Contabilidad financiera intermedia para activos intangibles

De lo que estás hablando en realidad son dos situaciones.

Al final del año, se realiza una prueba de deterioro de los activos intangibles con vidas inciertas. Si se determina que efectivamente se ha producido un deterioro, se realizarán provisiones por deterioro y se reconocerán las pérdidas por deterioro.

Pérdidas por deterioro de activos prestados

Provisiones por deterioro de activos intangibles de préstamos

El segundo aspecto es el ajuste de los impuestos sobre la renta al final del año.

De hecho, la ley tributaria estipula la amortización en el tiempo; Muchas veces, los sistemas contables y las leyes tributarias entran en conflicto. Es por esto que el ajuste fiscal al final del año producirá una diferencia de impuesto a la renta deducible o una diferencia de impuesto a la renta gravable en el período actual, y en última instancia generará activos por impuesto a la renta diferido o pasivos por impuesto a la renta diferido (la diferencia de impuesto a la renta generada por el la amortización de activos intangibles generalmente se incluye en los activos por impuesto a la renta diferido).

Por ejemplo, al ajustar el impuesto sobre la renta al final del año, la ley tributaria estipula que el monto de amortización para este año es 10.000. La vida útil del activo intangible es incierta, pero se determina que sí. ha sido deteriorado este año la pérdida por deterioro es de 20,000, pero la ley tributaria no reconoce el deterioro, a menos que ocurra una pérdida real, el impuesto a la renta a pagar solo se puede calcular con base en 10,000* estipulado en la ley tributaria. , calcular 25 producirá una diferencia de 10,000 * 25, que se deducirá el próximo año, es decir, la diferencia del impuesto a la renta deducible ingresará a las cuentas de activos del impuesto a la renta diferido, pero sus cuentas de activos intangibles permanecerán como estaban originalmente.

Por lo tanto, la base para el cálculo del impuesto es el valor contable original, el monto de amortización estipulado en la ley tributaria