Medidas gubernamentales de gestión de ingresos no tributarios (reglamentos)
Medidas de Gestión de los Ingresos No Tributarios del Gobierno
Capítulo 1 Disposiciones Generales
Artículo 1 Con el fin de fortalecer la gestión de los ingresos no tributarios del Gobierno (en adelante denominados como ingresos no tributarios), estandarizar Estas medidas se formulan de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes para regular los ingresos y gastos gubernamentales, mejorar las funciones de las finanzas públicas y proteger los derechos e intereses legítimos de los ciudadanos, personas jurídicas y otras organizaciones.
Artículo 2 Las presentes Medidas se aplicarán a actividades tales como la constitución, recaudación, facturación, fondos, supervisión y gestión de ingresos no tributarios.
Artículo 3 El término “ingresos no tributarios” tal como se menciona en estas Medidas se refiere, además de los ingresos tributarios, a los ingresos generados por agencias estatales en todos los niveles, instituciones públicas, grupos sociales y otras organizaciones que desempeñan El gobierno funciona en nombre del gobierno de conformidad con la ley mediante el uso del poder estatal, la credibilidad del gobierno, diversos ingresos obtenidos del capital del propietario de los recursos (activos) de propiedad estatal, etc. Incluye específicamente:
(1) Ingresos por tarifas administrativas;
(2) Ingresos de fondos gubernamentales;
(3) Ingresos por multas y confiscaciones;
(4) Ingresos por el uso remunerado de recursos (activos) de propiedad estatal;
(5) Ingresos del capital de propiedad estatal;
(6) Ingresos de lotería pública fondos de bienestar;
(7) Ingresos por franquicias;
(8) Ingresos del banco central;
(9) Ingresos por donaciones recibidas en nombre del gobierno;
(10) Ingresos concentrados de departamentos competentes;
(11) Ingresos por intereses provenientes de ingresos gubernamentales;
(12) Otros ingresos no tributarios.
Los ingresos no tributarios a que se refieren estas Medidas no incluyen las primas de seguridad social ni los fondos de previsión de vivienda (refiriéndose a la parte incluida en la cuenta personal del depositante).
Artículo 4 Los ingresos no tributarios son una parte importante de los ingresos fiscales del gobierno y deben incluirse en la gestión del presupuesto fiscal.
Artículo 5 Los ingresos no tributarios se gestionarán de forma clasificada y jerárquica.
A partir de las distintas categorías y características de los ingresos no tributarios se formulará un sistema de gestión adecuado a la clasificación. Alentar a todas las regiones a explorar y establecer sistemas de gestión de ingresos no tributarios que sean consistentes con las realidades locales.
Artículo 6 La gestión de los ingresos no tributarios seguirá los principios de legalidad, normalización, transparencia y eficiencia.
Artículo 7 Los departamentos financieros de todos los niveles son los departamentos encargados de los ingresos no tributarios.
El Ministerio de Finanzas es responsable de formular sistemas y políticas nacionales de gestión de ingresos no tributarios, aprobar el establecimiento de ingresos no tributarios de acuerdo con la autoridad de gestión, recaudar, gestionar y supervisar los ingresos centrales no tributarios, y orientar la gestión local de los ingresos no tributarios.
Los departamentos de finanzas locales a nivel de condado o superior son responsables de formular sistemas y políticas de gestión de ingresos no tributarios dentro de sus respectivas regiones administrativas, aprobar el establecimiento de ingresos no tributarios de acuerdo con su autoridad administrativa y recaudar, gestionar y supervisar los ingresos no tributarios dentro de sus respectivas regiones administrativas.
Artículo 8 Los departamentos financieros de todos los niveles deben mejorar el mecanismo de trabajo de gestión de ingresos no tributarios y establecer y mejorar el sistema de gestión de ingresos no tributarios y el sistema de informes estadísticos.
