Asientos contables del Impuesto sobre Sociedades en las nuevas normas contables

Débito: impuesto a la renta gasto-impuesto a la renta corriente

Préstamo: impuesto a la renta-impuesto a la renta a pagar

2. Cuando el saldo de vencimiento de los activos por impuesto a la renta es mayor que el saldo de los activos por impuesto a la renta diferido:

Débito: activos por impuesto a la renta diferido

Crédito: gasto por impuesto a la renta - gasto por impuesto a la renta diferido

Reserva de Capital - Otras Reservas de Capital

Cuando el saldo de activos por impuesto a la renta diferido sea menor que el saldo de “activos por impuesto a la renta diferido”, se deberá realizar el asiento contable contrario. Al final del período, el saldo de la cuenta "Gasto por impuesto a la renta" debe transferirse a la cuenta "Utilidad del año" y no debe quedar ningún saldo en la cuenta "Gasto por impuesto a la renta" después de la transferencia. La cuenta “Gastos por Impuesto a la Renta” contabiliza los gastos por impuesto a la renta que deben deducirse de la utilidad total del período actual.