Asientos contables de gastos prepagos bajo las nuevas normas contables

1. Los gastos de mejora incurridos en activos fijos arrendados operativos generalmente se incluyen en gastos diferidos a largo plazo.

2. No se realizará más prepago ni devengo, y se incluirá en el resultado corriente cuando se produzca.

3. Gastos de arrendamiento operativo prepago y gastos de arrendamiento de activo fijo con un período de amortización superior a uno; año se incluirán en el rubro “Gastos diferidos a largo plazo” “Cuenta contable”.

Datos ampliados:

Costes de reparación de activos fijos, etc. , no más pagos anticipados ni devengos, y deben incluirse en las pérdidas y ganancias actuales cuando se incurran. Los gastos de reparación de activos fijos incurridos por los departamentos administrativos y de producción de la empresa se cargan a "gastos administrativos" y otras cuentas, y se acreditan a "depósitos bancarios" y otros gastos de reparación de activos fijos incurridos por la empresa relacionados con agencias de ventas especializadas se cargan a; Cuenta "gastos de ventas", acreditar a la cuenta "Depósito Bancario".

Amortización de consumibles de escaso valor, amortización de embalajes alquilados y prestados. Si se adopta el método de cancelación única, los gastos administrativos, los gastos de producción, los gastos de ventas, la construcción de ingeniería y otras cuentas deben debitarse de acuerdo con el valor en libros, y los "materiales de facturación" deben acreditarse. Si se utilizan otros métodos de amortización, se debitará la cuenta "materiales en rotación (en uso)" y se acreditará "materiales en rotación (inventario)" según el valor en libros.

Al amortizar, los gastos de gestión, los gastos de producción, los gastos de ventas, la construcción de ingeniería y otras cuentas deben debitarse de acuerdo con el monto de la amortización, y se deben acreditar los "materiales de facturación (amortización)".

Ejemplo: supongamos que una empresa paga por adelantado la prima de seguro del cuarto trimestre de 12.600 yuanes a través del banco en junio. Entre ellos, el taller de producción básica cuesta 6.900 yuanes, el taller de producción auxiliar cuesta 1.800 yuanes, el departamento de administración empresarial cuesta 2.700 yuanes y la agencia de ventas especial cuesta 1.200 yuanes.

Los asientos contables al momento del pago son los siguientes:

Débito: Gastos anticipados - prima de seguro anticipada 12.600.

Préstamo: depósito bancario 12.600.

En octubre, la empresa debe preparar una tabla de asignación de gastos prepagos (omitida), y luego preparar los asientos contables basados ​​en la tabla de asignación de gastos prepagos de la siguiente manera:

Débito: Costo de fabricación - prima de seguro 2.900 .

Comisión de gestión - seguro 900

Gastos de explotación - seguro 400

Préstamo: gastos diferidos - prima de seguro prepago 4.200.