¿Qué asientos contables se deben realizar al retirar las reservas excedentes?
Débito: Distribución de utilidades - Retiro de reserva excedente
Préstamo: Reserva excedente - Reserva excedente general
2. Pérdidas, la pérdida debe compensarse de acuerdo con el monto actual.
Préstamo: Reserva excedente - Reserva excedente general
Préstamo: Distribución de ganancias - Transferencia de reserva excedente
3. La empresa utiliza la reserva excedente retirada al aumentar el capital. , el capital deberá ampliarse de acuerdo con el monto aprobado.
Préstamo: Reserva Excedente - Reserva Excedente General
Préstamo: Capital desembolsado o capital social
Cuando una empresa convierte la reserva excedente en capital social, deberá siga la La proporción de la estructura de capital desembolsado antes de aumentar el capital, la cantidad convertida de reservas excedentes en capital se incluye en la cuenta de "capital desembolsado" en el libro mayor de inversiones de cada propietario, y se aumenta la inversión de cada propietario en la empresa. respectivamente.
Datos ampliados:
Ejemplo de análisis de asientos contables para utilizar la reserva excedente para compensar pérdidas
Para pérdidas no compensadas de la empresa, debitar la "reserva excedente " cuenta , acreditar la cuenta "Distribución de ganancias". Sin embargo, en términos de tratamiento contable, no se registra directamente en la cuenta detallada "Utilidad no Distribuida" en la cuenta "Distribución de Utilidades", sino que se registra en la cuenta detallada "Otras Transferencias" en la cuenta "Distribución de Utilidades", y luego las "Utilidades" se trasladan al asignar la cuenta, transfiérala desde el lado del débito del libro auxiliar "Otras transferencias entrantes".
Ejemplo 1 La empresa ABC utilizó su reserva excedente discrecional de 800.000 RMB en 2004 para compensar las pérdidas de años anteriores. Realizar los siguientes asientos contables:
(1) Registrar la cuenta detallada “Distribución de Utilidades - Otras Transferencias”
Débito: Reserva Excedente - Reserva Excedente Discrecional 800.000.
Préstamo: Distribución de beneficios-otras transferencias 800.000.
(2) Llevar la cuenta detallada de “Distribución de Utilidades - Utilidad No Distribuida”
Débito: Distribución de Utilidades - Otros transferidos en 800.000.
Crédito: Distribución de beneficios - beneficio no distribuido de 800.000.
Ejemplo 2 En 2004, a la empresa H, una empresa con inversión extranjera, se le permitió utilizar un fondo de reserva de 100.000 yuanes para compensar las pérdidas. Realizar los siguientes asientos contables:
(1) Registrar la cuenta detallada "Distribución de Utilidades - Otras Transferencias"
Débito: Reserva Excedente - Fondo de Reserva 100.000.
Préstamo: Distribución de beneficios-otros traspasados a 100.000.
(2) Arrastrar cuenta detallada "Distribución de utilidades-Utilidad no distribuida"
Débito: Distribución de utilidades-Otros transfiere 100.000.
Crédito: Distribución de beneficios-beneficio no distribuido 100.000.
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu - Reserva excedente
Materiales de referencia:
Red de contabilidad de China: utilice la reserva excedente para compensar pérdidas ¿Cómo escribir asientos contables?