Nuevo índice de manuales prácticos del IVA
Prólogo
Primera parte Práctica del impuesto al valor agregado
Capítulo uno Descripción general del impuesto al valor agregado/2
Sección uno El concepto del Impuesto sobre el Valor Añadido /2
Sección 2 Tipos de Impuesto sobre el Valor Añadido y métodos de cálculo del Impuesto/4
Sección 3 Características y ventajas del Impuesto sobre el Valor Añadido/5
Sección 4 Ámbito de recaudación del IVA/6
Sección 5 Tipo impositivo y tasa de recaudación del IVA/8
Capítulo 2 Contribuyentes del IVA/10
Capítulo Sección 1. Contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado/10
Sección 2. Identificación y gestión de los contribuyentes generales y de los pequeños contribuyentes/10
Capítulo 3. Cálculo del Impuesto al Valor Agregado/ 16
Sección 1 Cálculo del impuesto a pagar por los contribuyentes generales/16
Sección 2 Cálculo del impuesto a pagar por los pequeños contribuyentes/23
Sección 3 Cálculo del devolución de impuestos de importación y de exportación/23
Capítulo 4 Procesamiento contable del Impuesto al Valor Agregado/28
Sección 1 Procesamiento contable del Impuesto al Valor Agregado Impuesto soportado y su transferencia hacia afuera /28
Sección 2 Tramitación contable del Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto Repercutido/31
Sección 3 Tramitación contable del Pago del Impuesto sobre el Valor Añadido/37
Capítulo Sección 4: Elaboración de la lista detallada de impuestos sobre el valor añadido a pagar/39
Capítulo 5 Normas sobre reducción y exención del impuesto sobre el valor añadido/41
Sección 1: Umbral del impuesto sobre el valor añadido /41
Sección 2: Nuevos artículos exentos legales en la normativa del IVA/41
Sección 3: Artículos específicos para la exención del IVA/42
Sección 4 : Políticas y regulaciones preferenciales relevantes/ 43
Capítulo 6 Declaración y Pago del Impuesto al Valor Agregado/46
Sección 1 Período de Pago del Impuesto al Valor Agregado/46
Sección 2 Lugar de Pago del Impuesto al Valor Agregado/47
Sección 3 Cuestiones Específicas en la Declaración de IVA/48
Capítulo 7 Uso y Gestión de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado/52
Capítulo Sección 1: Descripción general de las facturas especiales del IVA/52
Sección 2: Compra de facturas especiales del IVA/54
Sección 3: Emisión de facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido/55
Sección 4 Declaración Fiscal de Facturas Especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido/57
Parte 2 Impuesto sobre el Valor Añadido Ilustrado
Capítulo 8 Descripción general ilustrada del impuesto al valor agregado/66
Capítulo 9 Ilustraciones para los contribuyentes del impuesto al valor agregado/70
Capítulo 10 Ilustraciones para el cálculo del impuesto al valor agregado/74
Capítulo 11 Ilustraciones para el procesamiento contable del Impuesto al Valor Agregado/82
Ilustración del Capítulo 12 Normas de Reducción y Exención del Impuesto al Valor Agregado/88
Ilustración del Capítulo 13 Declaración y Pago del Impuesto sobre el Valor Añadido/90
Capítulo 14 Valor Añadido Ilustración del uso y gestión de facturas de impuestos especiales/99
Tercera Parte Solución de problemas del Impuesto sobre el Valor Añadido
Capítulo 15 Descripción general del impuesto al valor agregado Preguntas y respuestas/104
1. /104
2. ¿Cómo determinar el alcance de la recaudación del IVA? /105
3. ¿Cómo recaudar el impuesto al valor agregado en las ventas mixtas? /106
4. ¿Cómo gravar el impuesto al valor agregado sobre las actividades comerciales concurrentes de los contribuyentes? /107
5. ¿Cómo recaudar el impuesto al valor agregado por “compras y ventas por cuenta ajena”? /108
6. ¿Cómo determinar el alcance de la recaudación del IVA sobre bienes importados? /111
7. ¿Cómo deben manejar el tratamiento fiscal los contribuyentes cuando venden bienes de producción propia y prestan servicios de construcción al mismo tiempo? /111
8. Cuando una empresa confía bienes para su venta en consignación, no existe una lista de consignación. ¿Cómo determinar el momento en que se produce la obligación tributaria? /112
Capítulo 16 Preguntas y respuestas para los contribuyentes del IVA, 113
1. ¿Cuáles son los dos tipos de contribuyentes del IVA? ¿Cuál es la diferencia? /113
2. ¿Qué ajustes se han realizado a las normas y regulaciones relacionadas para los pequeños contribuyentes del IVA? /114
3. ¿Qué disposiciones administrativas tiene la ley tributaria para los pequeños contribuyentes? /115
4. ¿Cuáles son los estándares para identificar a los contribuyentes en general? ¿Qué contribuyentes no pueden ser reconocidos como contribuyentes generales del IVA? /115
5. ¿Cómo deben realizar los trámites de identificación los contribuyentes generales del IVA? ¿Qué documentos e información se deben proporcionar al realizar los procedimientos de certificación? /116
6. Después de ser reconocido como contribuyente general, ¿es aceptable si el volumen de ventas no cumple con el estándar de un contribuyente general?
