Limitaciones en el ratio de cobertura de provisiones
En primer lugar, el indicador del índice de cobertura de provisiones en sí no puede reflejar con precisión la calidad de los préstamos bancarios y el grado en que las pérdidas están cubiertas por las provisiones. Dado que los diferentes tipos de préstamos morosos tienen diferentes pérdidas, es posible que los préstamos morosos no siempre tengan una pérdida del 100%. Por lo tanto, dividir el saldo de los préstamos morosos entre las reservas para cubrir las pérdidas esperadas no puede reflejar con precisión la calidad de los préstamos y la capacidad de los bancos comerciales para cubrir las pérdidas.
En segundo lugar, el indicador del ratio de cobertura de provisiones sobreestima en cierta medida la capacidad del banco para soportar los riesgos crediticios. Debido a que el denominador del índice de cobertura de provisiones son los tres tipos de préstamos después de la clasificación de cinco niveles, el numerador son las provisiones por deterioro de todos los préstamos (incluidos los préstamos normales y de mención especial). La cobertura en el numerador es mayor que la cobertura en el denominador. En el caso de provisiones suficientes, esto sobreestimaría hasta cierto punto la resistencia al riesgo de los bancos comerciales, lo que equivale a cubrir los préstamos morosos con provisiones extraídas de préstamos normales.
En tercer lugar, el indicador del ratio de cobertura de provisiones, como indicador regulatorio, carece de un estándar unánimemente reconocido. Los datos divulgados públicamente por los bancos comerciales nacionales y extranjeros muestran que el índice de cobertura de provisiones de la industria bancaria de China es generalmente más alto que el de los bancos comerciales extranjeros, mientras que los bancos comerciales extranjeros no sólo tienen diferentes niveles de cobertura de provisiones en diferentes años, sino que también tienen grandes diferencias en sus tasas de cobertura. el mismo año.
Por ejemplo, Citibank ha tenido un índice de cobertura de provisiones relativamente alto en los últimos años, pero sufrió grandes pérdidas en esta ronda de crisis financiera. Recibió una inyección de capital del gobierno de 45 mil millones de dólares y realmente no se ha recuperado. todavía. Por lo tanto, todavía falta un entendimiento unificado sobre qué nivel del indicador del índice de cobertura de provisiones es razonable y cómo establecer los estándares regulatorios para el indicador del índice de cobertura de provisiones.
En cuarto lugar, el indicador del índice de cobertura de provisiones es un indicador estático y no puede considerar los riesgos futuros de manera prospectiva. Sin embargo, muchos académicos y analistas han descubierto que el rápido crecimiento del crédito está positivamente correlacionado con el posterior aumento de la tasa de activos morosos: en términos de tiempo, hay un período de desfase relativamente estable entre el pico del crédito y el pico de los préstamos morosos. , que es de unos 4 años en los países desarrollados y de unos 4 años en China. En 2 o 3 años, las fluctuaciones económicas intensificadas acortarán el período de rezago económico desde un punto de vista de relación cuantitativa, por cada cambio de 1 punto porcentual en la tasa de crecimiento del PIB; , la tasa de morosidad cambia entre 0,56 y 0,7 puntos porcentuales, es decir, cuando la economía entra en una recesión, la acumulación durante la recuperación Los riesgos crediticios quedarán expuestos gradualmente durante la desaceleración del crecimiento del PIB.
En quinto lugar, el índice de cobertura de provisiones, como indicador regulatorio, amplía indirectamente el espacio para la gestión de ganancias de los bancos comerciales. En términos de cobertura de provisiones, es decir, la fuente de provisión, es principalmente la pérdida esperada de activos crediticios. Hay dos formas de acumular las pérdidas esperadas: acumulación única y acumulación combinada. Debido al espacio limitado de ajuste de disposiciones separadas. Por lo tanto, si las agencias reguladoras continúan exigiendo índices de cobertura de provisiones más altos, los bancos comerciales pueden verse alentados hasta cierto punto a aumentar los niveles de provisiones aumentando las provisiones de cartera, lo que ampliará el espacio para que los bancos comerciales administren las ganancias. Aunque la gestión de ganancias puede compensar las disculpas con un desempeño operativo abundante y estable, reduce la precisión de la aprobación contable y la autenticidad de la divulgación de datos financieros. Según datos divulgados por los bancos nacionales que cotizan en bolsa, el índice de cobertura de provisiones de los bancos comerciales aumentó en el primer semestre de este año, y la proporción de provisiones de su cartera también aumentó.
En sexto lugar, en circunstancias especiales, los bancos pueden verse inclinados a aumentar el índice de cobertura de provisiones reduciendo el denominador. Por un lado, hay un aumento masivo del crédito y, por otro, los requisitos regulatorios para los índices de cobertura de provisiones aumentan constantemente. Los bancos comerciales enfrentan presiones duales al realizar provisiones. En teoría, esto puede hacer que los bancos comerciales estén más inclinados a mejorar el índice de cobertura de provisiones reduciendo el denominador (como cancelaciones y recuperaciones), especialmente cuando el indicador del índice de cobertura de provisiones excede el 100%, porque reducir el denominador en la misma cantidad habría un efecto negativo en el denominador. El impacto de la reducción es mayor y el efecto operativo es más evidente.