Capítulo 2 Gestión de Establecimiento y Recaudación
Artículo 9 El establecimiento y recaudación de ingresos no tributarios se aprobará de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias o de conformidad con la siguiente gestión autoridad:
(1) Las tasas administrativas se establecen y recaudan de acuerdo con las regulaciones del Consejo de Estado y los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central (en adelante, provinciales). -nivel) y sus autoridades financieras y de precios.
(2) Los fondos gubernamentales se establecerán y recaudarán de acuerdo con los reglamentos del Consejo de Estado y el Ministerio de Finanzas.
(3) Los ingresos por el uso remunerado de recursos de propiedad estatal y los ingresos por franquicias se establecerán y recaudarán de acuerdo con las reglamentaciones del Consejo de Estado, los gobiernos populares provinciales y sus departamentos financieros.
(4) Los ingresos por el uso remunerado de activos de propiedad estatal y las ganancias de capital de propiedad estatal serán recaudados por el gobierno popular que posee los derechos de propiedad de los activos de propiedad estatal (capital) y su departamento financiero. de conformidad con la normativa sobre gestión de plusvalías (patrimonio) de propiedad estatal.
(5) Los fondos de bienestar público de la lotería se recaudan de acuerdo con las regulaciones del Consejo de Estado y el Ministerio de Finanzas.
(6) Los ingresos del banco central se recaudan de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes.
(7) Los ingresos por penas y decomisos se cobrarán de conformidad con lo dispuesto en las leyes, reglamentos y normas.
(8) Los ingresos centralizados del departamento competente, los ingresos por donaciones recibidos en nombre del gobierno, los ingresos por intereses del gobierno y otros ingresos no tributarios se gravarán o recaudarán de acuerdo con los reglamentos de gestión del gobierno popular al mismo nivel y su departamento financiero.
Ningún departamento o unidad podrá establecer partidas de ingresos no tributarios ni fijar los objetos de recaudación, alcance, normas y plazos de los ingresos no tributarios en violación de las normas.
Artículo 10 La cancelación, suspensión, reducción, exención o aplazamiento de los ingresos no tributarios, así como la adecuación de los objetos de recaudación, alcance, normas y plazos de los ingresos no tributarios, se basarán en el establecimiento y recaudación de ingresos no tributarios estará sujeto a la aprobación de la autoridad administrativa y no se permitirá la aprobación más allá de la autoridad.
La cancelación de rentas no tributarias previstas en las leyes y reglamentos deberá tramitarse conforme a los procedimientos legales.
Artículo 11 Los ingresos no tributarios pueden ser recaudados directamente por el departamento financiero, o por los departamentos y unidades encomendados por el departamento financiero (en adelante, la unidad de recaudación).
No se podrá cambiar la unidad de recaudación de ingresos no tributarios sin la aprobación del departamento financiero.
Si las leyes y reglamentos contienen disposiciones sobre unidades de recaudación de ingresos no tributarios, prevalecerán dichas disposiciones.
Artículo 12 La unidad de recaudación tendrá las siguientes funciones:
(1) Publicar las bases para la recaudación de ingresos no tributarios y cuestiones específicas de recaudación, incluidos proyectos, objetos, alcances, normas. , y plazos y métodos, etc.;
(2) Recaudar estrictamente de acuerdo con las partidas de ingresos no tributarios prescritas, el alcance de la recaudación y las normas de recaudación, entregar los ingresos no tributarios en su totalidad y en el momento oportuno. e implementar recordatorios para ingresos mal pagados y mal pagados;
(3) Registrar, resumir, verificar e informar el estado de recaudación y pago de ingresos no tributarios al departamento financiero al mismo nivel que se requiera;
(4) Preparar y reportar el presupuesto anual de ingresos no tributarios;
(5) Implementar otras disposiciones relevantes sobre la gestión de ingresos no tributarios.
Artículo 13 Las unidades recaudadoras no podrán imponer impuestos excesivos en violación de las normas, cobrar impuestos por adelantado, reducir impuestos, eximir impuestos o diferir impuestos sobre ingresos no tributarios.
