Sistema de contabilidad para la industria de cobranza

1 ¿Ingresos por subvenciones? Cómo configurar problemas en los estados contables

El impuesto al valor agregado debe adoptar las regulaciones contables actuales de cobrar y reembolsar inmediatamente, cobrar primero y luego reembolsar, y cobrar primero y luego reembolsar. ¿Ingresos por subsidios? Reflexión de la cuenta contable. ? ¿Ingresos por subsidios? ¿Tema? ¿Estado de pérdidas y ganancias? Asunto, ¿y este tema sólo refleja negocios económicos? ¿Estado de pérdidas y ganancias? Reflejado en esto, no existe saldo al final del período. ¿Nada en la cuenta de resultados? ¿Ingresos por subsidios? ¿Proyecto disponible? ¿Otras ganancias comerciales? reflejado en el proyecto.

2. La oficina de impuestos inspecciona el procesamiento del impuesto sobre la renta que debe pagarse

(1) Ajuste del impuesto sobre la renta a pagar

Débito: Ajuste de utilidad y pérdida en años anteriores

Préstamo: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta por Pagar

(2) ¿Será así? ¿Ajustes a las ganancias y pérdidas de años anteriores? Saldo de cuenta transferido a distribución de utilidades

Débito: distribución de utilidades - utilidades no distribuidas

Crédito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

(3) Pago de impuestos

Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar

Préstamo: depósito bancario

¿Cómo se debe procesar el Impuesto sobre Sociedades de años anteriores a la hora de elaborar la declaración de la renta? ¿Ajustes a las ganancias y pérdidas de años anteriores? para reflexionar sobre este proyecto.

3. Tratamiento contable de los artículos promocionales.

Durante las promociones, algunos productos se entregarán a los consumidores al precio de compra.

Pequeños contribuyentes:

Préstamo: gastos no operativos

Préstamo: bienes de inventario

Impuestos a pagar - valor agregado a pagar Impuesto

4. Antes de recibir el bien adquirido, después del pago o cuando no haya llegado la factura.

Débito: Materias Primas

Crédito: Cuentas por Pagar - Cuentas por Pagar Estimadas

Cancelarlo en letras rojas a principios del próximo mes;

Recibido después del ticket:

Débito: materias primas

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)

Débito: cuentas por pagar

5. Se ha realizado el pago pero no ha llegado la factura. ¿Cómo manejar las cuentas?

(1) Los bienes comprados se registraron en el almacén y se realizó el pago, pero la factura de compra especial con IVA no llegó, por lo que puede realizar el pago real primero.

¿Débito? ¿Hay artículos en stock? etc.

¿Crédito? ¿Depósito bancario? Cuenta

(2) Al obtener una factura especial, las entradas anteriores se deben cancelar en rojo y luego se debe calcular el monto y el impuesto indicados en la factura especial.

Débito: materias primas

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Crédito: depósitos bancarios

6. Si se exige impuesto al valor agregado, impuesto a la renta y tratamiento contable a los ingresos provenientes de la venta de productos de chatarra.

(1) Cuando una empresa dispone de materiales sobrantes generados durante el proceso de producción, deberá calcular y pagar el impuesto al valor agregado sobre los ingresos derivados de los materiales sobrantes y emitir una factura. Los asientos contables son los siguientes:

Débito: depósito bancario o cuentas por cobrar.

Préstamos: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar

Préstamos: otros ingresos comerciales

(2) Al final del año, otros ingresos comerciales se trasladará a la utilidad del año en curso, calculará y pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades. Los asientos contables son los siguientes:

Débito: otros ingresos del negocio

Préstamo: beneficio del ejercicio

Emisión de facturas por ventas de bienes y cálculo. del impuesto al valor agregado basado en precios imponibles ¿Cómo lidiar con las inconsistencias?

Débito: depósito bancario 1171.438+07.

Crédito: Ingresos por ventas de productos 1001

Impuesto a pagar - impuesto repercutido 170.438+07

Pero al pagar impuestos, ¿cuál es la base para el cálculo del impuesto? ¿Ingresos 1001? Para calcular el impuesto (1001? 17% = 170,17), es decir, el impuesto incluido es 170,17 yuanes y el impuesto incluido + ingresos = 1171,17, que es lo mismo que la factura original. ¿Cómo ajusto mi cuenta?

