¿Qué hacer con los bienes que han sido facturados pero no enviados?
Contador:
¿El profesor hizo una pregunta? Recibimos facturas por 273 máquinas y, de hecho, almacenamos 100 máquinas. ¿Cómo lidiar con las cuentas?
Profe:
¿Dónde están las otras máquinas?
Contable:
El fabricante no entregó la mercancía. Ahora estoy muy confundido sobre si registrar las cuentas según la cantidad de la factura o el número real de unidades de almacenamiento internacionales
Profesor:
La entrada debería ser así
Débito: Pago anticipado 173 juegos.
Pago de 100 conjuntos de activos fijos
Impuestos a pagar - todo el IVA a pagar.
Préstamos: Depósitos Bancarios
Contabilidad:
Entiendo. Los activos fijos se reconocen en función de la cantidad real de almacenamiento, pero algunos bienes aún no se han enviado. ¿Hay algún problema con la deducción total del impuesto soportado?
Profesor: Por supuesto que no hay problema. Echemos un vistazo a un documento oficial de la Administración General.
Interpretación del “Anuncio de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre Cuestiones Relativas a la Emisión de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado por parte de los Contribuyentes”
1. los bienes deberán obtener facturas especiales con IVA emitidas por los contribuyentes. La propiedad de los bienes en la factura incluye la propiedad de los bienes obtenidos mediante compra directa y la propiedad de los bienes obtenidos mediante "vender primero y comprar después". El llamado "vender primero y comprar después" significa que el contribuyente primero vende los bienes a la siguiente parte y finalmente compra los bienes a la parte superior.
Por ejemplo, una empresa de I+D normal firma un contrato de I+D con un cliente, cobra tarifas de I+D y emite facturas especiales, pero el servicio de I+D aún no se ha realizado ni se ha completado. En este caso, sólo porque el anuncio indique "venta de bienes o prestación de servicios sujetos al IVA al contribuyente beneficiario", no se puede juzgar que la empresa de I+D haya emitido facturas especiales con IVA falsas.
Profesor:
Se desprende de la explicación oficial de la oficina de impuestos antes mencionada que esta situación no constituye el acto de emitir falsamente facturas especiales con IVA, por lo que las facturas especiales se puede deducir normalmente.
Contabilidad:
¡Lo aprendí de nuevo! ¡Gracias maestro!
Fuente: Pengmeng habla sobre finanzas e impuestos, autor: Pengmeng