Artículo 14: Los departamentos financieros de todos los niveles fortalecerán la gestión y supervisión de la recaudación de ingresos no tributarios y no emitirán objetivos de ingresos no tributarios a las unidades de recaudación.
Artículo 15 Los ciudadanos, personas jurídicas u otras organizaciones (en adelante, obligados al pago) deberán cumplir con las obligaciones de pago de ingresos no tributarios de conformidad con la normativa.
Si se establecen partidas de ingresos no tributarios en violación de las regulaciones, se amplía el alcance de la recaudación y se elevan los estándares de recaudación, el deudor del pago tiene derecho a negarse a pagar e informar a los departamentos pertinentes. .
Artículo 16 Si un pagador necesita diferir, reducir o eximir ingresos no tributarios debido a circunstancias especiales, deberá presentar una solicitud por escrito a la unidad de recaudación, y la unidad de recaudación lo informará al departamento correspondiente. conforme a la normativa.
Artículo 17 Todos los ingresos no tributarios se entregarán al tesoro estatal, y ningún departamento, unidad o individuo podrá retenerlos, ocuparlos, apropiarse indebidamente, retenerlos o incumplirlos.
Artículo 18 La recaudación de ingresos no tributarios estará sujeta al sistema de recaudación centralizada del Tesoro Nacional.
Artículo 19: Los departamentos financieros de todos los niveles deben acelerar la gestión electrónica de la recaudación de ingresos no tributarios, reducir gradualmente los costos de recaudación y mejorar los niveles y la eficiencia de la recaudación.
Capítulo 3 Gestión de facturas
Artículo 20 Las facturas de ingresos no tributarios son comprobantes legales para recaudar ingresos no tributarios y comprobantes originales para contabilidad, y son supervisados por los departamentos de finanzas, auditoría y otros. .base importante para la inspección.
Artículo 21 Entre los tipos de letras de ingresos no tributarios se incluyen las letras generales de ingresos no tributarios, las letras especiales de ingresos no tributarios y las notas generales de pago de ingresos no tributarios. Se aplica el siguiente alcance específico:
(1) Las facturas generales por ingresos no tributarios se refieren a los comprobantes generales emitidos por la unidad recaudadora al recaudar ingresos no tributarios.
(2) Las facturas especiales para ingresos no tributarios se refieren a vales especiales emitidos por unidades de recaudación específicas al recaudar ingresos no tributarios específicos, que incluyen principalmente facturas de tarifas administrativas, facturas de fondos gubernamentales y recursos de propiedad estatal (Activos ) facturas de ingresos, facturas de confiscación, etc.
(3) La nota de pago general de ingresos no tributarios se refiere al comprobante general emitido por la unidad recaudadora que implementa la reforma del sistema de gestión de recaudación de ingresos no tributarios al momento de recaudar ingresos no tributarios.
Artículo 22: Los departamentos financieros de todos los niveles deben fortalecer la gestión de las facturas de ingresos no tributarios, estandarizar el comportamiento de recaudación de las unidades recaudadoras, eliminar los cargos arbitrarios de la fuente y garantizar que se recauden los ingresos no tributarios. en forma oportuna de acuerdo con las leyes y reglamentos Pagado íntegramente al tesoro nacional.
Artículo 23: Las letras de ingresos no tributarios se emitirán con comprobantes, limitadas en cuotas y emitidas previa verificación.
Cuando la unidad recaudadora utiliza facturas de ingresos no tributarios, generalmente aplica al departamento financiero en el mismo nivel según la afiliación financiera.
Artículo 24 Salvo que el Ministerio de Hacienda estipule lo contrario, cuando la unidad recaudadora perciba ingresos no tributarios, expedirá al deudor un certificado no tributario emitido por el Ministerio de Hacienda o el nivel provincial. departamento financiero supervisión unificada (impresión de Notas de Ingresos).
