¿A qué debemos prestar atención a la hora de elaborar un balance bajo las nuevas normas contables?
Los números de la columna "Saldo inicial" del balance general deben completarse en función de los números de la columna "Saldo final" del balance general al final del año anterior. Si los nombres y contenidos de los proyectos especificados en el balance del año en curso no coinciden con los del año anterior, los nombres y cifras de los proyectos en el balance al final del año anterior se ajustarán de acuerdo con las regulaciones del año en curso. y complete la columna "Número inicial" del estado de cuenta.
Los números en la columna "Saldo final" del balance general deben completarse en función de los datos del saldo de las cuentas de activos, pasivos y capital de los propietarios al final del período del informe. Algunas partidas se pueden completar directamente según el saldo de la cuenta del libro mayor; algunas partidas se pueden completar según el cálculo del saldo de la cuenta del libro mayor; algunas partidas se pueden completar según el saldo de la cuenta detallada; Y algunos elementos deben completarse según el análisis del saldo de la cuenta del libro mayor y la cuenta detallada. El método de llenado específico es el siguiente:
1. Elemento "Fondo Monetario"
Este elemento debe completarse en función del saldo final total de las tres cuentas de efectivo disponible. depósitos bancarios y otros fondos monetarios.
2. Partida "Activos financieros para negociar"
Esta partida debe completarse directamente en función del saldo deudor final de la cuenta "Activos financieros para negociar". Porque los activos financieros para negociar se miden a su valor razonable al final del período. Los cambios en el valor de diversos activos financieros comerciales, ya sea que aumenten o disminuyan, ajustan directamente el monto de la cuenta de los "activos financieros comerciales", por lo que la empresa debe completar directamente el balance con el saldo del libro mayor de "activos financieros comerciales". cuenta .
3. Partida "Documentos por cobrar"
Esta partida debe completarse en función del saldo final de la cuenta del libro mayor "Documentos por cobrar".
4. Proyecto "Cuentas por Cobrar"
Este proyecto debe deducir la cuenta de provisión de insolvencias en función del saldo deudor total al cierre de cada cuenta detallada de "Cuentas por Cobrar" y "Cuentas por Cobrar". "Ingrese el monto neto de las cuentas por cobrar después del saldo acreedor.
Nota sobre este artículo: Las partidas de cuentas por cobrar no se pueden completar directamente en función de la cuenta del libro mayor "Cuentas por cobrar", porque hay un saldo deudor en la cuenta subsidiaria de cuentas por cobrar y el saldo deudor refleja el cuentas por cobrar Algunos libros auxiliares de cuentas por cobrar pueden tener saldos acreedores, que reflejan cuentas por cobrar por adelantado, y se debe agregar la partida "cuentas por cobrar".
Cabe señalar también que si la cuenta de detalle “cuentas recibidas por adelantado” de la empresa tiene un saldo deudor al final del período, también es una cuenta por cobrar y se debe agregar este rubro.
Otra cosa a tener en cuenta es que las cuentas por cobrar deben completarse en forma neta, por lo que si hay un saldo acreedor en la cuenta de ajuste, es decir, la cuenta de provisión de insolvencias, se debe deducir.
5. Rubro "Prepago"
Este rubro debe completarse con base en el saldo deudor total de cada cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas "Prepago" y "Cuentas por Pagar". Si al final del período existe un saldo acreedor en el libro mayor detallado de cuentas prepagas que refleje "cuentas por pagar", se debe agregar la partida "cuentas por pagar".
Sin embargo, si hay un saldo deudor en la cuenta de detalle "Cuentas por pagar" al final del período, reflejará "Cuentas prepagas" y deberá agregarse a Cuentas prepagas.
6. Las dos partidas de "intereses por cobrar" y "dividendos por cobrar"
deben registrarse directamente de acuerdo con las dos cuentas del libro mayor de "intereses por cobrar" y "dividendos por cobrar" Complete las columnas.