¿Cómo escribir asientos contables para cuentas por pagar que no se pueden pagar?
El pago por bienes que se deben pagar en el curso de las operaciones comerciales se denomina cuentas por pagar. ¿Cómo realizar asientos contables cuando se producen negocios de cuentas por pagar?
Manejo de asientos de cuentas por pagar que no se pueden pagar
Débito: Cuentas por pagar
Crédito: Ingresos no operacionales
No ingresos de explotación Se refiere a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa. Los ingresos no operativos no se generan mediante el consumo de fondos operativos de la empresa y no requieren que la empresa pague. En realidad, son un tipo de ingreso puro y no necesitan ir acompañados de gastos relevantes. Por lo tanto, en contabilidad, los límites entre ingresos no operativos e ingresos operativos deben distinguirse estrictamente. En pocas palabras, todos los ingresos distintos del negocio principal y otros negocios auxiliares especificados en la licencia comercial son ingresos no operativos.
¿A qué cuenta pertenecen las cuentas por pagar?
Las cuentas por pagar son una cuenta de pasivo que se utiliza para calcular el monto a pagar por una empresa por actividades comerciales como la compra de materiales, bienes y la aceptación de mano de obra. Se refiere a la deuda contraída por la compra de materiales, bienes o la aceptación de suministro de mano de obra, etc. Es un pasivo concurrido por el comprador y el vendedor debido a la inconsistencia en el tiempo entre la obtención de materiales y el pago de los bienes durante la compra y actividades de venta.
Procesamiento contable de cuentas por pagar
(1) Cuando la empresa compra materiales y bienes, pero aún no ha realizado el pago, según los comprobantes correspondientes (facturas, facturas que acompañan a los bienes ) (precio real o valor estimado tentativo registrado en), debitar "Compra de Material", "Materiales en Tránsito" y otras cuentas, y debitar "Impuesto a Pagar - IVA a Pagar (Impuesto Soportado)" según el monto del IVA deducible "y otros. cuentas, esta cuenta se acreditará según el precio a pagar.
Cuando una empresa compra suministros, la pérdida se produce debido a que el proveedor paga de menos los bienes al realizar el envío. Cuando el proveedor compensa los bienes mal pagados, el débito debe registrarse como "Cuentas por pagar" y el crédito. deberá transferirse el monto correspondiente en “Pérdidas y Derrames de Propiedad Pendientes”.
(2) Para los montos impagos pagaderos y no pagados debido a la recepción de servicios laborales de la unidad de suministro, el "costo de producción", los "gastos administrativos" y otras cuentas se debitarán de acuerdo con la factura del proveedor. unidad, y esta cuenta será acreditada. Al realizar el pago se debitará de esta cuenta y se acreditará "depósito bancario" y otras cuentas.
(3) Si se utiliza financiación de recompra posventa, cuando se emiten bienes y otros activos, los "depósitos bancarios", "cuentas por cobrar", etc. deben debitarse de acuerdo con el monto real recibido o por cobrar. De acuerdo con el monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial, se acreditará la cuenta "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Repercutido)", y la diferencia se acreditará a esta cuenta. La diferencia entre el precio de recompra y el precio de venta original acumulará gastos por intereses periódicamente durante el período de recompra posventa, debitará la cuenta "Gastos Financieros" y acreditará esta cuenta.
Al momento de recomprar los bienes, etc., se debe debitar de esta cuenta según el precio de los bienes recomprados, etc., y se debe debitar "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar" según el deducible. Monto del IVA (Impuesto soportado)”, según el monto efectivamente pagado se acredita en la cuenta “Depósito Bancario”.