Información detallada sobre las medidas de gestión de liquidación financiera para la finalización de proyectos de construcción de capital de universidades e instituciones directamente dependientes del Ministerio de Educación.
Anexo: Medidas para la Gestión de las Cuentas Financieras Finales para la Finalización de Proyectos de Construcción de Capital en Universidades e Instituciones Públicas Directamente Afiliadas al Ministerio de Educación
Artículo 1 Según el Ministerio de "Reglamento de gestión financiera para la construcción de capital" (Construcción financiera [2002] No. 394), "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre el fortalecimiento de la aprobación de las cuentas financieras finales para la finalización de proyectos de infraestructura de la UNESCO a nivel central" (Caijiao [2006 ] N° 11), "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre el fortalecimiento adicional de las cuentas financieras finales para la finalización de proyectos de infraestructura central" (Oficina de Finanzas (Jian [2008] N° 91) y otras regulaciones pertinentes, con el fin de estandarizar los proyectos. gestión, controlar los costos de construcción de capital, mejorar la eficiencia de la inversión y fortalecer la gestión de las cuentas financieras finales para la finalización de los proyectos de construcción de capital, estas medidas se formulan sobre la base de la situación real de las universidades e instituciones directamente dependientes del Ministerio de Educación.
Artículo 2: Estas Medidas se aplican a proyectos de construcción de capital de universidades e instituciones directamente dependientes del Ministerio de Educación.
Artículo 3 Las cuentas financieras finales para la finalización de proyectos de construcción de capital son documentos que determinan correctamente el valor de los nuevos activos fijos de la unidad de construcción y reflejan los resultados de la construcción de los proyectos terminados, y son la base para manejar los procedimientos para la entrega y uso de activos fijos.
Artículo 4: Las unidades de construcción del proyecto deberán fortalecer el liderazgo organizacional y organizar personal especializado para preparar cuentas financieras completas de manera oportuna y precisa. Las unidades de diseño, construcción, supervisión y otras deben cooperar activamente con la unidad de construcción para preparar las cuentas financieras finales para su finalización. La unidad de construcción deberá completar la preparación de las cuentas financieras definitivas dentro de los tres meses siguientes a la finalización del proyecto.
Artículo 5: Todas las unidades de preparación deben implementar concienzudamente sistemas de contabilidad financiera relevantes, hacer cumplir estrictamente las disciplinas financieras, preparar cuentas financieras finales para la finalización de los proyectos de construcción de capital de manera realista y garantizar una preparación oportuna, cifras precisas y contenido completo. .
Artículo 6 Las cuentas financieras finales para la finalización del proyecto serán preparadas por la unidad de construcción del proyecto. La unidad de construcción del proyecto confiará a otras unidades la preparación de las cuentas financieras finales para la finalización del proyecto. Las cuentas financieras para la finalización del proyecto serán confirmadas por la unidad de construcción del proyecto y luego enviadas a una agencia intermediaria para su revisión.
Artículo 7: Antes de la aceptación de finalización del proyecto, las cuentas financieras de finalización y la entrega de activos fijos, la organización original no será cancelada, y el líder del proyecto y el responsable de la compilación de las cuentas finales no será transferido.
Artículo 8: Antes de preparar las cuentas financieras definitivas para la finalización de los proyectos de construcción de capital, la unidad constructora deberá realizar concienzudamente todos los trabajos de limpieza. El trabajo de limpieza incluye principalmente la recopilación y disposición de materiales de archivo de proyectos de construcción de capital, procesamiento contable, verificación de inventario de propiedades y materiales y liquidación de reclamos y deudas, de modo que las cuentas, certificados contables, hechos contables y estados contables son consistentes. Los diversos materiales, equipos, herramientas, utensilios, etc. deben inventariarse y verificarse artículo por artículo, completarse en una lista, conservarse adecuadamente o eliminarse de acuerdo con las regulaciones nacionales, y no deben ser objeto de apropiación o apropiación indebida arbitrariamente.
Artículo 9 La base para la preparación de las cuentas financieras finales para la finalización de los proyectos de construcción de capital incluye: informe del estudio de viabilidad del proyecto, diseño preliminar y estimación presupuestaria, ajuste presupuestario y otros documentos de aprobación de los planes de inversión; y documentos de liberación del presupuesto a lo largo de los años, contrato de estudio y diseño, contrato de contratación del proyecto, contrato de supervisión, contrato de compra de materiales y equipos, formulario de visa del proyecto, informe de supervisión, presupuesto del proyecto e informe de auditoría de cuentas finales, informe de aceptación de finalización firmado y aprobado por la supervisión; agencia y otras partes relevantes, la lista de liquidación de precios del proyecto y el informe de cuenta final de finalización, así como una lista física de varios edificios, equipos, materiales, herramientas, electrodomésticos, etc. del proyecto, y varias cuentas del proyecto.
Artículo 10 El contenido del informe de liquidación financiera final para la finalización del proyecto de construcción de capital incluye tres partes: el informe de liquidación financiera final para la finalización del proyecto de construcción de capital, la declaración de liquidación financiera final para el finalización del proyecto de construcción de capital y el informe de auditoría de la agencia intermediaria:
(1) Finalización Los estados financieros finales
incluyen principalmente las siguientes declaraciones (consulte el formato en el Apéndice 1) :
1. Portada;
2. Descripción general de los proyectos de construcción de capital (formulario de Decisión 01 completado).
3. proyectos de construcción (formulario de Decisión 02);
4. Activos totales entregados para proyectos de construcción de capital (formulario de Decisión 02);
5. Lista detallada de activos entregados para proyectos de construcción de capital (formulario de decisión de finalización de construcción 04).
