¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de generación de energía de nueva energía?
(1) Impuesto sobre la renta
En la actualidad, el impuesto sobre la renta de las empresas de generación de energía de nueva energía de mi país se deriva de los ingresos del primer lote de productos de nuevas empresas energéticas Comienza el año fiscal. El impuesto sobre la renta de las empresas de nueva energía está exento durante los primeros tres años, y el impuesto sobre la renta de las empresas se reduce a la mitad del cuarto al sexto año. Sin embargo, muchas empresas de generación de energía nueva actualmente no tienen un conocimiento suficiente de las políticas fiscales preferenciales sobre la renta y no han implementado políticas fiscales preferenciales en el proceso de disfrutarlas. Todavía existen los siguientes problemas: en primer lugar, muchas empresas nacionales de generación de energía nueva tienen algunos problemas cognitivos con respecto al momento de inicio del disfrute de las políticas fiscales preferenciales, pensando que comienza desde la primera factura. Sin embargo, en la política fiscal de nuestro país, el primer ingreso obtenido después de la puesta en uso del equipo eléctrico de una empresa se considera la primera vez que se disfruta de políticas fiscales preferenciales. Para las empresas de generación de energía, todavía hay un cierto desfase entre la obtención de beneficios económicos y la emisión de facturas, lo que genera algunos problemas en el proceso de disfrutar de la política preferencial de tres exenciones y tres medias reducciones. Además, muchas empresas de generación de energía nueva disfrutan de políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para la producción y las operaciones fuera de proyectos. Sin embargo, en la política fiscal de mi país, las empresas deben calcular por separado los beneficios operativos que no están incluidos en el catálogo de los beneficios económicos de los proyectos de infraestructura pública que disfrutan de políticas preferenciales. Si se trata de un proyecto de cuentas múltiples, no se le permite disfrutar de políticas fiscales preferenciales, y algunos ingresos de operaciones ajenas al proyecto no pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales, incluidos descuentos en intereses de préstamos financieros, ingresos de activos fijos, etc. Además, los ingresos operativos del proyecto y los ingresos operativos no relacionados con el proyecto compensan las pérdidas de cada uno. Por lo tanto, a todas las empresas de generación de energía nueva no se les permite compensar las pérdidas entre proyectos sujetos a impuestos y proyectos de exención de impuestos. Vale la pena señalar que cada oficina tributaria regional no ha determinado claramente si los ingresos imponibles y las pérdidas libres de impuestos pueden compensarse entre sí. Por lo tanto, las empresas deben consultar a las autoridades fiscales locales antes de continuar con el proceso de pago de impuestos.
(2) Impuesto al valor agregado
En el documento número 81 de Finanzas e Impuestos de China, queda claro que para realizar el impuesto al valor agregado sobre la electricidad generada por energía eólica y generación de energía solar, se debe implementar una política de devolución del 50% a la demanda. Sin embargo, aunque disfrutan de las políticas preferenciales mencionadas anteriormente, muchas empresas todavía tienen los siguientes riesgos relacionados con los impuestos. Muchas empresas de nuestro país no distinguen estrictamente entre ingresos por bienes generales que pueden reembolsarse a la vista y el impuesto al valor agregado. Sólo los ingresos por producción de energía limpia de las nuevas empresas de generación de energía pueden disfrutar de políticas preferenciales de IVA, y el IVA sobre otros ingresos debe calcularse como ingreso de bienes generales. Sin embargo, muchas empresas en nuestro país no han dejado en claro la devolución del IVA, y con frecuencia ocurre el problema del retraso en el pago del impuesto sobre la renta, y el IVA no se puede devolver a tiempo después de ser depositado en el tesoro. En la práctica, debido al complicado proceso de devolución de impuestos y a las estrictas políticas locales, existen problemas como el largo tiempo del proceso de devolución del IVA y los frecuentes fenómenos de Año Nuevo.
(3) Impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas y el impuesto sobre el uso de la tierra
Para el impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas y el impuesto sobre el uso de la tierra, existen ciertas diferencias en las políticas preferenciales para las nuevas empresas de generación de energía en diferentes regiones, y están involucrados los siguientes: Riesgos fiscales: 1. Cálculo incorrecto de la superficie imponible. Debido a que las nuevas empresas de generación de energía cubren un área relativamente grande, cada área también se procesa mediante firma. Sin embargo, en la operación real, algunas empresas deben pagar el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas y el impuesto sobre el uso de la tierra de acuerdo con el área del certificado de tierra, porque muchas empresas ocupan parte de la tierra mediante arrendamiento y no solicitan certificados de tierra para el área correspondiente, lo que a menudo conduce al problema del pago insuficiente de impuestos. 2. La ubicación fiscal es incorrecta. El impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas y el impuesto sobre el uso de la tierra generalmente deben pagarse a las autoridades fiscales locales. Los contribuyentes también deben pagar a las autoridades fiscales locales cuando utilizan tierras en diferentes regiones. Sin embargo, muchas empresas de generación de energía nueva no pagaron de acuerdo con los requisitos pertinentes durante el proceso de ocupación de tierras en todas las regiones y solo pagaron a las autoridades fiscales a cargo de las empresas.
2. Aplicación de políticas fiscales preferenciales para empresas de generación de energía de nueva generación.
(1) Profundizar las políticas fiscales preferenciales. Para garantizar la implementación de políticas fiscales preferenciales para las nuevas empresas de generación de energía, las empresas también deben explorar sus propios sistemas de producción y operación, realizar investigaciones sobre políticas fiscales preferenciales, seleccionar las políticas fiscales preferenciales más adecuadas y maximizar el papel de las políticas fiscales preferenciales. , y reducir efectivamente La carga tributaria general de las empresas debe maximizarse para maximizar los efectos de incentivo y promoción de las políticas tributarias. (2) Completar los procedimientos de presentación oportunamente. En los últimos años, con la implementación de la política de China de simplificar la administración y delegar poderes, los procedimientos de solicitud de muchas políticas fiscales preferenciales han cambiado de aprobación a aprobación y presentación, lo que también ha brindado cierta comodidad para el trabajo tributario de los contribuyentes. Sin embargo, aunque disfrutan de políticas fiscales preferenciales, las empresas también deben pasar por procedimientos de presentación de impuestos ante las autoridades fiscales y, de acuerdo con los requisitos fiscales de mi país, conservar los datos de retención y referencia de la producción y las operaciones de la empresa.
El plazo de retención es de 10 años a partir de la fecha de disfrute de las políticas fiscales preferenciales. Los contribuyentes que no puedan presentar documentos justificativos no podrán disfrutar de esta política preferencial. (3) Fortalecer la contabilidad. Sólo sobre la base de resultados contables precisos las empresas pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales. Por lo tanto, las nuevas empresas de generación de energía deben estandarizar el modelo contable actual e implementar efectivamente varias políticas fiscales preferenciales.