La diferencia entre contribuyentes ordinarios y contribuyentes generales
Las diferencias entre los contribuyentes generales y los contribuyentes ordinarios son las siguientes:
1. Para la deducción del impuesto soportado del IVA, los contribuyentes generales obtienen facturas de IVA especiales y se pueden deducir certificados de deducción de impuestos. (excepto para activos fijos en áreas generales), pero los contribuyentes comunes no pueden
2 La tasa del impuesto repercutido es del 4 (comercial) o del 6% (que no sea comercial) para los contribuyentes comunes, las tasas impositivas aplicables. para los contribuyentes generales son 17, 13, 11, 6, 0, etc.
3. Los contribuyentes comunes pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado. Los pequeños contribuyentes deben solicitar a las autoridades fiscales que las emitan en su nombre; de lo contrario, solo pueden emitir facturas ordinarias.
Contribuyentes generales se refiere a los contribuyentes de pequeña escala cuyas ventas anuales imponibles con valor agregado (en adelante, ventas imponibles anuales, incluidas todas las ventas imponibles en un año calendario) exceden las disposiciones de las finanzas e impuestos del Consejo de Estado. autoridades. Un contribuyente estándar. La tasa de IVA para los contribuyentes generales incluye una tasa impositiva básica de 17, una tasa impositiva baja de 13 y una tasa impositiva cero para las exportaciones. Desde la perspectiva de la recaudación y administración diaria de impuestos, en realidad sólo existen los dos primeros tramos impositivos. Las disposiciones específicas de la tasa impositiva son las siguientes: La tasa impositiva básica es 17, que se aplica a todos los bienes y servicios sujetos a impuestos, excepto tasas impositivas bajas y tasas impositivas cero. La baja tasa impositiva de 13 se aplica a bienes vendidos o importados por los contribuyentes, como cereales y aceite vegetal comestible. Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de hulla, gas licuado del petróleo, gas natural, biogás y productos del carbón para uso residencial. Libros, periódicos, revistas. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado. Los pequeños contribuyentes pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado. Pueden optar por emitirlas ellos mismos o solicitar a la oficina tributaria que las emita en su nombre. Teniendo en cuenta la pequeña escala de los pequeños contribuyentes, los sistemas contables incompletos y los libros financieros incompletos, es difícil calcular el monto del IVA y utilizar el sistema tributario para deducir el impuesto soportado del IVA, por lo que el impuesto a pagar se basa en el volumen de ventas y los impuestos. se calcula el tipo impositivo.
Ventajas de los pequeños contribuyentes:
(1) Políticas fiscales preferenciales: Los pequeños contribuyentes pueden disfrutar de determinadas políticas fiscales preferenciales, como exenciones y reducciones, etc., que reducen el costo de la carga fiscal de las empresas.
(2) Pocas restricciones a la facturación: los pequeños contribuyentes no tienen muchas restricciones a la facturación y pueden emitir facturas libremente según las necesidades comerciales.
(3) Costos más bajos: la contabilidad financiera de los pequeños contribuyentes es relativamente simple, y los costos laborales y financieros son relativamente bajos.
Ventajas de los contribuyentes generales:
(1) Deducción del impuesto soportado: los contribuyentes generales pueden realizar deducciones con las facturas soportadas para reducir la carga fiscal de las empresas.
(2) Ámbito de aplicación más amplio: los contribuyentes generales tienen un ámbito de aplicación más amplio y pueden llevar a cabo cooperación comercial con más empresas.
(3) Mayor credibilidad: es más fácil para los contribuyentes en general ganarse la confianza de socios y clientes, lo que favorece el desarrollo a largo plazo de las empresas.
En resumen, a la hora de elegir un tipo de empresa, debes sopesarlo en función de tu situación real y de tus necesidades empresariales. Si es una nueva empresa o una pequeña y microempresa, se recomienda elegir un contribuyente de pequeña escala. Como los pequeños contribuyentes tienen políticas fiscales más preferenciales y menos restricciones de facturación, pueden reducir la carga fiscal y los costos financieros de las empresas. Al mismo tiempo, la contabilidad financiera de los pequeños contribuyentes es relativamente sencilla y fácil de gestionar y operar. Si es una gran empresa o una empresa que cotiza en bolsa y necesita cooperar con más empresas, se recomienda elegir un contribuyente general. Debido a que los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado, tiene un ámbito de aplicación más amplio, mayor credibilidad y pueden disfrutar de políticas fiscales más preferenciales. Sin embargo, es necesario tener en cuenta factores como el aumento de los costes de gestión y contabilidad financiera y los riesgos potenciales.
Base jurídica:
"Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido"
Artículo 11
Pequeños- escala Cuando un contribuyente realiza ventas sujetas a impuestos, se adopta un método simple para calcular el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación, y el impuesto soportado no se puede deducir. La fórmula para calcular el monto del impuesto a pagar es: Monto del impuesto a pagar = Volumen de ventas * Tasa de recaudación Las normas para los pequeños contribuyentes están estipuladas por las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado.
Artículo 12
La tasa de recaudación del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es 3, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario.
Artículo 13
Los contribuyentes distintos de los pequeños contribuyentes deberán registrarse ante las autoridades tributarias competentes. Los métodos de registro específicos serán formulados por el departamento de impuestos del Consejo de Estado.
Los pequeños contribuyentes que tengan una contabilidad sólida y sean capaces de proporcionar información fiscal precisa podrán registrarse ante las autoridades fiscales competentes. Si no son considerados pequeños contribuyentes, se calculará el importe del impuesto a pagar. de conformidad con las disposiciones pertinentes de este Reglamento.