(2) Estados financieros finales
Incluyen principalmente los siguientes contenidos:
1. Descripción general del proyecto;
2. disposición de propiedades y materiales, y liquidación de reclamaciones y deudas;
3. Presupuesto de gastos de capital para la construcción, plan de inversión y disponibilidad de fondos;
4. Análisis, principalmente analizando las diferencias y razones entre las cuentas finales y las estimaciones presupuestarias;
5. La formación de fondos de balance de infraestructura, etc.
6. realizar inversiones y gastos de infraestructura a amortizar;
7. Análisis y cálculo de los principales indicadores técnicos y económicos;
8. Descripción del proyecto de cierre y su pago del proyecto y depósito de garantía. ;
9. Auditorías previas, verificación, auditoría y rectificación;
10. Utilización de fondos de reserva;
11. Experiencia, problemas y gestión de proyectos de construcción de capital. sugerencias;
12. Estado de la licitación, estado de la contratación pública del proyecto, estado de ejecución del contrato (acuerdo);
13. Otros asuntos que deben explicarse;
14. Instrucciones para la compilación de tablas.
Al presentar las cuentas financieras definitivas se deberán adjuntar los documentos de aprobación del proyecto, estudio de viabilidad y aprobación del diseño preliminar (copias), planes de inversión del proyecto a lo largo de los años y documentos del presupuesto fiscal central (copias).
(3) Informe Final de Auditoría de Cuenta Final
La Agencia de Auditoría Final de Cuenta Financiera deberá adjuntar un informe completo de auditoría, cuyo contenido principal deberá incluir:
1. Finalización de los documentos de calificación de la cuenta financiera de la agencia de revisión de las cuentas finales;
2. Información básica del proyecto, que incluye principalmente descripciones de la revisión del contenido de la construcción, la ubicación de la construcción, el método de construcción, el área de construcción real y la inversión real. , etc.;
3. Procedimientos de construcción del proyecto, que incluyen principalmente instrucciones de revisión para la aprobación del proyecto, informe del estudio de viabilidad, aprobación e implementación del diseño preliminar.
4. , diseño, revisión y explicación de las opiniones de aceptación y conclusiones de las unidades de construcción, supervisión y construcción;
5. Situación de la licitación del proyecto y equipo material, que incluye principalmente el cumplimiento, la racionalidad y la precisión de los métodos de licitación del proyecto, la licitación. documentos, etc. Instrucciones de revisión específicas;
6. Situación de la gestión del contrato, que incluye principalmente la firma del contrato y las instrucciones de revisión del desempeño del contrato;
7. Estimaciones del presupuesto del proyecto, que incluyen principalmente la situación de implementación del presupuesto del proyecto. y otras situaciones relacionadas con el costo del proyecto;
8. La disponibilidad y el uso de los fondos del proyecto incluyen principalmente si la gestión de los fondos del proyecto implementa las normas y regulaciones nacionales pertinentes, el uso y la gestión de diversos fondos, y Revisión y descripción. de la recaudación de fondos de apoyo y si los fondos existentes son consistentes con el progreso de la construcción del proyecto;
9. Revisión y descripción de los principales cambios de diseño y reclamos durante la implementación del proyecto;
10. Explicar los problemas encontrados durante el proceso de revisión y hacer sugerencias.
El informe de finalización y revisión de las cuentas finales debe ir acompañado de un resumen de las cuentas finales (de liquidación) del proyecto (ver Anexo 2), una lista detallada de las inversiones amortizadas (ver Anexo 3) y una lista detallada de inversiones transferidas (ver Anexo 4), lista detallada de la asignación de inversiones a amortizar (ver Apéndice 5) y otra información relacionada con las cuentas finales del proyecto.
Artículo 11 El proceso de aprobación de las cuentas financieras completadas se basará en el principio de revisión primero y aprobación después, es decir, se encomendará a una agencia intermediaria calificada la revisión de las cuentas financieras finales preparadas primero, y Luego se presenta a los departamentos pertinentes para su aprobación de acuerdo con la normativa. Los proyectos de construcción generales los encomienda la unidad de construcción del proyecto para su revisión, y los proyectos de construcción importantes los encomienda el Ministerio de Educación.
Artículo 12 Las cuentas financieras finales de los proyectos de construcción de capital una vez finalizados se presentarán para su aprobación de acuerdo con los siguientes requisitos:
(1) Proyectos con un monto de inversión superior a 100 millones de yuanes (incluidos 100 millones de yuanes), nacional Los proyectos clave identificados y otros proyectos que el Ministerio de Finanzas considere que deben ser revisados y aprobados serán revisados por el Ministerio de Educación y presentados al Ministerio de Finanzas para su aprobación;
(2) El monto de la inversión está entre 30 millones de yuanes (incluidos 30 millones de yuanes) y 100 millones de yuanes. Los proyectos con un monto de inversión inferior a 30 millones de yuanes serán examinados y aprobados por el Ministerio de Educación e informados al Ministerio de Finanzas para su presentación;
(3) Los proyectos con un monto de inversión inferior a 30 millones de yuanes serán examinados y aprobados por el Ministerio de Educación.
Artículo 13: El costo de que el Ministerio de Educación o la unidad del proyecto encomiende a una agencia intermediaria la revisión de las cuentas financieras finales del proyecto terminado se cargará a gastos de la inversión del proyecto.
Artículo 14 La tarifa de revisión se basará en el monto del pago por la finalización encomendada de la revisión final de la cuenta estipulada en las "Medidas provisionales para la administración de las tarifas de revisión de la inversión fiscal y las tarifas de subsidio empresarial de las agencias encomendadas" del Ministerio de Finanzas. " (Cai Jian [2001] No. 512) Implementación estándar.
Artículo 15: Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir de la fecha de su promulgación.