¿Cómo escribir asientos contables para inversiones mantenidas hasta el vencimiento?
Asientos contables de inversiones mantenidas hasta el vencimiento
(1) Medición inicial de inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Débito: Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Costo (valor nominal)
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Ajuste de intereses (la diferencia también puede estar en el crédito)
Intereses por cobrar (intereses adeudados pero aún no recibidos)
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
(2) Medición posterior de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Débito: intereses por cobrar (intereses calculados sobre la tasa de cupón de los bonos a plazos).
Inversión mantenida hasta el vencimiento: intereses acumulados (intereses calculados en función de la tasa de cupón del bono con reembolso único del principal e intereses al vencimiento).
Préstamo: Ingresos por inversiones
Inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses (diferencia, puede estar en el lado del debe)
(3) Mantenido -Conversión de inversión a vencimiento
Débito: activos financieros disponibles para la venta (valor razonable en la fecha de reclasificación)
Provisión por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Préstamo: Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Otro resultado integral (diferencia, puede estar en el lado deudor)
(4) Venta de inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Débito: los depósitos bancarios esperan.
Provisión por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Préstamos: inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Ingresos por inversiones (diferencia, puede estar en el lado deudor) )
¿Qué es una inversión mantenida hasta el vencimiento?
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se refieren a activos financieros no derivados con una fecha de vencimiento fija, un monto de recuperación fijo o determinable, y la empresa tiene la clara intención y capacidad de conservarlos hasta el vencimiento. Durante el período contable de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, las empresas medirán las inversiones mantenidas hasta el vencimiento a su costo amortizado.
¿Cuánto interés se puede cobrar?
Los intereses por cobrar se refieren a los intereses de los bonos que han alcanzado el período de pago de intereses pero que aún no se han recibido en el precio de pago real de la inversión en bonos a corto plazo. Esta parte de los intereses por cobrar no se incluye en el costo de inversión inicial de la inversión en bonos a corto plazo. Sin embargo, el pago real incluye los intereses de los bonos que aún no han vencido, que se incluyen en el costo de inversión inicial de la inversión en bonos a corto plazo y no es necesario contabilizarlos por separado.
¿Cuál es el retorno de la inversión?
Los ingresos por inversiones se refieren a los ingresos obtenidos de la inversión externa de una empresa (las pérdidas incurridas son negativas), como los ingresos por dividendos, los ingresos por intereses de bonos, las ganancias compartidas con otras unidades en empresas conjuntas, etc.