Para los ingresos no tributarios relevantes que se gravan sobre el precio o que deben gravarse de acuerdo con la ley, la unidad de recaudación emitirá una factura fiscal al pagador de acuerdo con la normativa.
Si no se emite la letra especificada en el párrafo anterior, el pagador tendrá derecho a rechazar el pago.
Artículo 25: Las unidades que utilicen letras de ingresos no tributarios no podrán transferir, prestar, emitir en su nombre, comprar o vender, destruir o alterar letras de ingresos no tributarios sin autorización; letras en connivencia, y no podrán utilizar letras de ingresos no tributarios. Las notas son intercambiables con otras notas.
Artículo 26 Después de utilizar facturas de ingresos no tributarios, la unidad de usuario deberá limpiar los talones de facturas en orden, encuadernarlos en un libro y conservarlos adecuadamente.
El periodo de conservación de los talones de facturas de ingresos no tributarios es generalmente de 5 años. Si es necesario destruirlo después de que expire el período de almacenamiento, se debe informar al departamento financiero que emitió originalmente la factura para su inspección y luego destruirlo.
Capítulo 4 Administración de Fondos
Artículo 27 Los ingresos no tributarios se pagarán al nivel correspondiente de acuerdo con la atribución de ingresos y los requisitos de pago que determinen las leyes y reglamentos o de acuerdo con la administración. Subtesorería.
Artículo 28 Si se dividen ingresos no tributarios, la proporción de la participación se determinará conforme al principio de proporcionalidad de facultades y responsabilidades de gasto, y se aprobará conforme a las siguientes facultades de gestión:
(1) ) implica ingresos no tributarios compartidos entre los gobiernos central y local, y la proporción de participación la determina el Consejo de Estado o el Ministerio de Finanzas;
(2) implica ingresos no tributarios compartidos entre el nivel provincial y el nivel de ciudad o condado, la proporción de participación la determina la provincia. El gobierno popular a nivel provincial o su departamento financiero deberá estipular;
(3) Para no -Los ingresos tributarios que se dividen entre departamentos y unidades, la proporción de participación será estipulada por el Ministerio de Hacienda o el departamento de finanzas provincial según la afiliación.
No se dividirán ingresos no tributarios ni se ajustará la proporción de las acciones sin la aprobación del Consejo de Estado, los gobiernos populares provinciales y sus departamentos financieros.
Artículo 29 Los ingresos no tributarios se recaudarán, almacenarán, reembolsarán, liquidarán y contabilizarán a través del sistema de cuenta única del tesoro.
Artículo 30 Los ingresos no tributarios compartidos por los niveles superior e inferior de gobierno serán administrados por el departamento financiero de acuerdo con los principios de división jerárquica y liquidación oportuna.
Artículo 31 Si los ingresos no tributarios que se han transferido a las finanzas centrales y locales deben reembolsarse de acuerdo con las regulaciones pertinentes, se implementarán de acuerdo con las regulaciones del Ministerio de Finanzas. y departamentos de finanzas provinciales, respectivamente.
Artículo 32 Según la diferente naturaleza de los ingresos no tributarios, se incluirán en la gestión del presupuesto público general, el presupuesto de fondos gubernamentales y el presupuesto de operaciones de capital estatal, respectivamente.
Artículo 33: Los departamentos financieros de todos los niveles deben fortalecer el uso coordinado de los fondos gubernamentales, las ganancias de capital estatal y los fondos del presupuesto público general de acuerdo con las regulaciones, establecer y mejorar los sistemas de evaluación del desempeño presupuestario y mejorar la eficiencia del uso de los fondos.
Capítulo 5 Supervisión y Gestión
Artículo 34 Los departamentos financieros de todos los niveles establecerán y mejorarán los sistemas de supervisión y gestión de ingresos no tributarios, fortalecerán la supervisión y la inspección de la implementación de los ingresos no tributarios. políticas de ingresos y conducta Manejar violaciones de ingresos no tributarios.