Arrastre:

Débito: otras cuentas por pagar: pago en efectivo a largo plazo de 0,01 yuanes.

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 0,05438+0 yuanes.

Débito: Efectivo 0,01 yuanes.

Préstamo: Otras cuentas por pagar: pago en efectivo a largo plazo de 0,01 yuanes.

Enajenación: enajenación tras la aprobación de los ingresos no operativos;

Débito: otras cuentas por pagar: pago en efectivo a largo plazo de 0,01 yuanes.

Préstamo: Ingresos no operativos 0,01 yuanes.

8. El proveedor envía la mercancía ese mes pero no emite factura de venta ese mes. ¿Cómo llevar la contabilidad?

¿Qué es el contrato entre el comprador y el vendedor? ¿Tres meses después del parto? Sí, ¿cuándo se emitió la factura especial? ¿En la fecha de pago pactada en el contrato? . El tratamiento contable es el siguiente:

(1) Al realizar el envío, la mercancía se envía a plazos.

Préstamo: Bienes de Inventario

(2) Al emitir factura, débito: Cuentas por Cobrar - Empresa.

Crédito: Impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido

Crédito: Ingresos por ventas de bienes

Al mismo tiempo, el costo de los bienes vendidos se traslada.

Débito: Costo de los bienes vendidos

Préstamo: Bienes emitidos a plazos.

(3) Cuando se recibe el pago,

Débito: depósito bancario

Crédito: Cuentas por cobrar - empresa

9 .Cuestiones contables como salarios excesivos y pago insuficiente del impuesto sobre la renta.

Cierta empresa gastó cantidades excesivas en salarios antes de impuestos y gastos de entretenimiento en XX. Las autoridades tributarias locales aplicaron el impuesto sobre la renta corporativa a la parte excedente de nuestra empresa a una tasa del 13,5% y le impusieron una multa de. 5.000 RMB. ¿Cómo afrontar la entrada (mi empresa no ha obtenido beneficios desde su apertura en 1997)?

Debido al sobrepago de salarios y gastos de entretenimiento social, las autoridades fiscales locales tomaron la decisión de lidiar con los cargos por pagos atrasados ​​de su empresa, y los asientos contables realizados son los siguientes:

Al retirar el impuesto a la renta,

Débito: Impuesto a la Renta

Préstamo: Impuestos a Pagar

Al pagar la multa,

Débito: Ganancia distribución - multa fiscal de 5.000 yuanes

Préstamo: depósito bancario de 5.000 yuanes.

Al pagar impuestos,

Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Préstamo: depósito bancario

10, ventas Descuentos en mercancías, cómo los compradores abordan las cuestiones contables.

Cuando una empresa vende bienes con descuento y el vendedor emite una factura con letras rojas para obtener un reembolso, el tratamiento contable relevante del comprador es el siguiente:

(1) Si los bienes tienen no ha sido aceptado en el almacén, se realizará una entrada con letra roja.

Débito: Adquisición de materiales (letras rojas)

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar (rojo)

Préstamos: cuentas por pagar, etc. . (rojo)

(2) Si la mercancía ha sido recibida en el almacén y el precio de compra se utiliza para la contabilidad, se realizará una entrada en rojo:

Préstamo: Bienes de inventario ( rojo)

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar (rojo)

Préstamos: cuentas por pagar, etc. (Rojo)

Si se utiliza el precio de venta para el cálculo, ¿tengo que ajustarlo? ¿Cuál es la diferencia entre comprar y vender bienes? tema.

11. El tratamiento contable de las empresas que utilizan bienes de producción propia como beneficios a los empleados.

Las empresas distribuyen bienes de producción propia a los empleados como beneficios. De acuerdo con las leyes y reglamentos vigentes en materia de IVA, deben tratarse como bienes de venta y se calculará el IVA a pagar. El tratamiento contable es el siguiente:

Débito: Fondo de Previsión por Pagar

Crédito: Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Repercutido)

(Producto Similar ¿Precios? ¿Cantidad? 17%)

Inventario de bienes (¿precio de costo? Cantidad)

Este negocio en realidad no tiene ventas, por lo que no es necesario realizar asientos de ingresos ni emitir facturas de ventas. No es necesario que se refleje en la cuenta de resultados.

