Tratamiento contable de los honorarios del servicio técnico
1 Impuesto, pagar IVA.
Una de las principales características de las empresas de equipos de producción es que son responsables tanto de la venta como de la instalación de los equipos. Este es un comportamiento típico de ventas mixtas. El precio cobrado por la empresa al comprador incluye el precio del equipo y la tarifa de instalación. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 13 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", las actividades de ventas mixtas centradas en la producción y operación están gravadas con el IVA, y el volumen de ventas son las ventas totales de bienes y no sujetos a impuestos. servicios respectivamente.
2. Asientos contables
Débito: depósitos bancarios, etc. 300.000 yuanes.
Préstamos: Ingresos del negocio principal 256.410,26 (300.000/1,17).
Crédito: Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) 43589,74
2. Honorarios de servicio técnico
1. Se debe pagar el alcance de la recaudación del impuesto empresarial.
2. Asientos contables
(1) Obtener ingresos por servicios técnicos
Débitos: depósitos bancarios, etc. 310.000.
Préstamo: Otros ingresos del negocio son 3,65438 millones.
(2) Retirar impuestos a final de mes.
Débito: otros gastos empresariales 17050
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto empresarial 15500 (310000*5)
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana 1085( 15500*7)
Préstamo: Otras cuentas por pagar-recargo por tasa de educación 465(15500*3)
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Preguntas complementarias
Si El proceso de instalación se completa fuera del sitio, debemos emitir una factura de instalación con impuestos locales. ¿Cómo hacer cuentas?
1. Si se trata de una factura de instalación de impuestos locales, pague el impuesto comercial.
2. Asientos contables:
(1) Obtener ingresos por instalación
Débito: depósito bancario de 300.000 yuanes, etc.
Préstamo: ingresos por instalación de ingresos del negocio principal de 300.000 yuanes.
(2) Retirar impuestos a final de mes.
Débito: Principales impuestos y recargos empresariales 16.500
Préstamo: Impuestos a pagar - impuesto empresarial 15.000 (300.000*5)
Préstamo: Impuestos a pagar -Impuesto de construcción urbana 1050 (15000*7)
Préstamo: otras cuentas por pagar - Recargo por tasa de educación 450 (15000*3)