¿Cómo realizar asientos contables después de recibir un cheque de transferencia de una empresa y devolver el pago?
Asientos contables del importe adeudado antes del reembolso del cheque de transferencia:
Débito: depósito bancario
Crédito: cuentas por cobrar
A El cheque de transferencia es un certificado emitido por la unidad para notificar al banco que retire fondos de su cuenta. Los cheques de transferencia solo se pueden utilizar para transferencias y no se pueden retirar en efectivo.
Se aplica a la liquidación de transacciones de bienes, suministro de mano de obra y otras transacciones económicas entre unidades. Los cheques de transferencia son emitidos por la unidad pagadora y luego entregados a la unidad receptora. No se permite confiar a la unidad receptora que firme en su nombre; no se permite emitir cheques sin fondos ni cheques posfechados; o prestar cheques. Todas las unidades deben cumplir con las regulaciones pertinentes del banco al utilizar cheques de transferencia.
Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar se refieren a la cantidad de dinero que la empresa debe cobrar de la unidad de compras en el curso normal del negocio para vender bienes, productos, prestar servicios, etc., incluida la cantidad que Debe ser cobrado por la unidad compradora o el destinatario. Impuestos a cargo de la unidad de servicio laboral, tarifas de embalaje y diversos gastos de transporte pagados por adelantado en nombre del comprador. Además, en el caso de los descuentos por rebajas, también se deben considerar factores como los descuentos comerciales y los descuentos por pronto pago.
Las cuentas por cobrar son un derecho del acreedor que se forma junto con el comportamiento de ventas de la empresa. Por lo tanto, el reconocimiento de cuentas por cobrar está estrechamente relacionado con el reconocimiento de ingresos. Las cuentas por cobrar generalmente se reconocen al mismo tiempo que se reconocen los ingresos. Esta cuenta configura cuentas detalladas para una contabilidad detallada según las diferentes unidades que compran bienes o reciben servicios.
Las cuentas por cobrar representan los fondos ocupados por las unidades compradas durante el proceso de venta de la empresa. Las empresas deben cobrar las cuentas por cobrar de manera oportuna para compensar los diversos gastos incurridos por la empresa en el proceso de producción y operación y garantizar la continuidad de las operaciones de la empresa. Se deben tomar medidas para las cuentas por cobrar que están en mora y organizar el cobro de las cuentas; cuentas por cobrar que no se pueden cobrar, quien cumpla con las condiciones de las deudas incobrables debe lidiar con las pérdidas por deudas incobrables después de obtener los certificados pertinentes y presentarlos para su aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos.
Cómo manejar el cheque de transferencia recibido
Después de recibir el cheque de la unidad pagadora, el cajero de la unidad receptora debe revisar primero el cheque para evitar recibir cheques falsos o inválidos.
La revisión del cheque debe incluir lo siguiente:
(1) Si el cheque está lleno con claridad y si está lleno con tinta o tinta carbón;
(2) Si todo el contenido del cheque está completo, si se ha colocado el sello de la unidad emisora, si se han alterado el monto en mayúsculas y minúsculas y el beneficiario, y si se han modificado otros contenidos y si el se coloca el sello bancario reservado;
(3) Si el beneficiario del cheque es esta empresa;
(4) Si los montos en mayúsculas y minúsculas del cheque se completaron correctamente y si coinciden;
(5) Si el cheque se encuentra Dentro del plazo de pago;
(6) Si el endoso del cheque visado para transferencia es correcto y continuo.
Una vez que el cajero de la unidad receptora ha revisado el cheque de transferencia aceptado y es correcto, puede cumplimentar la factura por duplicado y enviarla junto con el cheque al banco donde se abre la cuenta. Una vez que el banco donde se abre la cuenta verifica la cuenta, la primera página de la factura se puede sellar con un sello de "transferencia" y devolverla a la unidad de pago. La unidad receptora elabora un comprobante de cobro de depósitos bancarios a partir de la primera página de la factura devuelta con un sello del banco.
Ejemplo: el 5 de febrero, después de que Dasheng Company recibió el cheque de transferencia de 11.700 yuanes de Ximen Company, lo revisó cuidadosamente. Después de que la revisión fue correcta, completó la factura y la envió junto con el cheque. al banco donde se abrió la cuenta. El recibo de depósito bancario se preparará en la primera página del recibo devuelto con el sello del banco donde se abrió la cuenta. Los asientos contables son:
Crédito: ingresos por ventas de productos 10.000
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 1.700
El cheque de transferencia es presentado por el beneficiario al banco. El procedimiento de liquidación es el que se muestra en la figura.
Cuadro del programa de procesamiento de cheques de transferencia de ingresos
Si la unidad de pago emite un cheque y lo envía directamente al banco donde se abre la cuenta para la transferencia de fondos, el departamento financiero debe completar una factura duplicada. En la factura, esta unidad es el pagador y la otra unidad es el beneficiario. Luego de llenarlo, envíalo al banco de la unidad junto con el cheque de transferencia.
Después de recibir el cheque de transferencia y la factura, el banco lo revisará según las normas. Si la revisión es correcta, sellará el cheque y las dos facturas con un sello de "transferido" y enviará la primera página de la factura al banco. unidad receptora como aviso de cobro Después de que la unidad recibe la primera copia de la factura transferida del banco, prepara un comprobante de cobro de depósito bancario y sus asientos contables son los mismos que los anteriores.