12. Procesamiento financiero de decimales y mantisas de bienes impagos

En los negocios económicos diarios, al cobrar el pago de bienes, algunas partes del pago no se cobran, como cuántos centavos. , cuánto Divide el dinero. ¿Qué se debe hacer con estas porciones no recuperadas? ¿Debería incluirse en gastos administrativos o gastos financieros?

Según el principio de importancia contable, las cuentas no cobradas de unos pocos dólares, decenas de centavos o centavos son cuestiones contables menores, que pueden simplificarse adecuadamente e incluirse en los gastos administrativos.

13. Tratamiento fiscal y contable del anticipo de flete

Débito: otros créditos - flete prepago - unidad XX

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

Después de recibir el pago:

Débito: depósito bancario, etc.

Préstamo: Otras cuentas a cobrar - flete prepago - unidad XX

14. Tributación y tratamiento financiero de las pérdidas en la compra de bienes.

Una empresa solicitó comprar un lote de bienes con un precio total (impuestos incluidos) de 30.000 yuanes. El pago se realizó (la empresa es un contribuyente general del impuesto al valor agregado), pero fue robado. en el camino. Me gustaría preguntar: ① ¿Se puede deducir la factura del impuesto soportado en la oficina de impuestos? (2) ¿Cómo escribir asientos contables cuando los bienes no están en stock? (3) El precio de la materia prima (suponiendo que se pueda deducir el impuesto soportado) es una pérdida anormal. ¿Se puede compensar directamente con las ganancias antes de impuestos del año en curso?

Los bienes adquiridos por la empresa son robados en tránsito, lo que supone una pérdida anormal. ¿Según el artículo 10 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado"? ¿El impuesto soportado sobre bienes adquiridos debido a pérdidas anormales no puede deducirse del impuesto repercutido? Según la normativa, si su empresa sufre un robo durante la compra de bienes, no se puede reclamar la deducción del impuesto soportado contenido en los bienes.

Los tratamientos contables relevantes son los siguientes:

(1) En el pago de bienes adquiridos:

Débito: Compra de material

Impuestos a pagar debe Pagar el impuesto al valor agregado (impuesto soportado)

Préstamo: depósito bancario

(2) Después de confirmar que los bienes comprados han sido robados,

pedir prestado : ganancias y pérdidas de propiedad pendientes - Ganancias y pérdidas de activos corrientes a procesar

Préstamos: Adquisición de materiales

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)

15. Revisión anual ¿Cómo afrontar los atrasos fiscales?

Durante la inspección anual, la empresa deberá pagar los impuestos atrasados ​​incurridos ese año,

Débito: Impuestos por Pagar - Impuestos por Pagar

Bienes: Impuestos por Pagar - Impagos Impuestos

Después de pagar los impuestos atrasados,

Débito: Impuestos por pagar - Impuestos no pagados

Bienes: Depósitos bancarios

16. sin facturas ser evaluadas y contabilizadas?

El artículo 27 del "Sistema de Contabilidad Empresarial" establece que los activos fijos deben registrarse al costo en el momento de su adquisición. El costo en el momento de la adquisición incluye el precio de compra, derechos de importación, transporte y seguro y otros gastos relacionados, así como los gastos necesarios antes de que los activos fijos alcancen la condición de uso prevista. El costo de adquisición de los activos fijos debe determinarse individualmente en función de circunstancias específicas. Si no puede obtener comprobantes reales, como facturas formales, al comprar activos fijos, se pueden tasar y registrar en las cuentas. Se pueden depreciar y registrar según el valor tasado, pero no se pueden deducir antes de impuestos en términos de tratamiento fiscal.

17. ¿Necesito calcular la exención de impuestos todos los meses?

Aunque la contabilidad no estipula claramente que el impuesto al valor agregado mensual exento debe calcularse mensualmente, para fortalecer la gestión financiera, aún debe calcularse mensualmente. La siguiente referencia. se proporciona para el procesamiento de entrada:

Impuesto repercutido arrastrado sobre productos libres de impuestos:

Débito: ingresos del negocio principal

Crédito: impuesto a pagar - valor agregado impuesto a pagar (impuesto repercutido)

Exención del impuesto de arrastre del IVA:

Débito: impuesto a pagar - IVA a pagar (reducción de impuestos)

Préstamo: ingresos por subvenciones

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