicable

Crédito: bienes de inventario - (contabilidad clasificada)

2. Contabilidad de ventas y cobranza:

1. >

Débito: depósito bancario----

Débito: cuentas por cobrar---clientes, vendedor

Crédito: Ingresos del negocio principal----(Contabilidad clasificada)

Préstamo: Impuestos a pagar----IVA---(Contabilidad clasificada)

2. Liquidación de pagos

Débito: depósitos bancarios

>Crédito: cuentas por cobrar

Crédito: cuentas recibidas por adelantado

3. Provisión para insolvencias

p>

Débito: Gastos administrativos--- Provisión para insolvencias por clasificación

Crédito: Provisión para insolvencias--Provisión para insolvencias por clasificación

4. > p>

Débito: Provisión para insolvencias - provisión para insolvencias clasificadas

Crédito: Cuentas por cobrar

Crédito: otras cuentas por cobrar

5. -off provisiones para insolvencias

Débito: cuentas a cobrar

Débito: depósitos bancarios

Crédito: provisiones para insolvencias

Crédito: cuentas a cobrar o

Débito: depósitos bancarios

Crédito: provisión para insolvencias

6. Costos de arrastre

Débito: negocio principal Costos comerciales. --- (contabilidad clasificada)

Crédito: bienes de inventario

3. Contabilidad de gastos

1. Comisión de vendedor

Débito: operativo gastos - otros gastos de promoción

Crédito: fondos de préstamos

Crédito: otras cuentas por pagar (transacciones personales)

2. p>Débito: ¿gastos de funcionamiento? Estado contable de salarios

Crédito: salarios a pagar

Crédito: cuotas sociales a pagar

3.

Débito: salarios a pagar

Débito: cuotas sociales a pagar

Crédito: fondos monetarios

Crédito: otras cuentas por cobrar

5. Manejo de gastos iniciales

Débito: gastos iniciales

Préstamo: fondos monetarios

Amortización:

Préstamo: Gastos de operación (gastos administrativos) - amortización de gastos de puesta en marcha Tabla de amortización de gastos de puesta en marcha

Bienes: gastos de puesta en marcha

Reembolso de gastos de puesta en marcha

Débito: Gastos de explotación

Crédito: otras cuentas por cobrar

Crédito: fondos monetarios

8. Gastos prepagos a un año

Débito: Gastos pagados por adelantado

Débito: fondos monetarios

IV. Contabilidad del activo fijo:

1. Compra de activo fijo

Débito: activo fijo

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado - impuesto soportado (solo equipos del sistema de control tributario)

Crédito: depósitos bancarios

2. activo fijo

Débito: liquidación de inmovilizado

Débito: depreciación acumulada

Crédito: activo fijo

Crédito: fondos monetarios

Débito: Gastos no operacionales (liquidación de activos fijos) Informe de tratamiento de pérdidas

Crédito: Liquidación de activos fijos (ingresos no operacionales)

Provisión por depreciación

Débito: Estado de acumulación de depreciación de gastos operativos

Bienes: Depreciación acumulada

4. - Activo Fijo

Préstamo

: Activos fijos

Débito: Gastos de gestión

Débito: Otras cuentas a cobrar

Crédito: Pérdidas y pérdidas patrimoniales pendientes ---activos fijos

5. Contabilidad corriente, a través de otras cuentas por pagar.

VI.Fiscalidad y Contabilidad Patrimonial

1. Provisión para impuestos

Débito: Principales impuestos y recargos empresariales

Débito: Gastos de gestión ---cuatro pequeños impuestos

Crédito: impuestos por pagar—impuesto a la construcción urbana

Crédito: otras cuentas por pagar—recargo por educación

Préstamo: Impuestos por pagar---vehículo e impuesto sobre el uso de embarcaciones, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto de timbre

2 Impuesto al valor agregado remanente al final del mes

Débito: Impuestos a pagar---valor. Impuesto agregado---Transferir IVA impago

Crédito: IVA a pagar---Impuesto no pagado

3. IVA arrastrado al final del año

Débito: Impuesto a pagar --- Impuesto al valor agregado --- Impuesto repercutido

Débito: Impuesto a pagar --- Impuesto al valor agregado --- Impuesto soportado transferencia hacia fuera

Crédito: Debe pagar IVA---Transferir IVA no pagado

Crédito: Impuesto por pagar---IVA---Impuesto soportado

4. Pagar impuestos

Préstamo: Impuestos por pagar- ---subtítulo

Préstamo: Otras cuentas por pagar------recargo por tasa de educación

Préstamo: Gastos de gestión---IV Pequeño impuesto

Débito: depósito bancario

5. Provisión de impuesto a la renta

Débito: impuesto a la renta

Débito: impuesto a pagar --- Impuesto a la renta a pagar

6. Ganancias y pérdidas arrastradas

7. Ganancia arrastrada al final del año

Débito: Ganancia este año

Préstamo: Distribución de ganancias - ganancias no distribuidas

Información ampliada:

Proceso contable empresarial

1. Preparar comprobantes contables basados ​​en comprobantes originales

2. tabla basada en comprobantes contables

3. Registrar libros de contabilidad (incluido el libro mayor y el libro mayor detallado) según los comprobantes contables y la tabla de resumen de cuentas

4. ) Preparar estados contables (incluido el balance y el estado de pérdidas y ganancias)

5. Preparar declaraciones de impuestos basadas en los estados contables

6. Transferir ganancias y pérdidas al final del año. realizarse año por año) Pérdidas y ganancias arrastradas mensualmente)

7 Preparar estados contables anuales (incluido el balance general, el estado de pérdidas y ganancias, el estado de flujo de efectivo)

8. Preparar el informe anual del impuesto sobre la renta y otros asuntos diversos con base en los estados contables anuales. Formulario de autoexamen para la liquidación final y el pago de impuestos.

Las categorías habituales de comprobantes comerciales de las empresas son las siguientes:

1. Después de que la empresa declara exitosamente el pago de impuestos al comienzo de cada mes, puede ir al banco para imprimir el comprobante de pago de impuestos. banco, deberá acudir a la autoridad fiscal para imprimirlo. Luego de obtener el comprobante, se registrará en la cuenta a tiempo y el impuesto acumulado en el mes anterior se compensará o registrará directamente en los gastos del mes actual (como el impuesto de timbre y otros impuestos que no necesitan acumularse en el anticipo se registrará directamente en el gasto cuando se obtenga).

2. Procesamiento de facturas comerciales: Clasificar y registrar las facturas emitidas y obtenidas en el mes actual, y realizar la contabilidad a través de inventario, efectivo, depósitos bancarios, cuentas corrientes, impuestos por pagar y cuentas de gastos según su naturaleza. de las facturas. Después de ingresar todas las facturas especiales en la cuenta, verifique si el monto total de las cuentas detalladas del impuesto soportado y del impuesto repercutido es consistente con el monto contado por el sistema de facturación de control de impuestos antifalsificación para el mes y el monto certificado devuelto por el certificación en línea y luego calcule el monto del impuesto pagado durante el mes.

3. Procesamiento de facturas de gastos: Establecer un sistema interno de reembolso de documentos, estipular el tiempo de reembolso, recopilar los gastos y documentos de los empleados de la empresa de manera oportuna y clasificarlos en cuentas.

Compruebe cuidadosamente si los documentos de gastos son legales. Los gastos sin documentos legales no serán reconocidos por las autoridades fiscales. En tiempos normales, se debe controlar el monto de los gastos registrados. Para gastos como gastos de entretenimiento y gastos de publicidad que tienen límites de deducción, se debe verificar el monto incurrido de manera oportuna. Para gastos que exceden el estándar de deducción, el monto registrado debe. ser reducido.

4. Cálculo de costos y procesamiento contable Para las empresas productivas, se deben tomar disposiciones para la entrega de documentos internos, y todos los documentos internos relacionados con la producción generados por la empresa deben entregarse a las manos financieras de manera oportuna y efectiva. para la contabilidad de costos. Asegúrese de que los cálculos de costos sean precisos. Preparar oportunamente los vales de recolección y distribución de gastos de fabricación; los vales de recolección y distribución de costos de producción; los vales de almacenamiento de productos y los vales de transferencia de costos de venta;

5. Hacer un buen trabajo en la acumulación y amortización de gastos. Hacer un buen trabajo en los negocios de acumulación que ocurren regularmente todos los meses, como la acumulación de depreciación de activos fijos, la amortización de activos intangibles, la acumulación de agua y. las facturas de electricidad, la acumulación de salarios y otros gastos de bienestar social, fondos de educación, fondos sindicales, etc., que se calculan en función del salario, no deben omitirse ni mencionarse demasiado si hay gastos que deben amortizarse, como por ejemplo; Gastos de puesta en marcha, diferencias de costos de materiales y otros gastos de amortización mensual, se realizará una amortización oportuna del comprobante de asignación de buena amortización.

6. Reúna las cuentas de pérdidas y ganancias y transfiera las ganancias del año en curso. Después de registrar todos los documentos, debe recopilar cuidadosamente el monto de las cuentas de pérdidas y ganancias del mes, clasificarlas y transferirlas. a la cuenta "beneficio del año" y verifique la realización de beneficios del mes actual. (Para conocer métodos específicos de cumplimentación de comprobantes, consulte el Capítulo 2 Cómo cumplimentar y requisitos de los comprobantes empresariales).

Material de referencia: Enciclopedia Baidu - Contabilidad