¿Volver a ser un pequeño contribuyente? /116
Capítulo 17 Cálculo del impuesto al valor agregado Preguntas y respuestas/117
1. ¿Cómo convertir ventas con impuestos incluidos en ventas sin impuestos? /117
2. ¿Qué importes del impuesto soportado se pueden deducir al calcular el impuesto sobre el valor añadido? /117
3. ¿Cuáles son los impuestos soportados que no se pueden deducir del impuesto repercutido? /119
4. Ejemplos de cálculo del impuesto al valor agregado a pagar/119
5. ¿Cómo calculan el impuesto a pagar los pequeños contribuyentes? /120
6. ¿Cómo pagar los impuestos sobre la venta de bienes usados y vehículos de motor usados? /121
7. ¿Cómo confirmar ventas mediante métodos de venta especiales? /121
Capítulo 18 Preguntas y respuestas sobre el procesamiento contable del Impuesto al Valor Agregado/122
1. ¿Cuáles son las diferencias en la contabilidad del Impuesto al Valor Agregado? /122
2. ¿Cómo realizar el tratamiento contable del IVA para la devolución del impuesto de exportación? /123
3. ¿Cómo manejar el tratamiento contable del IVA cobrado primero y luego reembolsado, o reembolsado inmediatamente? /123
4. ¿Cómo realizar el tratamiento contable para la reducción y exención directa del impuesto al valor agregado? /124
5. Dé un ejemplo de cómo realizar asientos contables para bienes vendidos mediante pago a plazos/125
6. ¿Cuáles son los cambios en el tratamiento contable de las ventas atribuidas? /128
7. ¿Cómo consultar y ajustar el IVA? /128
8. ¿Cómo llevar la contabilidad de los pequeños contribuyentes? /129
9. Ejemplos de procesamiento contable del IVA/130
10. ¿Cuáles son las diferencias en el procesamiento contable del IVA antiguo y nuevo? /132
11. ¿Cómo llevar la contabilidad de la venta de activos fijos que han sido utilizados por la empresa? /133
Respuestas al Capítulo 19 Disposiciones de exención y reducción del impuesto al valor agregado/134
1. Si el comportamiento de ventas de un contribuyente involucra tanto bienes como servicios no sujetos al IVA, ¿debo pagar? ¿TINA? /134
2. ¿Cómo calcular por separado las ventas de bienes y la facturación de servicios no sujetos al IVA para el comportamiento de ventas mixto de los contribuyentes? /134
3. ¿Qué requisitos específicos tiene la nueva normativa del IVA para los contribuyentes que participan en proyectos tanto libres de impuestos como con impuestos reducidos? /135
4. ¿Cuál es la diferencia entre exención de impuestos y tasa impositiva cero? /135
5. Además de los conceptos de exención fiscal establecidos en la normativa del IVA, ¿qué otros beneficios del IVA existen? /135
6. ¿Qué problemas existen en el funcionamiento de la política de exención del impuesto al valor agregado? /135
7. ¿Qué empresas pueden postularse para ser empresas piloto de operación de cadenas de productos agrícolas? /136
8. ¿De qué políticas preferenciales en el IVA pueden disfrutar las empresas procesadoras de aves y las empresas de refrigeración y congelación? /137
9. Cuando una empresa de agua vende agua del grifo, también recauda un fondo de construcción único del usuario del agua. /137
10. Cuando una compañía eléctrica vende electricidad, recauda fondos para la construcción de energía de los clientes en nombre del gobierno. /137
11. La empresa es una empresa de desarrollo de software. Al vender software, cobra tarifas de instalación de software, tarifas de mantenimiento y tarifas de capacitación a la otra parte. /137
