¿Qué es el delito de falsa contabilidad?

1. ¿Qué son las cuentas falsas?

1. Las cuentas falsas son libros de contabilidad que son fraudulentos y no reflejan fielmente la producción, funcionamiento y resultados de una empresa. Para evadir impuestos estatales, un pequeño número de contribuyentes e individuos utilizan diversos medios ilegales para crear comprobantes falsos, declarar cuentas falsas y preparar declaraciones falsas. Estas cuentas falsas a menudo se hacen públicas para hacer frente a las inspecciones de las autoridades fiscales, mientras que las cuentas verdaderas que registran las condiciones reales de producción y operación y los resultados operativos de la empresa se ocultan.

2. Realizar cuentas falsas no sólo viola el sistema contable, sino que también viola la ética profesional contable. Por tanto, debemos poner fin resueltamente a la contabilidad falsa. El uso de cuentas falsas para evadir impuestos estatales debe abordarse seriamente de conformidad con las leyes fiscales. Además de compensar los impuestos evadidos según sea necesario, se podrá imponer una multa no superior a cinco veces los impuestos evadidos. Si las circunstancias son graves, la responsabilidad penal será investigada por los órganos judiciales.

En segundo lugar, la transparencia financiera

1. Hacer una definición institucional integral del comportamiento fiscal del gobierno, incluyendo hacer pública la estructura y funciones del gobierno, definir claramente los sectores público y privado, hacer público el proceso presupuestario, explicar los propósitos financieros y las prioridades del plan presupuestario y hacer público; resultados de la evaluación del desempeño y de la auditoría financiera. En términos de impuestos, se enfatiza que los ciudadanos deben tener una base legal clara para pagar impuestos; se deben divulgar las estimaciones de costos de la supervisión gubernamental;

2. Transparencia contable. Divulgar información financiera relevante al público en detalle, incluidas declaraciones detalladas de varios departamentos gubernamentales, transacciones de fondos entre departamentos, etc. Kopitz y Craig creen que las cuentas fiscales del informe presupuestario del gobierno deberían incluir fondos del gobierno general, incluidos el gobierno central y los gobiernos locales, fondos extrapresupuestarios como los fondos de seguridad social y actividades cuasifiscales de las empresas públicas. Citaron una serie de medidas necesarias para mejorar la transparencia contable, principalmente la contabilidad en valores devengados (compensando únicamente los déficits de flujo de efectivo), la evaluación precisa de los activos y pasivos del gobierno (activos financieros), la divulgación de detalles de diversas entidades económicas y el propósito de las cuentas anuales. gastos y divulgación de detalles de los ingresos anuales.

3. Transparencia de indicadores y previsiones. El gobierno no solo debe publicar algunos indicadores relacionados con el equilibrio fiscal, así como la deuda pública total, la deuda neta y otros indicadores relacionados con el fiscal, sino también publicar el cálculo de algunos indicadores de análisis fiscal, incluido el equilibrio fiscal estructural y cíclico, la sostenibilidad fiscal ( El nivel básico de deuda estable), la deuda neta del gobierno sin reservas para el servicio de la deuda, etc. Señalaron que para lograr transparencia en los pronósticos financieros a corto, mediano y largo plazo, es necesario respetar los hechos y distinguir claramente entre la situación básica (cuando las políticas no cambian) y la situación cuando las políticas cambian.

3. Razones del fraude contable

1. La necesidad de la evasión fiscal. Para evadir impuestos, algunas empresas hacen cuentas falsas y hacen todo lo posible por recaudar menos y gastar más, para lograr el propósito de pagar menos impuestos y ningún impuesto. Este fenómeno es particularmente prominente entre las pequeñas empresas o las pequeñas empresas privadas.

2. Demanda de crédito. Los activos de muchas empresas están en malas condiciones. Para obtener un préstamo de un banco u obtener una calificación crediticia más alta, es necesario embellecer declaraciones y exagerar falsamente ingresos, ganancias, activos y otros indicadores para cumplir con los requisitos de los bancos de crédito.

3. Requisitos de desempeño. Algunas empresas ajustan artificialmente sus ingresos y beneficios (incluidos factores no intencionales, como reembolsos fuera de plazo) para determinados fines (como necesidades de cotización, necesidades de financiación directa de deuda de capital, necesidades de evaluación del desempeño, etc.) para cumplir con diferentes requisitos en diferentes períodos.

4. Necesidades políticas. A veces, las agencias gubernamentales están de acuerdo con falsificar cuentas hasta cierto punto. Por ejemplo, si el departamento de impuestos hace un buen trabajo en un año determinado, a veces se comunicará con la empresa y le pedirá que pague menos impuestos y presente el impuesto restante el próximo año. Además, el banco no necesita necesariamente sus estados de cuenta verdaderos, especialmente cuando la tarea del préstamo es difícil de completar al final del año.

5. Requisitos del proyecto. A medida que aumentan los recursos financieros del gobierno, también aumenta el número de proyectos de inversión gubernamentales. Además, los departamentos gubernamentales de todos los niveles han creado fondos de diversos tipos y grandes cantidades. Cada año, muchas empresas blanquean sus informes, exageran sus propias fortalezas y perspectivas de proyectos, y se apoderan de los recursos nacionales para ganar proyectos y fondos de sus superiores o del país.

6. Requisitos ilegales. En algunas empresas existen algunos gastos turbios (como diligencias, sobornos, etc.), que en sí mismos son ilegales. La entrada directa equivale a la confesión de uno mismo. Estos honorarios a menudo se empaquetan y falsifican en honorarios legales y razonables, que son ilegales y deben ser severamente castigados.

7. Necesidades de bienestar. Debido a las limitaciones del sistema, algunas empresas con buenas ganancias han hecho todo lo posible por crear pequeñas tesorerías para satisfacer las necesidades de los gastos de bienestar de los empleados fuera de balance.

8. Otras necesidades. Además de los aspectos principales mencionados anteriormente, existen muchas razones por las que las empresas realizan cuentas falsas. Por ejemplo, los reembolsos otorgados a los clientes no se consideran gastos de reembolso oficiales y los fondos de inversión que deberían pagarse deben retirarse. Además, también deben incluirse comportamientos no intencionales como la falta de preparación para el procesamiento de cuentas debido a factores de capacidad profesional del personal contable.

Base legal:

Ley de Contabilidad de la República Popular China

Artículo 3: Cada unidad debe establecer libros contables de acuerdo con la ley y garantizar la autenticidad e integridad de los libros contables. Artículo 4 El responsable de la unidad será responsable del trabajo contable de la unidad y de la autenticidad e integridad de los materiales contables.