Cómo realizar asientos de título para inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Débito: inversión mantenida hasta el vencimiento; los intereses no devengados se incluyen en el costo.

Débito: Intereses a cobrar en función del monto del pago.

Préstamos: depósitos bancarios

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento deben contabilizarse en detalle según la categoría y variedad de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, incluido el "costo", " ajuste de intereses" e "Intereses Devengados". Al mismo tiempo, las inversiones mantenidas hasta el vencimiento tienen diferentes procesos de registro contable para tenencia y venta.

1.Proceso de registro contable para la conversión de inversiones de tenencia a vencimiento:?

Débito: ¿Activos financieros disponibles para la venta (valor razonable en la fecha de reclasificación)?

Débito: ¿Provisiones por deterioro para inversiones mantenidas hasta el vencimiento?

Préstamos: ¿Inversiones mantenidas hasta el vencimiento?

Crédito: Reserva de Capital - Otra Reserva de Capital (la diferencia también puede quedar en el debe)

2. Inversiones mantenidas hasta el vencimiento obtenidas por la empresa

Débito: inversiones mantenidas hasta el vencimiento - costo (valor nominal), intereses por cobrar (intereses que han vencido y no se han recuperado), mantenidos hasta el vencimiento inversiones - Ajuste de intereses (exprimir la diferencia, posiblemente también en el crédito).

Préstamos: depósitos bancarios, etc. (Nota: Las tarifas de transacción están incluidas en el "Ajuste de intereses").

(3) Asientos contables específicos para el cálculo de intereses en la fecha del balance

Débito: Intereses por cobrar (bono a plazos, tasa de cupón × valor nominal) o inversión mantenida hasta el vencimiento - Intereses acumulados (amortización única del bono al vencimiento, tasa de cupón × valor nominal).

Crédito: Ingresos por inversiones (ingresos por intereses reales, costo amortizado inicial × tasa de interés real) inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses (diferencia, posiblemente en el lado del débito).

Datos ampliados:

Contabilidad de inversiones a vencimiento

(1) Fijación de cuentas contables

Para inversiones mantenidas -inversiones al vencimiento Para las inversiones maduras, las empresas deben establecer la cuenta "inversiones mantenidas hasta el vencimiento" para calcular el valor de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento. Esta cuenta pertenece a la categoría de activos y debe clasificarse según la categoría y variedad de inversiones mantenidas hasta el vencimiento.

Realizar una contabilidad detallada de “coste”, “ajuste de intereses” e “intereses devengados”. Entre ellos, el "ajuste de intereses" en realidad refleja la correspondiente amortización de las primas y descuentos de inversión en bonos corporativos.

(2) Principal tratamiento contable de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento adoptan el método de la tasa de interés real y se miden al costo amortizado. El método de la tasa de interés real se refiere al método de calcular los costos amortizados y los gastos por intereses para cada período con base en la tasa de interés real. El costo amortizado es el monto inicial de una inversión mantenida hasta el vencimiento menos el principal reembolsado, más o menos la amortización acumulada y menos las pérdidas por deterioro.

1. Para las inversiones mantenidas hasta el vencimiento obtenidas por una empresa, esta cuenta (costo) se debita de acuerdo con el valor nominal de la inversión y los intereses incluidos en el precio pagado que ha alcanzado el interés. período de pago pero aún no se ha recibido se debita Registre la cuenta de "intereses por cobrar", acredite la cuenta de "depósito bancario" y debite o acredite esta cuenta según la diferencia (ajuste de intereses).

2. En la fecha del balance, la inversión mantenida hasta el vencimiento es una inversión en bonos que paga intereses a plazos y reembolsa el principal de una sola vez. Los intereses por cobrar deben determinarse en función de la tasa del cupón. se debita a la cuenta "intereses por cobrar", los ingresos por intereses determinados con base en el costo amortizado de la inversión mantenida hasta el vencimiento y la tasa de interés real se acreditan a la cuenta "ingresos por inversiones", y esta cuenta se debita o acredita de acuerdo con el diferencia (ajuste de intereses).

La inversión mantenida hasta el vencimiento es una inversión única en bonos con reembolso de principal e intereses. En la fecha del balance, los intereses por cobrar calculados sobre la base de la tasa de cupón y los ingresos por intereses calculados sobre la base del costo amortizado de la inversión mantenida hasta el vencimiento y la tasa de interés real se cargan en esta cuenta (intereses devengados).

Cuando se recibe el interés del bono que ha alcanzado el período de pago de intereses incluido en el precio pagado por una inversión mantenida hasta el vencimiento, se debita la cuenta "Depósito Bancario" y se debita la cuenta "Intereses por Cobrar". acreditado.

El pago a plazos, el reembolso único del principal y los intereses pagados durante el período de tenencia de la inversión madura se cargan a "depósitos bancarios" y se acreditan a "intereses por cobrar".

3. Al vender una inversión mantenida hasta el vencimiento, los "depósitos bancarios" y otras cuentas deben debitarse en función del monto real recibido. Si se han realizado provisiones por deterioro, el saldo contable se debitará a “Provisiones por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento” y se acreditará a esta cuenta (costo, ajuste de intereses e intereses devengados) y la diferencia se acreditará a o Débito "Rentas de Inversión".

4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el costo amortizado de las inversiones de la empresa mantenidas hasta el vencimiento.

Enciclopedia Baidu: Mantener la inversión hasta el vencimiento