Requisitos de reservas según las nuevas normas contables
El fondo de reserva es un fondo de reserva asignado por la empresa a las unidades internas que utilizan el fondo o a los empleados individuales para gastos esporádicos. Los fondos de reserva asignados por la empresa pueden adoptar un fondo de reserva único o un sistema de fondo de reserva según las necesidades de gestión y contabilizarse en la cuenta detallada de "Otras cuentas por cobrar - fondos de reserva".
El efectivo es dinero asignado por empresas, agencias, instituciones u otras organizaciones económicas a unidades internas o personal no independiente para gastos de viaje, compras esporádicas, gastos esporádicos, etc. El fondo de reserva debe ser administrado por una persona designada y utilizado según el propósito especificado. No debe prestarse a otros ni utilizarse para otros fines.
Adelanto de caja chica para gastos de viaje, compras ocasionales, etc. Generalmente, se recauda según la cantidad estimada necesaria y se reembolsa una vez después de su uso. No se permiten más pagos por adelantado hasta que se liquide la cuenta. Para la caja chica utilizada para gastos esporádicos, se puede implementar un sistema de caja chica, es decir, la persona designada a cargo de la caja chica la recibirá de acuerdo con la cantidad prescrita, y después de su uso, se le reembolsará de acuerdo con los procedimientos prescritos para hacer aumentar la cuota original.
En las unidades que implementan el sistema de fondo de reserva, después de que los destinatarios del fondo de reserva utilicen el fondo de reserva, prepararán los detalles de gastos basados en varios comprobantes de gastos, informarán al departamento de contabilidad de forma regular y recuperarán el fondo de reserva utilizado. Cuando se desembolsa el fondo de reserva prepago, se debita la cuenta "fondo de reserva" (u "otras cuentas por cobrar");
Método de almacenamiento:
1. Se debe crear una cuenta de "fondo de reserva" para el cobro y pago de los fondos de reserva, y se debe preparar un "informe diario de recibos y pagos". y enviado al gerente.
2. El fondo de reserva debe preparar periódicamente una lista de gastos del fondo de reserva basada en las facturas obtenidas y reflejar los gastos del fondo de reserva de manera oportuna.
3. La cuenta de anticipos deberá liquidarse mensualmente.
4. El cajero debe conservar adecuadamente diversas facturas relacionadas con el fondo de reserva. Independientemente del método que se adopte para gestionar los fondos de reserva, se deben implementar estrictamente los procedimientos para el préstamo anticipado, el uso y el reembolso de los fondos de reserva.