¿Cómo calcular los ingresos por intereses reales de una inversión mantenida hasta el vencimiento?
1. El tratamiento contable de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento obtenidas por una empresa es el siguiente:
Debito: Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - valor nominal del costo
Los intereses pagados por cobrar incluidos en el precio vencieron pero aún no se han recibido.
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Los intereses se ajustan sobre la diferencia.
Préstamo: Monto real pagado por un depósito bancario.
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Los intereses se ajustan sobre la diferencia.
2. Durante el período de tenencia, las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se calculan y reconocen con base en el costo amortizado y la tasa de interés real, y se incluyen en los ingresos por inversiones. ?
Ingresos por intereses reales = costo de amortización inicial del bono × tasa de interés real del préstamo: ingresos por inversiones.
Intereses por cobrar = valor nominal del bono × tasa cupón débito: intereses por cobrar.
Amortización del ajuste de intereses = la diferencia entre los dos
3. (1) ¿Una inversión mantenida hasta el vencimiento paga intereses en cuotas?
Débito: Valor nominal del bono por cobrar de intereses × tasa de cupón.
Inversión mantenida hasta el vencimiento - diferencia de ajuste de intereses
Préstamo: ingreso de la inversión costo amortizado del bono inicial × tasa de interés real.
Inversión mantenida hasta el vencimiento - diferencia de ajuste de intereses
(2) ¿Se pagan el principal y los intereses en una sola suma para una inversión mantenida hasta el vencimiento?
Débito: inversión mantenida hasta el vencimiento - valor nominal del bono con intereses devengados × tasa de cupón.
Inversión mantenida hasta el vencimiento - diferencia de ajuste de intereses
Préstamo: ingreso de la inversión costo amortizado del bono inicial × tasa de interés real.
Inversión mantenida hasta el vencimiento - diferencia de ajuste de intereses
Datos ampliados:
La inversión mantenida hasta el vencimiento adopta el método de interés efectivo y se mide a su valor amortizado costo .
El método de la tasa de interés real se refiere al método de calcular los costos amortizados y los gastos por intereses para cada período en función de la tasa de interés real. El costo amortizado es el monto inicial de una inversión mantenida hasta el vencimiento menos el principal reembolsado, más o menos la amortización acumulada y menos las pérdidas por deterioro.
Para las inversiones mantenidas hasta el vencimiento obtenidas por una empresa, esta cuenta (costo) se debita de acuerdo con el valor nominal de la inversión. El precio pagado incluye los intereses que han alcanzado el período de pago de intereses pero que no han llegado. aún no se ha recibido.
Debitar la cuenta "intereses por cobrar", acreditar la cuenta "depósito bancario" y debitar o acreditar esta cuenta según la diferencia (ajuste de intereses).
2. En la fecha del balance, la inversión mantenida hasta el vencimiento es una inversión en bonos que paga intereses a plazos y reembolsa el principal de una sola vez. Se cargan los intereses a cobrar determinados en función del tipo del cupón. como sujeto "intereses por cobrar".
Con base en el costo amortizado de la inversión mantenida hasta el vencimiento y la tasa de interés real, los ingresos por intereses se acreditan a la cuenta "Ingresos por inversiones" y la diferencia se debita o acredita a esta cuenta ( ajuste de intereses).
La inversión mantenida hasta el vencimiento es una inversión única en bonos con reembolso de principal e intereses. En la fecha del balance, los intereses por cobrar calculados sobre la base de la tasa de cupón y los ingresos por intereses calculados sobre la base del costo amortizado de la inversión mantenida hasta el vencimiento y la tasa de interés real se cargan en esta cuenta (intereses devengados).
Materiales de referencia:
Inversión mantenida hasta el vencimiento-Enciclopedia Baidu