Artículo 35 Las unidades recaudadoras establecerán y mejorarán sistemas de control interno, aceptarán la supervisión e inspección de los departamentos financieros y organismos de auditoría y proporcionarán verazmente la información sobre ingresos no tributarios y la información relevante.
Artículo 36 Los departamentos financieros y las unidades recaudadoras de todos los niveles divulgarán al público los nombres de los ingresos no tributarios, las bases para el establecimiento, los métodos y normas de recaudación, etc., a través de sitios web gubernamentales, medios públicos y otros canales, y aumentar la divulgación de presupuestos y cuentas finales, mejorar la transparencia de los ingresos no tributarios y aceptar la supervisión pública.
Artículo 37 Cualquier unidad o individuo tiene derecho a supervisar y denunciar actividades ilícitas en la gestión de ingresos no tributarios.
Los departamentos financieros de todos los niveles aceptarán, investigarán y manejarán informes o quejas de acuerdo con sus funciones, y mantendrán la confidencialidad del denunciante.
Artículo 38 Cualquier conducta que viole las disposiciones de estas Medidas relativas al establecimiento, recaudación, pago y gestión de ingresos no tributarios se manejará de conformidad con la "Ley de Presupuesto de la República Popular China" y el "Reglamento sobre Sanciones por Infracciones Fiscales" " y las "Disposiciones Provisionales sobre Sanciones Administrativas por Violar el Reglamento de Gestión de Dos Líneas sobre Cargos Administrativos y Confiscación de Ingresos y Gastos" y otras regulaciones nacionales relevantes para perseguir responsabilidades legales; aquellos sospechosos de haber cometido delitos serán transferidos a órganos judiciales para su tratamiento conforme a derecho.
Capítulo 6 Disposiciones complementarias
Artículo 39 La gestión de las tasas educativas se realizará con referencia a lo dispuesto en las presentes Medidas, y los ingresos se incluirán en la gestión de cuentas financieras especiales. .
Artículo 40 Los departamentos financieros provinciales podrán formular medidas de implementación específicas para la gestión de ingresos no tributarios de acuerdo con las disposiciones de estas Medidas y en combinación con las condiciones reales de la región.
Artículo 41 Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir de la fecha de su promulgación.
Conocimientos ampliados:
Sección 1: El concepto de ingresos no tributarios del gobierno
1. La definición de ingresos no tributarios del gobierno
Ingresos no tributarios del gobierno Los ingresos tributarios se refieren a los ingresos fiscales distintos de los impuestos recaudados por los gobiernos en todos los niveles de unidades e individuos para lograr propósitos específicos, de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes, y en virtud del poder político del país. o la propiedad y el monopolio del país sobre los activos (recursos) de propiedad estatal.
En primer lugar, los ingresos no tributarios del gobierno tienen entidades recaudadoras específicas, es decir, gobiernos en todos los niveles. Específicamente se refiere a agencias estatales, instituciones públicas, grupos sociales con funciones administrativas, departamentos (grupos) corporativos, gubernamentales o agencias encomendadas por instituciones públicas administrativas.
En segundo lugar, los ingresos no tributarios del gobierno son una parte importante de los recursos financieros del gobierno y deben incluirse en el sistema de gestión fiscal. Los propietarios de los ingresos gubernamentales no tributarios son los gobiernos de todos los niveles, por lo que los fondos obtenidos deben pertenecer a los gobiernos de todos los niveles y de ninguna manera son una "pequeña tesorería" para unidades o departamentos.
En tercer lugar, los ingresos no tributarios del gobierno generalmente tienen propósitos especiales. El propósito de recaudar ingresos no tributarios del gobierno es lograr intereses públicos específicos, o compensar al gobierno por el costo de proporcionar un determinado servicio, o recuperar el valor de una determinada inversión gubernamental, o financiar el desarrollo de una determinada empresa. , en lugar de general Sexualmente aumentar los ingresos fiscales.
