¿Cómo se contabiliza el reembolso de una inversión mantenida hasta el vencimiento?

Cuando se reembolsa una inversión mantenida hasta el vencimiento, el depósito bancario se debitará de acuerdo con el capital total y los intereses recibidos, la inversión mantenida hasta el vencimiento se acreditará de acuerdo con el monto en libros de la inversión mantenida hasta el vencimiento, y los ingresos de la inversión se tomarán prestados o prestados en función de la diferencia entre los dos. Los asientos contables son los siguientes:

Débito: depósito bancario

Préstamo o préstamo: renta de inversiones

Préstamo: inversión mantenida hasta el vencimiento

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se refieren a activos financieros no derivados con una fecha de vencimiento fija, un monto de recuperación fijo o determinable, y la empresa tiene la clara intención y capacidad de conservarlos hasta el vencimiento. Normalmente incluye bonos gubernamentales, bonos corporativos y bonos financieros en poder de empresas y cotizados públicamente en mercados activos.

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