Cobró gastos de viaje por valor de 98 000, pagó tarifas de alojamiento nacional por valor de 6000 a turistas y pagó 40 000 a compañías de viajes en el extranjero. Elaborar asientos contables. (calcular el impuesto comercial)
Préstamo: 98.000 yuanes en efectivo (depósito bancario).
Préstamo: 98.000 yuanes por adelantado
2. Al pagar la tarifa actual del tour:
Débito: 40.000 yuanes por adelantado
Crédito : Efectivo en caja (depósito bancario) 40.000 yuanes.
3. Ingresos remanentes al final del período
Débito: pago anticipado de 98.000 yuanes (monto actual del pago del grupo turístico)
Préstamo: ingresos del negocio principal (actuales) monto del contrato de viaje) ) 98.000 yuanes.
4. Costos arrastrados al final del período
Débito: los principales costos comerciales (la tarifa del grupo pagadera según el contrato de viaje actual y los gastos de viaje actuales reales) son 46.000 yuanes. .
Préstamo: Cuenta prepaga (cantidad pagada por el grupo turístico actual) 40.000 yuanes.
Cuentas por pagar (las tarifas de grupo pagaderas en el contrato de viaje actual y los gastos de viaje de ida reales incurridos en el período actual; el monto de las tarifas de grupo pagadas en el período actual) 6.000.
Débito: Cuentas por pagar 6.000
Préstamo: Depósito bancario 6.000 yuanes.
5. Impuesto empresarial = (98000-46000)*5=2600.
Débito: Impuesto empresarial y recargo 2.600.
Préstamo: Impuestos a pagar - impuesto empresarial a pagar 2.600.
Débito: impuestos a pagar - impuesto empresarial a pagar 2.600.
Préstamo: depósito bancario 2.600.