¿Cómo se contabilizan las inversiones mantenidas hasta el vencimiento?

Débito: Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - costo (valor nominal)

Intereses por cobrar (intereses incluidos en el pago real)

Inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses (la diferencia también puede ser del prestamista)

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

(2) Medición posterior de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Débito: intereses por cobrar (intereses calculados con base en la tasa de cupón de los bonos a plazos).

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: intereses acumulados (intereses calculados en función de la tasa de cupón de los bonos con reembolso único del principal e intereses al vencimiento).

Préstamo: ingresos por inversiones (ingresos por intereses calculados a partir del coste amortizado de la inversión mantenida hasta el vencimiento y el tipo de interés real).

Inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses (diferencia, posiblemente en el lado del débito)

El costo amortizado de un activo financiero se refiere al resultado de los siguientes ajustes al costo inicial importe de reconocimiento del activo financiero:

(1) Deducir el principal reembolsado;

(2) Sumar o restar el importe acumulado formado al amortizar la diferencia entre el importe de reconocimiento inicial y el importe del vencimiento utilizando el método de interés efectivo Importe de amortización;

(3) Deducir las pérdidas por deterioro que se hayan producido.