¿Proceso de contabilidad de la construcción?

Proceso de contabilidad de la construcción:

Proceso de contabilidad de la empresa de construcción (cajero, costos, libro mayor, activos fijos)

1. Proceso básico: preparación de documentos-revisión de comprobantes. - Contabilidad - Conciliación - Liquidación en otros sistemas - Liquidación en el sistema de libro mayor.

2. Pagar las primas del seguro social:

Al retirar las primas del seguro social, pedir prestado: Gastos de gestión - seguro de los empleados (parte de pago de la empresa)

Otras cuentas por cobrar - Empleado Seguro (Pago Personal)

Transacciones Internas - Sucursal XX (Todas)

Préstamos: Depósitos Bancarios

Al pagar salarios, pedir prestado: salarios por pagar (en base a impagos salarios) Importe de la prima del seguro social deducida)

Préstamo: otras cuentas por cobrar - seguro de empleados (parte de pago personal)

Depósito bancario o efectivo (según la diferencia)

3. Pago de impuestos:

Al emitir facturas de proyectos, la sucursal de Shanghai no se encarga de la contabilidad, pero la oficina de Shanghai sí.

Débito: Cuentas por cobrar - unidad de construcción

Préstamo: Ingresos por liquidación de proyectos - varios proyectos

Débito: impuestos por pagar - impuestos varios

Otras cuentas por pagar - gastos varios

Préstamos: depósitos bancarios (o transacciones internas - oficina de Shanghai)

4. Activos fijos: documentos de compra almacenados en el almacén - Procesamiento diario del sistema de activos fijos. - activos nuevos - tarjetas de activo fijo - comprobantes generados por el sistema de activo fijo - depreciación de fin de mes - conciliación con el sistema de libro mayor - liquidación del sistema de activo fijo.

Cuando aumentan los activos fijos, pedir prestado: Activos Fijos - Departamento

Préstamo: Depósitos bancarios (o cuentas por pagar)

Al retirar depreciación, pedir prestado: Gastos de gestión - Gasto de depreciación (utilizado por la gerencia).

Departamento de Ingeniería de Construcción-Proyectos (responsable de la producción y gestión del departamento de proyectos)

Crédito: Depreciación acumulada

5. Consumibles de bajo valor: según. a relevante Si se estipula que los consumibles de bajo valor deben incluirse primero en la cuenta de consumibles de bajo valor (el 90% de la amortización según el método de amortización 91 se incluirá en el costo relevante del proyecto), el otro 65,438+00% se incluirse en la cuenta de consumibles de bajo valor. Cuando los consumibles se desechan, se cancelan y se transfieren a costos relacionados.

Al comprar, pida prestado: consumibles de bajo valor - nombre especial.

Préstamo: depósito bancario (o cuentas por pagar)

Al recibir el pago, pedir prestado: Proyecto de Construcción - Departamento de Proyectos - Material de Oficina y otros temas.

Gastos administrativos - amortización de consumibles de bajo valor

Préstamo: consumibles de bajo valor - nombres específicos

Si alguien lo pierde o daña, la parte correspondiente debe se hará responsable La responsabilidad del personal se calcula en el 10% del saldo de consumibles de bajo valor,

Débito: pérdidas patrimoniales pendientes - pérdidas de activos circulantes pendientes.

Préstamo: Consumibles de bajo valor - nombre específico

Después de estudiar y decidir el método de procesamiento,

Débito: Efectivo (u otras cuentas por cobrar - relacionado Persona responsable )

Gastos no operativos (el saldo es mayor que la diferencia de compensación)

Préstamo: consumibles de bajo valor - nombre específico

Ingresos no operativos ( el saldo es mayor que el saldo) Compensación de diferencia)

Cuando se deseche naturalmente, se tomará prestado el 10% del saldo: construcción del proyecto (o gastos de gestión).

Préstamo: consumibles de bajo valor - nombre específico

6 Materiales de inventario: Cuando el departamento de proyectos compra materiales principales (barras de acero, materiales de acero, cemento), se incluyen en el presupuesto. inventario de materiales: al final del mes, el departamento de proyectos realiza un inventario en el sitio, prepara un informe mensual de recepción, recepción y depósito de materiales y lo envía al departamento de contabilidad de costos del departamento de finanzas de la empresa; la contabilidad de costos calcula el uso real y la cantidad de los materiales principales de cada departamento del proyecto con base en el saldo al final del mes como costo del mes.