12. ¿Cómo recaudan el IVA los contribuyentes generales en las operaciones de futuros? /138
Capítulo 20 Preguntas y Respuestas sobre Declaración y Pago del IVA/139
1. ¿Cuáles son las regulaciones para la declaración del IVA en línea? /139
2. ¿Qué información relevante deben facilitar los fabricantes de vehículos de motor a la hora de tramitar las declaraciones del impuesto sobre el valor añadido? /139
3. ¿Qué información deben presentar las empresas distribuidoras de vehículos de motor a la hora de presentar la declaración del IVA? /140
4. En comparación con las regulaciones anteriores, ¿cuáles son las principales revisiones en las "Reglamentaciones Provisionales de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" recientemente revisadas en términos de declaración y pago de impuestos? /140
5. ¿Cómo confirmar las calificaciones de los contribuyentes al momento de presentar sus declaraciones de impuestos? ¿Pueden los pequeños contribuyentes cambiar sus calificaciones? /140
6. Si los contribuyentes venden bienes o servicios sujetos a impuestos que están sujetos a regulaciones de exención de impuestos, ¿pueden renunciar a la exención de impuestos? /141
8. ¿Cómo cumplimentar el “Formulario de Declaración de IVA (Aplicable a Contribuyentes Generales)”? /141
Capítulo 21 Preguntas y respuestas sobre el uso y gestión de facturas especiales con IVA/147
1 Implantación del impuesto antifalsificación del IVA.
¿Qué industrias cubre el sistema de una máquina y varios boletos? /147
2. ¿Qué tipo de situaciones se pueden clasificar en “no mantener facturas especiales y equipos especiales según lo requerido”? /147
3. ¿Qué normativa tiene la autoridad fiscal sobre la gestión de facturas de los hogares industriales y comerciales individuales? /148
4. Si el nombre del transportista o destinatario en la factura de transporte ferroviario no coincide con el mismo, ¿se puede deducir el flete que figura en la factura? /148
5. ¿Se puede deducir el impuesto soportado después de obtener la factura de transporte de carga internacional y la factura de transporte de carga internacional? /148
6. ¿Se puede deducir el impuesto soportado de las facturas de transporte consolidadas obtenidas por los contribuyentes generales? /149
7. ¿Pueden los contribuyentes generales deducir el impuesto soportado cuando obtienen facturas de transporte con partidas incompletas? /149
8. ¿Las facturas especiales emitidas por el sistema antifalsificación deben estar certificadas por las autoridades fiscales? /149
Parte 4 Planificación fiscal del IVA y análisis de casos
Capítulo 22 Planificación de la identidad de los contribuyentes del IVA/153
Capítulo 20 Capítulo 3: Planificación fiscal para negocios concurrentes y Empresas Mixtas de Venta/164
Capítulo 24: Planificación Fiscal en los Puntos de Interrupción de la Cadena del Impuesto al Valor Añadido/175
Capítulo 25: Planificación Fiscal del IVA Comercial Minorista para promociones corporativas/181
Capítulo 26 Planificación fiscal del IVA para costes de transporte/186
Capítulo 27 Planificación fiscal para la selección de proveedores /190
Capítulo 28 Uso de métodos de liquidación de ventas para la planificación del ahorro del IVA /194
Apéndice
Apéndice 1 República Popular China y Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado/200
Apéndice 2 Reglas de Implementación para el Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado de la República Popular China/205
Referencias/211
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