¿Cómo calcular las ventas para el impuesto de diferencia de precio de viaje? Asientos contables adicionales
Requisitos de política para la tributación diferencial del turismo
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438 06] No. 36) Anexo 2 Reglamento:
“Cuando los contribuyentes piloto presten servicios turísticos, podrán optar por deducir el precio total y los gastos extraprecios obtenidos del adquirente de servicios turísticos. , incluyendo tarifas de alojamiento, tarifas de catering, tarifas de transporte, tarifas de visa y tarifas de boletos y gastos de viaje pagados a otras compañías de viajes como ventas”.
Contribuyentes que eligen el método anterior (impuesto diferencial) para calcular las ventas. cargos y pagar los gastos anteriores al comprador de servicios de viaje no es necesario emitir facturas especiales con IVA, pero se pueden emitir facturas ordinarias.
Tanto los contribuyentes generales como los pequeños contribuyentes pueden optar por el impuesto diferencial. Se aplica una tasa impositiva de 6 a los contribuyentes generales y una tasa impositiva de 3 a los contribuyentes de pequeña escala.
Fórmula de cálculo del impuesto diferencial sobre las ventas turísticas
Ventas del contribuyente general = (todos los precios obtenidos y gastos adicionales - precio con impuestos incluidos pagados a otras unidades o individuos) ÷ ( 1 6)
Ventas de pequeños contribuyentes = (todos los precios obtenidos y gastos sobreprecios - precio incluyendo el impuesto pagado a otras unidades o individuos) ÷ (1 3)
Asientos contables de impuestos diferenciales en la industria del turismo
Débito: Cuentas por cobrar
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
En al mismo tiempo, se permite registrar como comprobante original de asientos contables las facturas de costos con tributación diferencial:
Débito: Cuentas por pagar
Préstamo: Costos operativos primarios
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar