¿Cómo contabilizar la recepción de una factura general libre de impuestos?
Al recibir facturas especiales con IVA y facturas ordinarias para contabilidad: Las facturas especiales con IVA se pueden utilizar para deducir impuestos, por lo que se deben reflejar los impuestos correspondientes al realizar los asientos contables. Débito: impuestos a pagar sobre bienes en inventario (o materias primas, activos fijos, etc.). )-Crédito de IVA a pagar (impuesto soportado): depósito bancario (o efectivo, cuentas por pagar, prepago, etc.) factura ordinaria. ) no es deducible, por lo que no es necesario reflejar los impuestos por separado. Los contribuyentes ordinarios y de pequeña escala no pueden deducir el impuesto soportado después de obtener facturas ordinarias con IVA. Los contribuyentes del IVA general obtienen facturas ordinarias, que no pueden deducirse porque no son facturas especiales; los propios contribuyentes de pequeña escala no pueden deducir el impuesto soportado del IVA. Por lo tanto, los pequeños contribuyentes y los contribuyentes ordinarios sólo pueden capitalizar el impuesto soportado cuando obtienen una factura general con IVA.
Los asientos contables de la factura general con IVA emitida por el vendedor son débito - cuentas por cobrar, crédito - ingresos del negocio principal, impuesto a pagar/IVA a pagar/impuesto repercutido a pagar si el comprador es una factura general con IVA; recibidos, los asientos contables son débito - materias primas/bienes de inventario y débito - cuentas por pagar. Las facturas especiales de IVA se emiten bajo la supervisión de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y solo las utilizan los contribuyentes generales del IVA. No es sólo un documento contable importante para que los contribuyentes reflejen sus actividades económicas, sino también un documento legal para la obligación tributaria del vendedor y el impuesto soportado por el comprador. Es una factura especial importante, determinante y legal en el cálculo y gestión del IVA. Los contribuyentes generales deben utilizar facturas especiales a través del departamento de control fiscal antifalsificación del IVA. Uso, incluyendo la recepción y compra, emisión, cancelación y certificación de facturas en papel y sus correspondientes mensajes de datos. Una factura especial consta de una página básica o de una página básica más otras páginas.
Base legal:
Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China
Artículo 22 Las facturas especiales del impuesto al valor agregado serán impresas por empresas designadas por el autoridad tributaria competente del Consejo de Estado; Otras facturas son impresas por empresas designadas por las oficinas tributarias estatales y las oficinas tributarias locales de provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central de acuerdo con las regulaciones del departamento competente del Consejo de Estado . No se imprimirá ninguna factura sin la designación de la autoridad fiscal especificada en el párrafo anterior.