En cuarto lugar, los ingresos no tributarios del gobierno deben gestionarse de conformidad con la ley. Los ingresos no tributarios del gobierno se recaudan de conformidad con las leyes, reglamentos y normas nacionales y en virtud de la propiedad o los derechos de monopolio del Estado sobre los activos (recursos) de propiedad estatal. Sus proyectos y normas deben determinarse de conformidad con la ley, y sus proyectos y normas deben determinarse de conformidad con la ley. la recaudación, distribución y utilización de los fondos deben realizarse de conformidad con la ley.
2. La connotación de ingresos no tributarios del gobierno
Los ingresos no tributarios del gobierno son la redistribución de una parte de los productos sociales. En esencia, es una relación de distribución del gobierno, y. No es una distribución económica general, es una distribución especial con el Estado como organismo principal.
En condiciones de economía de mercado, la distribución económica general se puede dividir aproximadamente en tres niveles: El primer nivel es la distribución inicial en los campos de producción y circulación, también llamada distribución original. El segundo nivel se basa en la premisa de que el ingreso nacional se ha distribuido con salarios, ganancias, intereses y renta de la tierra. Generalmente está fuera del campo de producción y circulación. No se basa en la posesión de factores de producción, sino en la. base del poder estatal obligatorio, distribución gratuita. El tercer nivel es la distribución adicional basada en la distribución y redistribución inicial, es decir, la distribución del crédito.
La distribución de los ingresos no tributarios del gobierno es una distribución especial en la que el Estado es el organismo principal. En comparación con la distribución económica y la distribución del crédito, existen diferencias específicas en los siguientes aspectos: (1) Diferencias en el origen de la distribución. (2) Diferencias en la base de asignación. (3) Diferencias en los propósitos de distribución. (4) Las principales diferencias en la distribución.
La tributación se produce en el ámbito de la distribución y es un medio para que el Estado obtenga ingresos fiscales a partir de la distribución de productos sociales en función del poder político.
El precio se produce en el ámbito del intercambio y se caracteriza por la compensación, la voluntariedad y la volatilidad.
Los cargos se encuentran entre impuestos y precios. Son tarifas de compensación que cobran los departamentos gubernamentales pertinentes cuando proporcionan productos públicos a ciertos objetos específicos.
3. Características de los ingresos no tributarios del gobierno
(1) Compensación
El pagador de ingresos no tributarios está directamente relacionado entre el pago y la obtención de beneficios. recíproco, pero después de pagar el impuesto, no puede obtener beneficios recíprocos directos de inmediato.
(2) No universalidad
El alcance de la recaudación de ingresos no tributarios es mucho menos extenso que el de la tributación, y los objetos de recaudación tampoco son tan comunes como los impuestos. Únicamente disfrutan de los servicios prestados por el gobierno. Sólo las personas o empresas que hayan recibido los beneficios correspondientes deben pagar ingresos no tributarios. Más importante aún, el uso de ingresos no tributarios sólo beneficia a algunos objetos específicos, en lugar de ser disfrutados por todas las personas sin distinción.
(3) Autonomía
El gobierno puede fijar precios para diferentes tipos de servicios por separado y establecer estándares gubernamentales de ingresos no tributarios a un nivel mayor, igual o menor que el costo del servicio. , para hacer realidad la intención del gobierno de asignar recursos y regular el consumo; establecer un fondo de acuerdo con las necesidades de desarrollo de una determinada causa en un período determinado, apoyar el desarrollo de la causa y cancelar el fondo en el momento adecuado.
(4) Flexibilidad
La flexibilidad de los ingresos no tributarios del gobierno se refleja principalmente en los tres aspectos siguientes: En primer lugar, existen varias formas. El segundo es el horario flexible. En tercer lugar, los estándares de cobro son flexibles.
(5) Especificidad
El uso de los ingresos no tributarios del gobierno a menudo está vinculado a su fuente de ingresos.
(6) Inestabilidad
Las fuentes de ingresos no tributarios del gobierno se caracterizan por la incertidumbre y la inestabilidad.
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