7. Instalaciones temporales: Si deben contabilizarse como instalaciones temporales de acuerdo con las regulaciones pertinentes, se incluirán primero en las instalaciones temporales. Para el departamento del proyecto que utiliza instalaciones temporales por primera vez, 60. El % del costo total se incluirá en el costo del departamento del proyecto. ——Para el departamento del proyecto que utiliza instalaciones temporales por segunda vez, el 40% del costo total original se incluirá en el costo del departamento del proyecto, y los costos incurridos en el desmantelamiento y reconstrucción de las instalaciones temporales.

Al comprar instalaciones temporales: pedir prestado: instalaciones temporales - instalaciones temporales dedicadas.

Préstamo: depósito bancario (o cuenta por pagar)

Al ingresar el costo del departamento de proyectos: préstamo: ingeniería construcción-departamento de proyectos-amortización de instalaciones temporales.

Préstamo: Amortización de instalaciones temporales

8. Amortización de activos intangibles: Según la hoja de cálculo hecha por usted mismo, los activos intangibles en el libro se amortizan uniformemente dentro de la vida útil especificada. . Es decir:

Préstamo: gastos de construcción (o gestión)

Préstamo: activos intangibles

9. Devengo de salarios y cuotas sociales: Según el departamento de recursos humanos. y cada proyecto Con base en los registros de asistencia informados por el departamento al final de cada mes, el número total de días de asistencia para gerentes y empleados por horas en el mes se calcula por departamento: el salario y las tarifas de asistencia social que deben incluirse en el costo. del mes son calculados por el departamento y el personal de acuerdo con el salario diario prescrito, y se presenta el certificado de contabilidad correspondiente. Es decir:

Préstamo: honorarios de gestión - salario (o honorarios de asistencia social)

Ingeniería de construcción - departamento de proyectos - salario, salario por hora y honorarios de asistencia social del personal de gestión de proyectos

Préstamos: Salarios a pagar – salarios de gerentes, gerentes de proyectos, empleados por horas.

Beneficios a pagar

10. Confirmar los ingresos por liquidación del proyecto: al final de cada mes, el departamento comercial envía el formulario de confirmación del valor de salida del mes; el contador del libro mayor confirma los proyectos. de cada departamento de proyecto para el mes en función del valor de producción de cada proyecto Ingresos de liquidación. Es decir:

Débito: Cuentas por cobrar - unidad de construcción

Préstamo: Ingresos por liquidación de proyectos - cada departamento del proyecto

11. departamento El formulario de confirmación del valor de salida presentado al final de cada mes calcula los impuestos y otros montos a pagar por proyecto, es decir:

Débito: Principales impuestos y recargos comerciales (cada departamento del proyecto)

Préstamo:Impuestos por pagar (impuestos)

Otras cuentas por pagar (gastos varios)

12. Transferencia de costos: Antes de fin de mes, el contador de costos transferirá los costos incluidos. en los documentos de costos de cada departamento del proyecto. El proyecto se incluye en el costo del proyecto correspondiente: el contador del libro mayor trasladará todos los costos incurridos en el mes actual al proyecto correspondiente en la cuenta de costos de liquidación del proyecto según el departamento del proyecto. Es decir:

Débito: costo de liquidación del proyecto - cada departamento del proyecto

Préstamo: construcción del proyecto - arrastre del proyecto

13 Transferir ganancias y pérdidas: basado en. todas las ganancias y pérdidas del mes actual La ocurrencia de la cuenta se traslada a pérdidas y ganancias. Vale generado automáticamente,

Débito: Utilidad de este año

Monto crédito cuenta detallada

Crédito: Monto débito de cada cuenta detallada.

Utilidad del año

14. Revisión de comprobantes: los comprobantes elaborados por el cajero y el costo son revisados ​​por el contador del libro mayor, y los comprobantes elaborados por el contador del libro mayor son revisados. por el director del departamento financiero.

15. Verificar las cuentas reales de efectivo y depósitos bancarios a fin de mes, y preparar estados de inventario de efectivo y estados de conciliación de saldos bancarios. Si hay alguna discrepancia, averigüe los motivos a tiempo y resuélvalos.

16. Contabilidad y liquidación: Después de revisar el comprobante, se contabilizará la contabilidad. Después de que la conciliación contable sea correcta y otros sistemas hayan liquidado las cuentas, las cuentas se liquidarán en el sistema de libro mayor. .

17. Copia de seguridad de datos: se debe realizar una copia de seguridad de los datos del software financiero periódicamente de acuerdo con las regulaciones de la empresa, y el trabajo de copia de seguridad es responsabilidad del administrador de red de la empresa.

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